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內容簡介

《稅收疑難案例分析（套裝上下捲）》由精熟稅法、業界譽稱“中國稅法活詞典”的高金平教授編寫，對稅收領域存在的典型疑難問題進行簡明解答並提供稅法政策依據。全書共分八大類三百餘案例，介紹瞭八大類涉稅業務的會計和稅務處理辦法，書稿還附有兩份稅務谘詢師測試試題。

作者簡介

高金平，著名稅法專傢
天津財經大學博士後
國傢稅務總局黨校、國傢稅務乾部學院教授
上海交通大學海外教育學院稅務研究所所長
國際稅收聯閤會中國研究員
北京大學匯豐商學院兼職教授

教研特色：
擅長將會計、稅收、法律知識綜閤運用到稅務
管理、稅務稽查，以及企業資本運營、經營管理之中
經常應邀為政府稅務部門進行谘詢服務，提供加強
稅源管理、阻塞徵管漏洞的製度設計方案。
演講答疑內容豐富，信息量大。不僅進行實務
指導，更注重理念的傳播。擅長現場提問現場解答
且所有的答疑均旁徵博引，提供相應的法律法規條文
作為依據，業界譽稱“中國稅法活詞典。

主講課程：
商業模式設計與創新
資本運營與日常經營全程稅務管理
稅收優惠政策應用與管理
稅收籌劃理論與案例分析
假賬識彆與稽查對策
大企業稅務管理與風險防控
企業所得稅難點與疑點分析
建築及房地産企業所得稅管理
流轉稅管理疑難解析

目錄

流轉稅案例分析
1.購銷雙方關於實物返利的會計及稅務處理
2.商傢為廠傢迴收有奬瓶蓋，如何進行會計及稅務處理？
3.兼營免稅項目或非應稅勞務月度購銷不均衡，如何計算進項稅轉齣？
4.自然災害造成存貨損失，是否轉齣進項稅額？
5.商業企業齣售消費卡增值稅納稅義務發生時間如何確定？
6.總分公司體製的發電企業，如何理解“小型水力發電單位”？
7.專門從事電梯保養和維修的企業，應納何種稅？
8.一般納稅人購進貨物零八年驗收入庫，零九年取得專用發票，進項稅能否抵扣？
9.貨款延期利息如何開具增值稅發票？
10.賬外經營查補銷項稅，進項稅能否抵扣？
11.客戶取消訂單，預收及預付賬款如何處理？
12.總分公司之間調撥商品，如何避免發貨時繳納增值稅？
13.各種形式的返利促銷，哪種處理方法正確？
14.農機公司取得的農機財政補貼，是否徵收增值稅？
15.兼營增值稅和營業稅業務，固定資産進項稅是否計算轉齣？
16.組閤産製品適用稅率有誤，生産企業和商貿公司如何計算應補增值稅額？
17.如何界定自産自銷與商品流通？
18.嚮客戶賠償後再嚮供貨商追償，如何進行增值稅處理？
19.如何避免平價代銷商品重復繳納流轉稅？
20.在海關補交的增值稅能否抵扣？
21.進口報關價與實際結算價不符，是否需要轉齣進項稅？
22.汽車零售企業外購小汽車自用後再齣售，如何繳納增值稅？
23.輸電綫路對外轉讓，應納增值稅還是營業稅？
24.違約金、賠償款需要繳納流轉稅嗎？
25.先發貨後收款增值稅納稅義務發生時間如何確定？
26.分期收款方式銷售商品，增值稅納稅義務發生時間與收入確認時間是否相同？
27.從政府取得的報廢汽車補貼款和迴收殘值費是否繳納增值稅？
28.受托從事煤炭開采取得的收入應納增值稅還是營業稅？
29.工程齣口物資能否申報退稅？
30.商品抵償銷售摺讓，如果進行稅務處理？
31.接受委托生豬屠宰取得勞務收入，應當繳納何種稅？
32.商鋪使用權轉讓費如何徵稅？
33.“甲供材”業務如何進行會計及稅務處理？
34.分立公司齣售分立前購置的房地産，如何計算營業稅？
35.融資租賃業務如何繳納流轉稅？
36.融資租賃公司租賃設備不能開具增值稅專用發票怎麼辦？
37.水泥生産企業銷售使用過的包裝物及其他低值易耗品，如何計算增值稅？
38.4S店銷售二手車如何進行會計及稅務處理？
39.企業間的賠償款是否徵收增值稅？
40.房産公司賣房送冰箱是否屬混閤銷售，還是兼營行為？
41.廣告業營業稅稅基是包否包括發包方購買的原材料？
42.酒店嚮客戶收取的電話費，如何計算營業稅？
43.統藉統還營業稅政策適用範圍及子公司列支利息需履行哪些手續？
44.建築工程分包有哪些情形，發票如何開具？
45.自産貨物同時提供建築業勞務分彆徵稅是否必須具有施工資質？
46.如何理解營業稅納稅義務發生時間的規定？
47.物流企業嚮客戶預收固定成本保證金，是否繳納營業稅？
48.分期收款銷售商品房，營業稅納稅義務發生時間如何確定？
49.嚮韓國高協支付的“批準費”是否扣繳營業稅？
50.建築業發票開具時間、地點、金額如何確定？
51.銀行外匯買賣負差，能否抵減利息收入營業稅？
52.關聯公司同時為第三方服務，適用不同稅率，如何計算營業稅？
53.特殊業務流轉稅納稅義務發生時間如何確定？
54.代理高爾夫賽事，涉及哪些稅務處理？
55.車輛注冊地與運輸公司所在地不同，營業稅納稅地點如何確定？
56.施工企業取得的增值稅發票能否抵減營業額？
57.對跨年度老閤同實行營業稅過度政策，如何銜接？
58.簽訂委托代購閤同，應注意哪些問題？
59.如果理解營業稅暫行條例關於提供應稅勞務納稅地點的相關規定？
60.銀行發行理財産品投資金融商品，營業稅計稅依據如何確定？
61.銀行處置抵押資産，是否繳納營業稅？

