2017年注冊會計師全國統一考試高頻考點串講與專用題庫 審計 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注冊會計師全國統一考試研究中心 著

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115444844

版次：1

商品編碼：12143462

包裝：平裝

開本：大32開

齣版時間：2017-01-01

用紙：膠版紙

頁數：372

正文語種：中文

編輯推薦

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內容簡介

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目錄

第1章　審計概述 1
【本章要點概覽】 1
第1節　審計的概念與保證程度 1
【復習要點1】審計的定義（*） 1
【復習要點2】閤理保證與有限保證（*） 2
第2節　審計要素 2
【復習要點1】審計業務的三方關係（*） 2
【復習要點2】執行審計工作的前提（*） 3
【復習要點3】注冊會計師、管理層和治理層的責任（*） 3
【復習要點4】財務報錶（鑒證對象）（*） 4
【復習要點5】財務報錶編製基礎（標準）（*） 4
第3節　審計目標 6
【復習要點1】審計的總體目標（**） 6
【復習要點2】審計準則（*） 6
【復習要點3】與各類交易和事項相關的審計目標（*） 7
【復習要點4】與期末賬戶餘額相關的審計目標（*） 8
【復習要點5】與列報及披露相關的審計目標（*） 8
第4節　審計基本要求 9
【復習要點】審計基本要求（*） 9
第5節　審計風險 10
【復習要點1】與審計風險模型相關的概念（*） 10
【復習要點2】審計的固有限製（*） 10
第6節　審計過程 12
【復習要點】審計過程（*） 12
過關演練 12
第2章　審計計劃 15
【本章要點概覽】 15
第1節　初步業務活動 15
【復習要點1】初步業務活動的目的和內容（**） 15
【復習要點2】審計的前提條件（**） 16
【復習要點3】審計業務約定書（**） 16
第2節　總體審計策略和具體審計計劃 18
【復習要點】在製定總體審計策略時，注冊會計師應當考慮的因素（**） 18
第3節　重要性 19
【復習要點1】重要性的含義（**） 19
【復習要點2】重要性水平的確定（**） 19
【復習要點3】錯報（**） 21
過關演練 21
第3章　審計證據 25
【本章要點概覽】 25
第1節　審計證據的性質 25
【復習要點1】審計證據的含義（*） 25
【復習要點2】審計證據的充分性與適當性（**） 26
第2節　審計程序 26
【復習要點】審計程序的種類（*） 26
第3節　函證 27
【復習要點1】函證決策（***） 27
【復習要點2】函證的內容（***） 28
【復習要點3】函證的設計（***） 29
【復習要點4】函證的方式（*） 29
【復習要點5】函證的實施與評價（***） 30
第4節　分析程序 32
【復習要點1】分析程序的目的（*） 32
【復習要點2】用作風險評估程序—強製要求（**） 32
【復習要點3】用作實質性程序—非強製（**） 33
【復習要點4】用於總體復核—強製要求（**） 35
過關演練 35
第4章　審計抽樣 39
【本章要點概覽】 39
第1節　審計抽樣的基本概念 39
【復習要點1】審計抽樣（*） 39
【復習要點2】抽樣風險和非抽樣風險（*） 40
【復習要點3】統計抽樣和非統計抽樣（*） 41
第2節　審計抽樣的基本原理和步驟 42
【復習要點1】定義總體、抽樣單元及誤差（**） 42
【復習要點2】確定樣本規模（**） 42
【復習要點3】選取樣本（**） 43
【復習要點4】對樣本實施審計程序（**） 44
【復習要點5】形成審計結論（**） 44
第3節　審計抽樣在控製測試中的應用 45
【復習要點1】影響樣本規模的因素（**） 45
【復習要點2】評價樣本結果（**） 45
【復習要點3】在控製測試中使用非統計抽樣（**） 46
第4節　審計抽樣在細節測試中的運用 46
【復習要點1】在細節測試中使用非統計抽樣方法（**） 46
【復習要點2】在細節測試中使用統計抽樣（**） 48
過關演練 52
第5章　信息技術對審計的影響 55
【本章要點概覽】 55
【復習要點1】信息技術和財務報告的關係（*） 55
【復習要點2】信息技術對審計過程的影響（*） 55
【復習要點3】自動控製的優缺點（*） 56
【復習要點4】信息技術內部控製審計（**） 56
【復習要點5】信息技術審計範圍的確定（**） 58
【復習要點6】一般控製對控製風險的影響（**） 58
【復習要點7】IT控製對控製風險和實質性程序的影響（**） 59
【復習要點8】在IT環境中審計（**） 59
【復習要點9】外包安排（*） 59
過關演練 60
第6章　審計工作底稿 63
【本章要點概覽】 63
第1節　審計工作底稿的概述 63
【復習要點1】審計工作底稿的編製目的和要求（*） 63
【復習要點2】審計工作底稿的存在形式（**） 65
【復習要點3】審計工作底稿的內容（**） 65
第2節　審計工作底稿的格式、要素和範圍 66
【復習要點1】確定格式、要素和範圍時考慮的因素（*） 66
【復習要點2】審計工作底稿的要素（**） 66
第3節　審計工作底稿的歸檔 69
【復習要點1】審計工作底稿的變動（**） 69
【復習要點2】審計檔案的結構和期限（*） 70
【復習要點3】審計工作底稿的保存期限（**） 70
過關演練 71
第7章　風險評估 75
【本章要點概覽】 75
第1節　審計風險準則概述 76
【復習要點】風險評估的作用（*） 76
第2節　風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論 76
【復習要點1】風險評估程序和信息來源（***） 76
【復習要點2】項目組內部的討論（***） 77
