稅法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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郭蘭英，瀋曉娟 編

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514103786

版次：1

商品編碼：10653059

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2011-04-01

用紙：膠版紙

頁數：425

內容簡介

　　稅法是我國法律體係的重要組成部分，是調整稅收關係的重要法律依據。隨著經濟發展，我國的稅法體係和製度也不斷修訂和完善，有必要根據最新的稅收法律法規編寫新的教程，使之能更好地滿足課程教學和實際工作的需要。
　　《稅法》共分為六篇二十章，具有以下特點：（1）內容新。《稅法》以現行稅收法律法規為依據，結閤有關條例編寫，體現瞭我國稅收法律法規的最新動態。（2）重點突齣。《稅法》在闡述稅法基本理論的基礎上，注重理論?實際的結閤，側重實務法規的應用和稅收計算。（3）便於學習。《稅法》體係結構閤理，並通過重點、難點提示和練習題，幫助讀者理解並掌握相關知識，簡明實用。
　　本書不僅適用於高等院校會計、財政、稅務、審計等專業的教學，也可作為法律、經濟、財會、稅務工作者及企業管理人員瞭解稅法和注冊會計師、注冊稅務師等相關考試的參考書。

目錄

第一篇 稅法總論
第一章 稅法基本原理
第一節 稅法概述
第二節 稅法的原則
第三節 稅法的構成要素及其分類
第四節 稅收法律關係
第五節 稅法的地位及其與其他法律的關係
本章小結
復習思考題
練習題
第二章 我國稅法體係和稅收管理體製
第一節 我國稅法體係
第二節 我國稅法的製定和實施
第三節 我國稅收管理體製
本章小結
復習思考題
練習題
第二篇 流轉稅法
第三章 增值稅法
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的徵稅範圍
第三節 增值稅的納稅義務人和扣繳義務人
第四節 增值稅的稅率與徵收率
?五節 增值稅應納稅額的計算
第六節 進口貨物徵稅
第七節 增值稅的稅收優惠
第八節 增值稅專用發票的使用及管理
第九節 增值稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第四章 消費稅法
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的納稅義務人和徵稅範圍
第三節 消費稅的稅目與稅率
第四節 消費稅的計稅依據
第五節 消費稅應納稅額的計算
第六節 齣口應稅消費品退(免)稅
第七節 消費稅的徵收管?
本章小結
復習思考題
練習題
第五章 營業稅法
第一節 營業稅概述
第二節 營業稅的徵稅範圍
第三節 營業稅的納稅義務人
第四節 營業稅的稅目與稅率
第五節 營業稅的計稅依據
第六節 營業稅應納稅額的計算
第七節 營業稅的稅收優惠
第八節 營業稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第六章 關稅法
第一節 關稅概述
第二節 關稅的徵稅對象和納稅義務?
第三節 關稅稅則、稅率和原産地規定
第四節 關稅完稅價格
第五節 關稅應納稅額的計算和稅收優惠
第六節 關稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第七章 城市維護建設稅法和教育費附加
第一節 城市維護建設稅法
第二節 教育費附加
本章小結
復習思考題
練習題
第三篇 資源類稅法
第八章 資源稅法
第一節 資源稅概述
第二節 資源稅的納稅義務人和扣繳義務人
第三節 資源稅的徵稅範圍、稅目和單位稅額
第四節 資源稅應納稅額的計算和稅收優惠
第五節 資源稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第九章 土地增值稅法
第一節 土地增值稅概述
第二節 土地增值稅的納稅義務人和徵稅範圍
第三節 土地增值稅的稅率和計稅依據
第四節 土地增值稅應納稅額的計算和稅收優惠
第五節 土地增值稅的徵收管理
第六節 房地産開發企業土地增值稅清算管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十章 城鎮土地使用稅法
第一節 城鎮土地使用稅概述
第二節 城鎮土地使用稅的納稅義務人和徵稅範圍
第三節 城鎮土地使用稅的計稅依據、稅率和應納稅額的計算
第四節 城鎮土地使用稅的稅收優惠
第五節 城鎮土地使用稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十一章 耕地占用稅法
第一節 耕地占用稅概述
第二節 耕地占用稅的納稅義務人和徵稅範圍
第三節 耕地占用稅應納稅額的計算和稅收優惠
第四節 耕地占用稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第四篇 財産和行為目的稅法
第十二章 房産稅法
第一節 房産稅概述
第二節 房産稅的納稅義務人、徵稅對象和徵稅範圍
第三節 房産稅應納稅額的計算
第四節 房産稅的稅收優惠
第五節 房産稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十三章 契稅法
第一節 契稅概述
第二節 契稅的徵稅對象和徵稅範圍
第三節 契稅的納稅義務人和稅率
第四節 契稅應納稅額的計算
第五節 契稅的稅收優惠
第六節 契稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十四章 車船稅法
第一節 車船稅概述
第二節 車船稅的納稅義務人、扣繳義務人和徵稅範圍
第三節 車船稅的稅目與稅率
第四節 車船稅應納稅額的計算
第五節 車船稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十五章 車輛購置稅法
第一節 車輛購置稅概述
第二節 車輛購置稅的納稅義務人、徵稅對象和徵稅範圍
第三節 車輛購置稅應納稅額的計算
第四節 車輛購置稅的稅收優惠
第五節 車輛購置稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十六章 印花稅法
第一節 印花稅概述
第二節 印花稅的納稅義務人和徵稅範圍
第三節 印花稅的稅目與稅率
第四節 印花稅應納稅額的計算
第五節 印花稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第五篇 所得稅法
第十七章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的納稅人、徵稅對象及稅率
第三節 企業所得稅應納稅所得額的計算
第四節 相關業務的稅務處理
第五節 企業所得稅應納稅額的計算
第六節 企業所得稅的稅收優惠
第七節 企業所得稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第十八章 個人所得稅法
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的納稅義務人
第三節 個人所得稅的徵稅範圍
第四節 個人所得稅的稅率
第五節 個人所得稅計稅依據及應納稅所得額的計算
第六節 個人所得稅的稅收優惠
第七節 個人所得稅的徵收管理
本章小結
復習思考題
練習題
第六篇 稅收徵管
第十九章 稅收徵收管理法
第一節 稅收徵收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款徵收及稅務檢查
第四節 法律責任
本章小結
復習思考題
練習題
第二十章 稅務行政法製
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
本章小結
復習思考題
練習題
附錄：練習題參考答案
參考文獻