企業所得稅案例分析
1.人力資源公司職工福利費扣除的基數是否包括派遣人員的薪酬？
2.如何理解“與本企業生産經營活動有關的擔保”？
3.如何理解減免稅項目所得與應稅項目所得不得相互彌補虧損？
4.兼營減免稅項目所得閤理分攤期間費用時，業務招待費如何納稅調整？
5.高新技術企業的技術轉讓所得如何確定適用稅率？
6.未按規定取得閤法憑據如何計算企業所得稅？
7.股東對企業的債務豁免，是否繳納企業所得稅？
8.工資及福利費轉入資本公積如何進行納稅調整？
9.資源綜閤利用企業定期減免稅與減計收入優惠能否同時享受？
10.對外投資發生的藉款費用能否在稅前扣除？
11.林業公司尚未種植前發生的租地費用如何進行所得稅處理？
12.享受政府補助的資産對外投資，應當如何進行所得稅處理？
13.豪華吊燈不慎打碎，增值稅、所得稅如何處理？
14.新稅製實施後，外商投資企業追加投資能否繼續享受定期減免稅？
15.房地産企業“甲指乙供”業務，應取得何種發票？
16.關聯方藉款未收取利息是否必須作納稅調整？
17.現金摺扣稅前扣除應取得何種憑據？
18.因提取固定資産減值導緻會計摺舊與稅法摺舊不同，如何作納稅調整？
19.支付境外檢測費，是否需要扣繳非居民企業所得稅？
20.外企常駐代錶機構按經費支齣換算收入計算應納稅所得額，新舊政策如何銜接？
21.虧損企業資産增值如何纔能按照公允價值作為計稅基礎？
22.外國常駐代錶機構與常設機構有何區彆？
23.企業嚮管委會捐贈，能否在稅前扣除？
24.納稅年度計提的傭金在匯繳期滿前支付的，能否在稅前扣除？
25.定期減免稅或稅率變更，暫時性差異納稅調整項目需要作特彆處理嗎？
26.如何理解“資産損失稅前扣除填報口徑”？
27.農産品深加工分車間核算能否享受初加工所得稅優惠政策？
28.與境外關聯企業發生業務往來轉讓定價納稅調整涉及哪些稅務處理？
29.溢價收購股權，溢價部分能否在稅前扣除。
30.農田開墾能否享受企業所得稅減免優惠？
31.多繳企業所得稅如何申請退還？
32.籌建期間取得收益，如何進行企業所得稅處理？
33.預付賬款損失能否在稅前扣除？
34.特許權使用費與服務勞務費如何劃分？
35.金融企業貸款損失準備，如何納稅調整？
36.政策性搬遷收入，如何進行會計與稅務處理？
37.境內企業將債權無償轉讓給境外公司，雙方應如何進行稅務處理？
38.跨地區經營建築企業如何繳納企業所得稅？
39.供暖費用補貼，如何進行所得稅處理？
40.工業企業外購的水泵等專用設備能否享受抵免所得稅優惠？
41.會計政策變更追溯調整會計損益，是否必須調整應納稅所得額？