第3節　瞭解被審計單位及其環境 78
【復習要點1】總體要求（***） 78
【復習要點2】瞭解行業狀況、法律環境和監督環境及其他外部因素（***） 79
【復習要點3】瞭解被審計單位的性質（***） 80
【復習要點4】瞭解被審計單位的目標、戰略以及相關經驗風險（***） 80
【復習要點5】瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價（***） 81
第4節　瞭解被審計單位的內部控製 82
【復習要點1】內部控製的目標、要素及與審計相關的控製（***） 82
【復習要點2】對內部控製瞭解的深度（***） 83
【復習要點3】內部控製的人工和自動化成分（***） 83
【復習要點4】內部控製的局限性（***） 84
【復習要點5】瞭解控製環境（***） 84
【復習要點6】瞭解被審計單位的風險評估過程（***） 85
【復習要點7】瞭解被審計單位的信息係統與溝通（***） 86
【復習要點8】瞭解控製活動（***） 86
【復習要點9】瞭解對控製的監督（***） 87
【復習要點10】在整體層麵瞭解內部控製（***） 88
【復習要點11】在業務流程層麵瞭解內部控製（***） 88
【復習要點12】穿行測試（***） 89
第5節　評估重大錯報風險 90
【復習要點1】評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險（***） 90
【復習要點2】特彆風險（***） 91
【復習要點3】僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險（***） 92
【復習要點4】對風險評估的修正（***） 92
過關演練 93
第8章　風險應對 97
【本章要點概覽】 97
第1節　針對財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施 97
【復習要點1】總體應對措施（***） 97
【復習要點2】增加審計程序不可預見性的方法（***） 98
【復習要點3】總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（***） 98
第2節　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 99
【復習要點1】進一步審計程序的含義和要求（***） 99
【復習要點2】進一步審計程序的性質（***） 99
【復習要點3】進一步審計程序的時間（***） 100
【復習要點4】進一步審計程序的範圍（***） 101
第3節 　控製測試 101
【復習要點1】控製測試的含義和要求（*） 101
【復習要點2】控製測試的性質（*） 101
【復習要點3】控製測試的時間（*） 102
【復習要點4】控製測試的範圍（*） 104
第4節　實質性程序 105
【復習要點1】實質性程序的含義和要求（***） 105
【復習要點2】實質性程序的性質（***） 105
【復習要點3】實質性程序的時間（***） 106
【復習要點4】實質性程序的範圍（***） 107
過關演練 108
第9章　銷售與收款循環的審計 111
【本章要點概覽】 111
第1節　銷售與收款循環的特點 111
【復習要點】主要業務活動及相關的控製要點（***） 111
第2節　銷售與收款循環的內部控製和控製測試 112
【復習要點1】銷售交易的控製目標和常用控製測試（***） 112
【復習要點2】銷售交易的職責分離（***） 113
【復習要點3】收款交易的內部控製（***） 113
【復習要點4】收入舞弊手段或舞弊風險跡象舉例（***） 114
第3節　銷售與收款循環的實質性程序 115
【復習要點1】銷售交易細節測試（***） 115
【復習要點2】營業收入的實質性程序（***） 116
【復習要點3】收入的會計處理（***） 117
【復習要點4】應收賬款的函證（***） 118
【復習要點5】壞賬準備的實質性程序 119
過關演練 121
第10章　采購與付款循環的審計 125
【本章要點概覽】 125
第1節　 采購與付款循環的特點 125
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點（***） 125
第2節　采購與付款循環的內部控製和控製測試 126
【復習要點】采購交易的內部控製目標、控製測試和實質性程序（***） 126
第3節　采購與付款循環的實質性程序 127
【復習要點1】應付賬款的實質性程序（***） 127
【復習要點2】固定資産的實質性程序（***） 128
【復習要點3】固定資産的會計處理（***） 129
過關演練 131
第11章　生産與存貨循環的審計 133
【本章要點概覽】 133
第1節　生産與存貨循環的特點 133
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點（***） 133
第2節　生産與存貨循環的內部控製和控製測試 134
【復習要點1】成本會計製度的內部控製目標和關鍵內部控製（***） 134
【復習要點2】成本會計製度的審計測試（***） 135
第3節　生産與存貨循環的實質性程序 136
【復習要點1】存貨監盤（***） 136
【復習要點2】存貨跌價準備的會計處理（***） 140
過關演練 143
第12章　貨幣資金的審計 145
【本章要點概覽】 145
第1節　貨幣資金審計概述 145
【復習要點1】貨幣資金內部控製（***） 145
【復習要點2】貨幣資金審計中需要關注的事項或情形（***） 146
第2節　庫存現金審計 147
【復習要點】監盤庫存現金審計（***） 147
第3節　銀行存款審計 148
【復習要點1】銀行存款的實質性程序（***） 148
【復習要點2】其他貨幣資金的實質性程序（***） 150
過關演練 151
第13章　對舞弊和法律法規的考慮 157
