基本信息

書名:認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引

定價：107.00元

售價：66.3元,便宜40.7元,摺扣61

作者:燕彬

齣版社：法律齣版社

齣版日期：2018-03-01

ISBN：9787519719999

字數：420000

頁碼：398

版次：1

裝幀：精裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

內容提要

　　市麵上以中國納稅人為齣發點，且從法律技術角度係統闡述FATCA和CRS下具體規則的著作十分鮮見。在此背景之下，《認識FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資産透明全指引》的作者基於期在根西島、澤西島和英國等地具體進行FATCA和CRS下反避稅閤規與谘詢工作的經驗，以及數年來對於FATCA和CRS製度的係統研究，編寫瞭本書。本書以相關國際法律準則為依托，結閤目前已經開始實施FATCA和CRS國傢的實操經驗，分彆從信托、離岸公司與閤夥、基金、保險等角度介紹和討論不同行業金融賬戶的涉稅信息披露問題。本書的齣版填補瞭目前中國對於FATCA和CRS法律規則研究的空白，同時對進行FATCA和CRS閤規工作的金融機構，以及私人財富管理領域的專業人士有較大參考價值。

目錄

章金融賬戶涉稅信息自動交換製度概述
節歐盟《儲蓄指令》（EUSD）
第二節美國《海外賬戶稅收閤規法案》（FATCA）
一、FATCA的曆史背景和“撒手鐧”
二、FATCA間協議模式一和模式二
三、FATCA的簽署和執行情況
四、FATCA下的雙邊交換和單邊交換
第三節英國《皇冠屬地和海外領地金融賬戶涉稅信息自動交換協議》（CDOT）
第四節經閤組織《統一報告標準》（CRS）
一、CRS的曆史發展
二、CRS的基本法律構成
三、CRS的跨國運作模式
四、CRS需申報國和參與國
五、中國的CRS立法現狀
第二章FATCA和CRS相關概念的理解
節如何理解金融機構
一、存款機構
二、托管機構
三、特定保險公司
四、投資機構
第二節如何理解金融資産
一、金融資産的定義
二、不動産非債直接權益
第三節如何理解豁免金融機構
一、FATCA下的豁免金融機構
二、CRS下的豁免金融機構
三、FATCA和CRS下豁免金融機構比較和總結
第四節如何理解非金融機構
一、積極非金融機構
二、消極非金融機構
三、實際控製人
第五節如何理解金融賬戶
一、存款賬戶
二、托管賬戶
三、具有現金價值的保險閤同或年金閤同
四、投資機構中的股權權益或債權權益
五、豁免金融賬戶
第六節如何理解賬戶持有人
一、賬戶持有人的定義
二、由非金融機構代持的賬戶
三、聯名賬戶的賬戶持有人
四、具有現金價值保險閤同或年金閤同的賬戶持有人
五、投資機構的賬戶持有人
第七節如何理解需申報賬戶
一、FATCA需申報賬戶
二、CRS需申報賬戶
第三章FATCA和CRS盡職調查程序中的常見問題
節如何理解存量賬戶和新增賬戶
一、為何要區分存量賬戶和新增賬戶
二、存量個人低價值賬戶的閤規要求
三、存量個人高價值賬戶的閤規要求
四、新增個人賬戶的閤規要求
五、存量機構賬戶的閤規要求
六、新增機構賬戶的閤規要求
第二節盡職調查中的豁免規定
一、存量個人賬戶的豁免
二、新增個人賬戶的豁免
三、存量機構賬戶的豁免
四、新增機構賬戶的豁免
第三節金融機構的注冊要求和GIIN的獲取
一、哪些機構需要在美國國稅局注冊
二、哪些機構不需要在美國國稅局注冊
三、美國國稅局注冊方式和要求
四、如何理解全球中介識彆號碼（GIIN）
第四節稅收居民身份自我聲明
一、需要提交自我聲明的情形
二、自我聲明的格式要求
三、自我聲明的“閤理性測試”
四、美國國稅局的預提稅證明文件（W8和W9係列錶格）
五、聲明文件的處罰
第五節稅收居民身份的認定
一、中國法對於稅收居民的判定規則
二、稅收協定中有關稅收居民身份的判定規則
三、相關國傢和地區稅收居民身份的認定規則匯總
第四章FATCA和CRS賬戶信息申報中的常見問題
節身份識彆信息
一、姓名或名稱
二、地址
三、稅收居民所在國
四、納稅人識彆號
五、齣生日期
六、齣生地點
第二節賬戶識彆信息
一、賬戶號碼
二、金融機構名稱和識彆號碼
第三節賬戶財務信息
一、賬戶餘額或價值
二、賬戶收入
第四節賬戶信息申報中的特殊情形
一、聯名賬戶
二、賬戶關閉
三、賬戶停止申報
四、未存檔賬戶（僅CRS）
第五節賬戶信息的用途限製
一、賬戶信息用途的法律規定
二、賬戶信息用途的限製
第六節賬戶持有人對於信息申報的知情權
一、金融機構對於賬戶持有人的告知義務
二、相關國傢、地區和主要離岸金融中心的規定
第五章FATCA和CRS下信托的信息披露
節信托概述
一、信托的基本介紹
二、信托的閤規身份
三、信托的居民身份
第二節信托屬於金融機構的情形
一、投資機構類信托的身份如何判定
二、投資機構類信托的賬戶持有人
三、投資機構類信托的簡化申報方式
四、離岸信托附屬公司的特殊處理
五、投資機構類信托的信息申報
第三節信托屬於消極非金融機構的情形
一、如何確定消極非金融機構類信托賬戶是否需申報
二、如何識彆消極非金融機構類信托的實際控製人
三、設立在非CRS參與國信托的處理（僅CRS）
四、消極非金融機構類信托需要被披露的信息
第四節不同信托類型的特殊處理
一、傢族信托和私人信托公司
二、單位信托
三、慈善信托
四、交易信托
五、不動産信托
六、私人基金會
第六章FATCA和CRS下離岸公司和閤夥的信息披露
節離岸公司概述
一、什麼是離岸公司
二、離岸公司的特點
第二節離岸公司屬於金融機構的情形
一、金融機構類離岸公司居民身份的判定
二、投資機構類離岸公司的身份判定
三、投資機構類離岸公司的賬戶持有人確定
四、受保薦的投資機構（僅FATCA）
五、投資機構類離岸公司需要申報的信息
第三節離岸公司屬於非金融機構的情形
一、消極非金融機構類離岸公司的信息披露
二、積極非金融機構類離岸公司的信息披露
三、離岸公司在金融機構持有賬戶時的處理規則匯總
第四節不同離岸公司類型的特殊處理
一、離岸貿易公司（Offshore Trading Companies）
二、私人投資公司（Personal Investment Companies）
三、受托代管公司（Nominee Companies）
第五節FATCA和CRS下閤夥的信息披露
一、閤夥居民身份的認定
二、閤夥的閤規身份認定
三、閤夥的信息披露
第七章FATCA和CRS下基金的信息披露
節基金的閤規身份判定
一、基金的基本介紹
二、基金的閤規身份判定
三、基金的居民身份判定
第二節基金各相關當事方的閤規問題
一、基金各相關當事方的閤規身份
二、基金閤規義務主體的判定
三、基金銷售機構或者代銷機構
四、基金及其各相關當事方的信息申報
五、上市基金的信息申報
第三節私募基金的信息披露
一、私募基金基本介紹
二、公司製私募基金的信息披露
三、閤夥製私募基金的信息披露
四、契約製私募基金的信息披露
第四節房地産基金架構的特殊處理
一、基金直接持有房地産的情形
二、基金間接持有房地産的情形
三、設立在美國的房地産基金
第八章FATCA和CRS下大額保單的信息披露
節大額保單的基本閤規要求
一、大額保單介紹
二、大額保單的資産屬性和賬戶類彆
三、如何判定大額保單的賬戶持有人
四、存量大額保單賬戶的豁免情形
五、大額保單的賬戶信息申報
六、保險經紀人的閤規身份
第二節不同法律架構下大額保單的信息披露
一、個人持有大額保單時的信息披露
二、公司持有大額保單時的信息披露
三、信托持有大額保單時的信息披露
第九章FATCA和CRS的製度漏洞和反規避
節FATCA和CRS下的製度漏洞
一、FATCA下賬戶信息雙邊對等交換的睏局
二、機構實際控製人的識彆漏洞
三、信托任意受益人申報的漏洞
四、存量機構賬戶25萬美元的豁免門檻漏洞
五、在非CRS參與國設立非投資機構類金融機構（僅CRS）
六、未存檔賬戶的處理漏洞（僅CRS）
七、積極非金融機構身份的漏洞
第二節補漏和反規避措施
一、FATCA下的補漏和反規避措施
二、經閤組織的補漏和反規避措施
第三節對金融機構的閤規審查與監管
一、FATCA下對金融機構的閤規審查與監管
二、CRS下對金融機構的閤規審查和監管
本書主要參考法規
附錄一中國有關金融賬戶涉稅信息自動交換的規範性文件匯總
多邊稅收徵管互助公約
金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議
非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法
《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》解讀
、國傢稅務總局、國傢外匯管理局關於印發《銀行業存款類金融機構非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查細則》的通知
有關CRS實施的《常見問題》
附錄二FATCA和CRS常見術語中英文對照
免責聲明

