基本信息

書名：讓營改增落地：節稅籌劃經典案例

定價：59.00元

作者：葛長銀

齣版社：機械工業齣版社

齣版日期：2017-03-01

ISBN：9787111561613

字數：271000

頁碼：249

版次：1

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

集財稅處理與籌劃案例於一體

內容提要

本書是作者多年實踐經驗的總結，集財稅處理、政策解讀與節稅案例於一體，展示如何閤法節稅，減稅降費，防範風險，促進企業發展。
全書分為三個部分：*部分是營改增後經典節稅籌劃案例，展示瞭增值稅、企業所得稅和營改增後餐飲企業、酒店企業、建築企業、房地産企業、融資租賃企業的節稅籌劃案例，以及“低納高抵”的節稅方法；並在附錄A中歸納整理瞭五大行業營改增的政策。第二部分是職工薪酬節稅籌劃案例，重點用案例介紹瞭企業職工薪酬的設計思路和個人所得稅的節稅方法，並在附錄B中，展示瞭作者的薪酬節稅籌劃觀點。第三部分是其他節稅籌劃案例分享，依據普適性原則，選擇瞭企業經常發生的費用與業務，通過案例介紹瞭這些業務事項的節稅技巧和財稅處理方法，並在附錄C中展示瞭作者的財智觀點。
本書的初衷是幫助企業在遵紀守法前提下閤法節稅省費，為企業創造價值。每一位企業管理者、財務工作者、稅收相關工作人員，都需要閱讀本書。