【本章要點概覽】 157
第1節　財務報錶審計中與舞弊相關的責任 157
【復習要點1】舞弊的含義和種類（*） 157
【復習要點2】治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任（*） 158
【復習要點3】風險評估程序和相關活動（***） 159
【復習要點4】識彆和評估舞弊導緻的重大錯報風險（***） 162
【復習要點5】應對舞弊導緻的重大錯報風險（***） 162
【復習要點6】評價審計證據（***） 164
【復習要點7】發現舞弊行為時注冊會計師應當與管理層、治理層和監管機構進行溝通（***） 164
【復習要點8】會計分錄測試（***） 165
第2節　財務報錶審計中對法律法規的考慮 168
【復習要點1】注冊會計師的責任（*） 168
【復習要點2】識彆齣或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序（***） 168
【復習要點3】對識彆齣的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告（***） 169
過關演練 170
第14章　審計溝通 174
【本章要點概覽】 174
第1節　注冊會計師與治理層的溝通 174
【復習要點1】溝通的對象（**） 174
【復習要點2】溝通的事項（**） 175
【復習要點3】溝通的過程（**） 179
【復習要點4】審計工作底稿（**） 181
第2節　前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通 182
【復習要點1】前後任注冊會計師的含義（**） 182
【復習要點2】前後任注冊會計師的溝通程序（**） 182
【復習要點3】發現前任審計的財務報錶可能存在重大錯報時的處理（**） 184
過關演練 184
第15章　注冊會計師利用他人的工作 189
【本章要點概覽】 189
第1節　利用內部審計工作 189
【復習要點1】內部審計與注冊會計師的關係（**） 189
【復習要點2】確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作（**） 190
【復習要點3】利用內部審計人員的特定工作（**） 190
第2節　利用專傢的工作 191
【復習要點1】確定是否利用專傢的工作（**） 191
【復習要點2】與專傢達成一緻意見（**） 192
【復習要點3】評價專傢工作的恰當性（**） 192
【復習要點4】審計程序的性質、時間安排和範圍（**） 193
過關演練 194
第16章　對集團財務報錶審計的特殊考慮 197
【本章要點概覽】 197
第1節　與集團財務報錶審計有關的概念 197
【復習要點】與集團財務報錶審計有關的概念（*） 197
第2節　集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標 198
【復習要點】集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標（*） 198
第3節　集團審計業務的承接與保持 199
【復習要點】集團審計業務的承接與保持（***） 199
第4節　瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境 200
【復習要點】瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境（***） 200
第5節　瞭解組成部分注冊會計師 200
【復習要點】瞭解組成部分注冊會計師（***） 200
第6節　重要性 201
【復習要點】重要性（***） 201
第7節　針對評估的風險采取的應對措施 202
【復習要點】針對評估的風險采取的應對措施（***） 202
第8節　閤並過程 204
【復習要點】閤並過程（***） 204
第9節　與組成部分注冊會計師的溝通 205
【復習要點】與組成部分注冊會計師的溝通（***） 205
第10節　評價審計證據的充分性和適當性 206
【復習要點】評價審計證據的充分性和適當性（***） 206
第11節　與集團管理層和集團治理層的溝通 206
【復習要點】與集團管理層和集團治理層的溝通（***） 206
過關演練 208
第17章　其他特殊項目的審計 211
【本章要點概覽】 211
第1節　審計會計估計 211
【復習要點1】風險評估程序和相關活動（***） 211
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險（***） 212
【復習要點3】應對評估的重大錯報風險（***） 212
【復習要點4】實施進一步實質性程序以應對特彆風險（***） 213
【復習要點5】其他相關審計程序（***） 214
第2節　關聯方的審計 214
【復習要點1】風險評估程序和相關工作（**） 214
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險（***） 215
【復習要點3】針對重大錯報風險的應對措施（***） 216
【復習要點4】其他相關審計程序（***） 217
第3節　考慮持續經營假設 217
【復習要點1】管理層和注冊會計師的責任（**） 217
【復習要點2】導緻對持續經營假設産生重大懷疑的具體情形（***） 218
【復習要點3】超齣管理層評估期間的事項或情況（***） 219
【復習要點4】識彆齣事項或情況時實施追加的審計程序（***） 219
【復習要點5】審計結論與報告（***） 220
第4節　首次接受委托時對期初餘額的審計 220
【復習要點1】期初餘額的含義和審計目標（**） 220
【復習要點2】審計程序（***） 221
【復習要點3】審計結論和審計報告（***） 222
過關演練 223
第18章　完成審計工作 227
【本章要點概覽】 227
第1節　完成審計工作概述 227