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目錄 **章稅務管理製度綜述 / 001 第1節企業納稅製度說明 / 00 1��1 中華人民共和國稅收徵收管理法 / 00 1��2 納稅人的基本權利 / 0 1��3 納稅人的基本義務 / 0 1��4 企業納稅基本流程 / 0 第2節企業納稅風險防控製度說明 / 0 2��1 企業納稅風險概述 / 0 2��2 企業納稅風險基本類型 / 0 2��3企業納稅風險的基本防控措施 / 0 第3節企業閤理避稅製度說明 / 0 3��1 避稅基本含義概述 / 0 3��2 避稅對納稅人的基本要求 / 0 3��3 避稅的基本切入點 / 0 第4節企業稅務稽查製度說明 / 0 4��1 企業稅務稽查概述 / 0 4��2 企業稅務稽查的程序 / 0 4��3 企業稅務稽查的措施 / 0 第二章企業增值稅管理製度說明 / 044 第1節增值稅基本概念 / 0 1��1 增值稅的納稅人 / 0 1��2 增值稅的徵收範圍 / 0 1��3 增值稅的稅率 / 0 1��4 增值稅的應納稅額 / 0 1��5 增值稅的減免規定 / 0 1��6 增值稅的納稅時間與地點 / 0 第2節增值稅納稅風險防控製度 / 0 2��1 企業身份選擇中的法律風險防控 / 0 2��2 混閤銷售行為中的法律風險防控 / 0 2��3 兼營行為中的法律風險防控 / 0 2��4 進項稅額與銷項稅額確認中的法律風險防控 / 0 2��5 延期納稅籌劃中的法律風險防控 / 0 第3節增值稅中企業閤理避稅方法 / 0 00新編常用稅務管理全書目錄003��1 選擇納稅人身份的閤理避稅 / 0 3��2 巧選供貨人類型的閤理避稅 / 0 3��3 利用辦事處的不同身份閤理避稅 / 0 3��4 兼營銷售的閤理避稅 / 0 3��5 混閤銷售的閤理避稅 / 0 3��6 企業運輸費用的閤理避稅 / 0 3��7 買一贈一銷售中的閤理避稅 / 0 3��8 代銷方式選擇的閤理避稅 / 0 3��9 利用購進扣稅法進行閤理避稅 / 0 3��10 充分利用市場定價自主權閤理避稅 / 0 3��11 利用企業分立經營進行閤理避稅 / 0 3��12 充分收購廢舊物資進行閤理避稅 / 0 第4節有關增值稅的稅務稽查製度 / 0 4��1 采購及進項稅額稽查 / 0 4��2 應稅銷售及銷項稅額稽查 / 0 4��3 視同銷售及銷項稅額稽查 / 0 4��4 進項稅額轉齣稽查 / 0 第三章 “營改增”製度說明 第1節 “營改增”基本概念 1.1“營改增”的納稅人 1.2“營改增”的徵稅範圍 1.3“營改增”的稅率 1.4“營改增”的應納稅額 1.5“營改增”過渡期間的減免稅政策規定 1.6“營改增”的納稅時間與地點 第2節 “營改增”的納稅風險防控製度 2.1虛開發票引起的稅收風險防控 2.2財務核算不健全的稅收風險防控 2.3納稅義務發生時間界定不明的風險防控 2.4無法享受稅收優惠條件的風險防控 第四章企業消費稅管理製度說明 / 085 第1節消費稅基本概念 / 0 1��1 消費稅的納稅人 / 0 1��2 消費稅的徵稅範圍 / 0 1��3 消費稅的稅率 / 0 1��4 消費稅的應納稅額 / 0 1��5 消費稅的免稅、減稅及退稅規定 / 0 1��6 消費稅納稅時間與地點 / 0 第2節消費稅的納稅風險防控製度 / 0 2��1 徵稅範圍調整的法律風險防控 / 0 2��2 計稅依據選擇的法律風險 / 0 2��3 加工方式選擇的法律風險防控 / 0 2��4 不當規避高稅負的法律風險防控 / 0 2��5 是否選擇經銷部獨立核算的法律風險防控 / 0 2��6 與外匯結算相關的法律風險防控 / 0 第3節消費稅中企業閤理避稅方法 / 0 3��1 利用連續生産不納稅的規定進行閤理避稅 / 0 3��2 利用委托加工由受托方收稅的規定進行閤理避稅 / 0 3��3 利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行閤理避稅 / 0 3��4 兼營行為的閤理避稅 / 0 3��5 包裝物選擇的閤理避稅 / 0 3��6 包裝方式選擇的閤理避稅 / 3��7 經銷部方式選擇的閤理避稅 / 3��8 先銷售後入股的閤理避稅 / 3��9 齣口應稅消費品的閤理避稅 / 3��10 以外匯結算應稅消費品的閤理避稅 / 第4節有關消費稅的稅務稽查製度 / 4��1 應稅銷售額的稽查 / 4��2 委托加工納稅情況的稽查 / 4��3 自産自用應稅消費品納稅情況的稽查 / 第五章企業營業稅管理製度說明 / 113 第1節營業稅基本概念 / 1��1 營業稅納稅義務人 / 1��2 營業稅的徵稅範圍 / 1��3 營業稅的稅目、稅率 / 1��4 營業稅的計稅依據 / 1��5 營業稅的減免稅規定 / 1��6 營業稅納稅時間與地點 / 第2節營業稅的納稅風險防控製度 / 2��1 營業稅徵稅範圍的法律風險防控 / 2��2 應稅項目定價的法律風險防控 / 2��3 建築工程承包稅務籌劃中的法律風險防控 / 2��4 稅收優惠的法律風險防控 / 第3節營業稅中企業閤理避稅方法 / 3��1 利用不同稅目的差異進行閤理避稅 / 3��2 利用營業稅減免稅項目進行閤理避稅 / 3��3 利用納稅義務發生時間進行閤理避稅 / 3��4 利用計稅依據的不同進行閤理避稅 / 3��5 分解營業額的閤理避稅 / 3��6 轉讓無形資産營業稅閤理避稅 / 3��7 銷售不動産的閤理避稅 / 3��8 混閤銷售行為的閤理避稅 / 3��9 對外投資的營業稅閤理避稅 / 3��10 閤作建房的閤理避稅 / 3��11 娛樂業營業稅的閤理避稅 / 第4節有關營業稅的稅務稽查製度 / 4��1 建築業營業稅稽查 / 4��2 金融保險業營業稅稽查 / 4��3 娛樂業營業稅稽查 / 4��4 服務業營業稅稽查 / 第六章企業所得稅管理製度說明 / 138 第1節企業所得稅基本概念 / 1��1 企業所得稅的納稅義務人 / 1��2 企業所得稅的徵稅對象 / 1��3 企業所得稅的稅率 / 1��4 企業所得稅的應納稅所得額 / 1��5 企業所得稅的納稅時間與地點 / 第2節企業所得稅的納稅風險防控製度 / 2��1 企業組建稅收籌劃中的法律風險防控 / 2��2 職工薪酬納稅的法律風險防控 / 2��3 技術開發費用納稅的法律風險防控 / 2��4 廣告費和業務招待費納稅的法律風險防控 / 2��5 差旅費、會議費納稅的法律風險防控 / 2��6 虧損結轉納稅的法律風險防控 / 第3節企業所得稅中閤理避稅方法 / 3��1 業務招待費臨界點籌劃的閤理避稅 / 3��2 降低盈利年度應納稅所得額的閤理避稅 / 3��3 利用價格轉移來閤理避稅 / 3��4 利用固定資産加速摺舊進行閤理避稅 / 3��5 選擇不同的存貨計價法閤理避稅 / 3��6 企業捐贈中的閤理避稅 / 3��7 預繳企業所得稅中的閤理避稅 / 3��8 分開確認銷售收入閤理增加抵扣限額的閤理避稅 / 3��9 充分利用所得稅優惠政策進行閤理避稅 / 第4節有關企業所得稅的稅務稽查製度 / 4��1 企業應稅收入稽查 / 4��2 企業成本扣除項目的稽查 / 4��3 企業費用扣除項目的稽查 / 4��4 企業資産稅務處理的企業所得稅稽查 / 4��5 企業稅收優惠的企業所得稅稽查 / 第七章個人所得稅管理製度說明 / 168 第1節個人所得稅的基本概念 / 1��1 個人所得稅的納稅義務人 / 1��2 個人所得稅的徵稅對象 / 1��3 個人所得稅的所得來源地的確定 / 1��4 個人所得稅的稅率 / 1��5 個人所得稅的應納稅所得額 / 1��6 個人所得稅的境外所得已納稅額的扣除 / 第2節個人所得稅的納稅風險防控製度 / 2��1 境外所得稅額扣除的法律風險 / 2��2 對外捐贈的納稅法律風險防控 / 2��3 個人轉讓股權的法律風險防控 / 第3節企業個人所得稅的閤理避稅方法 / 3��1 將部分工資、薪金適當福利化的閤理避稅 / 3��2 居民納稅人與非居民納稅人的轉化來閤理避稅 / 3��3 私營企業與個人獨資企業、閤夥企業的互換來閤理避稅 / 3��4 個人獨資企業分立，降低纍進稅率來閤理避稅 / 3��5 將各種收入形式進行轉化來閤理避稅 / 3��6 所得分散的納稅籌劃來閤理避稅 / 3��7 利用境外所得扣除的閤理避稅 / 3��8 分解稿酬所得的閤理避稅 / 3��9 年終奬金發放的納稅籌劃的閤理避稅 / 3��10 恰當選擇捐贈方式的閤理避稅 / 第4節有關個人所得稅的稽查製度 / 4��1 個人所得稅納稅申報稽核 / 4��2 財産租賃及轉讓所得的稽核 / 4��3 個人所得