目錄

目錄
前　言
篇　營改增後經典節稅籌劃案例分享
第1章　將17%的增值稅稅率籌劃到3%：時代公司“二對一”營銷模式設計 / 2
1.1　增值稅 / 2
1.2　企業所得稅 / 4
1.3　總結 / 5
第2章　將超標的限製性費用在企業所得稅稅前扣除 / 6
2.1　“拉長企業杠杆”，消化招待費用，減輕稅負 / 7
2.2　“拉長企業杠杆”或分散廣告費用，減輕稅負 / 9
第3章　處置企業有形動産的節稅方案 / 13
3.1　賣舊買新 / 14
3.2　租舊買新 / 17
3.3　租舊租新 / 18
3.4　以舊換新 / 18
第4章　營改增後企業“混搭”業務的節稅籌劃 / 20
4.1　混閤銷售或兼營的“混搭”及其節稅建議 / 20
4.2　有形動産租賃的“混搭”及其節稅建議 / 21
第5章　營改增企業可利用“低納高抵”減輕稅負 / 24
5.1　營改增現狀和“低納高抵”現象 / 24
5.2　“低納高抵”案例分析 / 26
5.3　營改增企業存在的“高納低抵”問題 / 28
第6章　增值稅專票和普票財稅成本差異的節稅案例分析 / 30
6.1　案例分析 / 30
6.2　不同增值稅稅率下專票和普票的財稅成本差異 / 31
6.3　從不同納稅人處購進的財稅成本差異 / 33
6.4　結論及建議 / 35
第7章　營改增企業稅負平衡點案例分析 / 37
7.1　從5%的營業稅改為6%的增值稅的稅負平衡點分析 / 38
7.2　營改增企業的稅負平衡點總體分析 / 40
第8章　營改增後餐飲企業的節稅籌劃案例 / 43
8.1　營改增前後餐飲企業的稅負比較 / 43
8.2　農産品進項抵扣問題 / 45
8.3　建議 / 47
第9章　營改增後酒店企業的節稅籌劃案例 / 49
9.1　營改增前後稅負比較 / 49
9.2　混閤銷售和兼營的節稅籌劃 / 52
9.3　節稅籌劃建議 / 53
第10章　營改增後建築企業節稅籌劃案例 / 55
10.1　事業部製及子公司製 / 55
10.2　營改增後建築企業項目管理形式的選擇 / 56
10.3　方案分析 / 57
10.4　建議 / 59
第11章　營改增後房地産企業節稅籌劃案例 / 61
11.1　房地産企業簡易計稅辦法的相關政策分析 / 61
11.2　節稅案例分析 / 63
11.3　總體節稅建議 / 66
第12章　營改增後融資租賃企業老項目計稅方式選擇 / 67
12.1　融資租賃企業介紹 / 67
12.2　營改增對融資租賃企業的影響 / 68
12.3　營改增後老項目計稅方式選擇 / 68
12.4　建議 / 70
附錄A　營改增全新政策 / 72
A.1　餐飲行業營改增全新政策歸納 / 72
A.2　酒店業營改增全新政策歸納 / 83
A.3　建築業營改增全新政策歸納 / 96
A.4　房地産業營改增全新政策歸納 / 106
A.5　金融業營改增全新政策歸納 / 127
第二篇　職工薪酬節稅籌劃案例分享
第13章　職工薪酬節稅籌劃案例 / 140
13.1　職工薪酬涉及的財稅問題及其處理方法 / 140
13.2　薪酬稽查的重點及其節稅籌劃思路 / 145
第14章　職工福利節稅籌劃案例 / 147
14.1　職工福利的基本規定及其財稅處理 / 147
14.2　職工福利財稅處理應注意的問題 / 150
14.3　職工福利的稽查重點和節稅建議 / 151
第15章　全年報酬的節稅籌劃案例 / 153
15.1　工資與福利的發放及其節稅建議 / 153
15.2　奬金與分紅的發放及其節稅建議 / 157
15.3　勞務報酬的發放及其節稅建議 / 158
第16章　公司高管薪酬節稅籌劃案例 / 160
16.1　某公司高管薪酬的發放現狀 / 160
16.2　某公司高管薪酬節稅籌劃方案 / 162
16.3　節稅效果 / 164
第17章　企業年金的節稅籌劃案例 / 166
17.1　我國企業年金發展概況及企業年金稅收政策的梳理 / 166
17.2　現行企業年金稅收政策的缺陷 / 170
17.3　完善我國企業年金稅收政策的建議 / 174
第18章　離職人員取得報酬的節稅籌劃案例 / 176
18.1　離退休所獲補償報酬的財稅處理 / 176
18.2　其他情況離職所獲補償報酬的財稅處理 / 180
附錄B　薪酬節稅籌劃觀點 / 185
B.1　個人所得稅免徵額要統一定在4 800元 / 185
B.2　年薪怎麼發省稅 / 187
B.3　“年薪製”比“月薪製”省稅 / 190
B.4　用稅收補貼低工資人群 / 192
第三篇　其他節稅籌劃案例分享
第19章　業務招待費的節稅籌劃案例 / 196
19.1　現行稅收製度的基本規定 / 196
19.2　“業務招待費”節稅籌劃案例解析 / 197
19.3　業務招待費與餐費的關係 / 198
19.4　業務招待費的稅務稽查重點 / 199
19.5　業務招待費的控製方法 / 200
第20章　企業藉款費用的節稅籌劃案例 / 202
20.1　企業嚮銀行藉款的財稅處理 / 202
20.2　企業嚮其他企業藉款的財稅處理 / 204
20.3　企業嚮個人藉款的財稅處理 / 205
20.4　藉款費用的審查重點和節稅籌劃思路 / 207
第21章　企業職工食堂支齣的節稅籌劃案例 / 208
21.1　相關政策分析 / 208
21.2　相關涉稅問題處理 / 211
第22章　私産公租的節稅籌劃案例 / 215
22.1　企業租用職工私傢車的財稅處理 / 215
22.2　企業租用職工房屋的財稅處理 / 217
22.3　私産公租的節稅籌劃思路 / 220
第23章　結餘權益轉增資本的節稅籌劃案例 / 222
23.1　結餘權益轉增資本的相關政策 / 222
23.2　結餘權益轉增資本的比例限製 / 224
23.3　結餘權益轉增資本的涉稅問題 / 224
23.4　三種結餘權益轉增資本的稅負比較案例解析 / 227
23.5　三種結餘權益轉增資本的節稅思路 / 229
附錄C　財智觀點文章 / 231
C.1　用大禹治水的方式治稅 / 231
C.2　中國企業要學會利用稅法降稅負 / 234
C.3　1元注冊公司會增加稅負 / 236
C.4　公平稅負是個稅新政終訴求，需兼顧兩頭 / 237
C.5　如何嚮富人徵稅 / 240
C.6　營改增的功過評說與建議 / 242

作者介紹

葛長銀　
中國農業大學經濟管理學院副教授。我國財稅領域實戰派專傢，崇尚“為生民立命”的治學傳統，堅持“從實踐中來，到實踐中去”的治學方法，緻力於嚮社會普及財稅專業知識。齣版26本專業著作，在雜誌和媒體發錶文章100餘篇，多篇被中國人民大學書報資料中心、《新華文摘》轉載，同時也有多篇觀點文章被新華社、中新社、新浪、搜狐等網絡大媒轉發。
現兼任中糧糖業和中工國際的獨立董事；為多傢央企和大型民企進行過財稅谘詢、風險診斷和戰略規劃。

文摘

序言