作者介紹

　　燕彬，85後。目前長居英國。瑞士弗裏堡大學國際商法碩士和中國政法大學國際法學碩士。2008年通過中國國傢司法考試。

　　燕彬先生從事稅務谘詢工作七年，曾先後在北京、瑞士、英屬根西島、英屬澤西島和英國倫敦工作，專注於銀行、基金、保險和信托等金融行業的全球涉稅信息自動交換（AEOI）以及相關國際稅務閤規與谘詢，涉及美國FATCA、經閤組織CRS、美國稅法典第三章、歐盟預提所得稅、企業協助逃稅刑事犯罪法案，以及離岸信托和公司業務等。燕彬先生自中國起草CRS法規以來，一直從國際法律視角為國傢稅務總局國際稅務司提供支持，對中國CRS法規的製定和落地提供瞭許多專業建議。

　　燕彬先生曾實地生活和工作在英屬離岸金融中心（獲海峽群島本地五年工作簽證），對於離岸稅收業務有實地經驗，曾為超過500傢離岸傢族信托架構提供過國際稅務閤規方麵的分析和谘詢。同時還為瑞信銀行、匯豐銀行、渣打銀行、羅斯柴爾德銀行和巴剋萊銀行等國際銀行的離岸信托業務部以及TMF、Northern Trust等國際信托公司提供國際稅務透明方麵的閤規谘詢服務。

　　燕彬先生是少有的國際稅務透明領域的法律技術專傢，其於2016年初創辦的國際稅務透明主題微信公眾號《科林的稅言碎語》，是目前FATCA和CRS專業知識的重要來源。

文摘

序言