精彩書摘

三、齣口貨物退（免）稅
為瞭鼓勵本國貨物齣口，增強本國産品在國際貿易中的競爭力，各國普遍采用齣口退（免）稅的政策。齣口貨物退（免）稅是國際貿易中通常采用的並為世界各國普遍接受的，目的在於鼓勵各國齣口貨物公平競爭的一種退還或免徵間接稅（目前我國主要包括增值稅、消費稅）的稅收措施。
我國的齣口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中，對我國報關齣口的貨物退還或免徵其在國內各生産和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對增值稅齣口貨物實行零稅率，對消費稅齣口貨物免稅。由於各種貨物齣口前涉及徵免稅情況有所不同，且國傢對少數貨物有限製齣口政策，我國對貨物齣口在遵循“徵多少、退多少”、“未徵不退和徹底退稅”基本原則的基礎上，對於不同企業和不同貨物製定瞭不同的稅務處理辦法。
1．齣口貨物退（免）稅的基本政策
世界各國為瞭鼓勵本國貨物齣口，在遵循WTO基本規則的前提下，一般都采取優惠的稅收政策。我國根據本國的實際，采取齣口退稅與免稅相結閤的政策。目前，我國的齣口貨物稅收政策分為以下三種形式：
（1）齣口免稅並退稅。齣口免稅是指對貨物在齣口銷售環節不徵增值稅、消費稅，這是把貨物齣口環節與齣口前的銷售環節都同樣視為一個徵稅環節；齣口退稅是指對貨物在齣口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算後予以退還。
（2）齣口免稅不退稅。齣口免稅與上述第（1）項含義相同。齣口不退稅是指適用這個政策的齣口貨物因在前一道生産、銷售環節或進口環節是免稅的，因此，齣口時該貨物的價格中本身就不含稅，也無須退稅。
（3）齣口不免稅也不退稅。齣口不免稅是指對國傢限製或禁止齣口的某些貨物的齣口環節視同內銷環節，照常徵稅；齣口不退稅是指對這些貨物齣口不退還齣口前其所負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限製或禁止齣口的貨物，如天然牛黃、麝香等。
2.齣口貨物退（免）稅的適用範圍
我國相關管理辦法規定：可以退（免）稅的齣口貨物一般應具備以下四個條件：一是必須是屬於增值稅、消費稅徵稅範圍的貨物；二是必須是報關離境的貨物。報關離境，即齣口，就是貨物輸齣海關，這是區彆貨物是否應退（免）稅的主要標準之一。凡是報關不離境的貨物，不論齣口企業以外匯結算還是以人民幣結算，也不論企業在財務上和其他管理上作何處理，均不能視為齣口貨物予以退（免）稅；三是必須是在財務上作銷售處理的貨物。齣口貨物隻有在財務上作銷售後，纔能辦理退稅；四是必須是齣口收匯並已核銷的貨物。
將齣口退稅與齣口收匯核銷掛鈎可以有效地防止齣口企業高報齣口價格騙取退稅，有助於提高齣口收匯率，有助於強化齣口收匯核銷製度。
（1）齣口貨物免稅並退稅。
下列企業齣口滿足上述四個條件的貨物，除另有規定外，給予免稅並退稅：
①生産企業自營齣口或委托外貿企業代理齣口的自産貨物。
②有齣口經營權的外貿企業收購後直接齣口或委托其他外貿企業代理齣口的貨物。
③特定齣口的貨物。在齣口貨物中，有一些雖然不同時具備上述四個條件的貨物，但由於這些貨物銷售方式、消費環節、結算辦法的特殊性，以及國際間的特殊情況，國傢特準退還或免徵其增值稅和消費稅。這些貨物主要有：對外承包工程公司運齣境外用於對外承包項目的貨物；對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物。
……

前言/序言

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稅法

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網上學習，這科沒書。看瞭一下比較全，老師講的都有

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