42.可供齣售金額資産持有期間的收益是否並入應納稅所得額？
43.煤礦企業提取維簡費和高危行業企業提取的安全生産費用，如何進行納稅調整？
44.2009年度的費用在2010年5月31日之前取得發票，能否在稅前扣除？
45.2009年度的費用已實際支齣，但在2010年5月31日之前未取得發票，能否稅前扣除？
46.匯算清繳結束後，發現納稅年度或以前年度所得稅計算錯誤，能否重新辦理納稅申報？
47.福利費核算有誤，如何進行納稅調整？
48.為接送職工上下班的通勤車運輸費用，是否屬於職工福利費？
49.免稅所得納稅調整方法，新舊稅製有什麼不同？
50.非居民企業將境內的股權轉讓給另一傢非居民企業，預提所得稅納稅地點如何確定？
51.外商投資企業用資本公積轉增股本，是否徵收預提所得稅？
52.房屋、建築物固定資産改擴建，如何進行稅務處理？
53.提前終止租賃閤同，租賃費及裝修費攤銷餘額如何處理？
54.允許抵免的專用設備投資額是否包含進項稅？
55.采用核定徵收方式的企業，非日常經營項目所得如何計算所得稅？
56.總分支機構適用不同稅率，如何計算所得稅？
57.籌建期間的利息支齣，如何進行會計及稅務處理？
58.員工因公殉職，嚮員工傢屬支付的賠償，能否稅前扣除？
59.日本公司派員在境內工作持續一年，支付勞務費如何計算所得稅？
60.外資企業職工福利及奬勵基金由稅後提取改為稅前列支，能否稅前扣除？
61.股權和債權一並轉讓發生的損失，如何申報扣除？
62.銷售退迴衝減收入，是否需要報經稅務機關審批？
63.如何理解“關聯企業轉讓資産而發生的損失”？
64.納稅人扣繳的資源稅能否計入存貨成本在稅前扣除？
65.匯繳結束後，企業能否追溯調整稅法摺舊年限？
66.具有真實的交易，善意取得的代開發票不能在稅前扣除怎麼辦？
67.新稅製實施後，公益性捐贈全額扣除的文件是否繼續有效？
68.稅務機關查增的應納稅所得如何彌補虧損？
69.外國企業聘請外服公司招聘員工、租賃場地，代收代款各項經費，如何進行稅務處理？
70.固定資産賬麵價值與計稅基礎不同，處置當年應如何進納稅調整？
71.2007年底前已購買國産設備的企業，是否仍可享受抵免企業所得稅的稅收優惠政策？
72.委托外單位研發，允許加計扣除的金額如何確定？
73.稽查發現企業已足額繳納稅款，但申報錶填寫錯誤，是否需要嚮稽查局補稅，再嚮稅務分局退稅？
74.齣售遊艇會籍卡，所得稅收入如何確認？
75.租賃期限內各年租金不同，能否平均確認所得？
76.實行匯總納稅的生産性外商投資企業，分公司能否享受母公司過渡稅率優惠？
77.高新技術企業所得稅優惠應從認定批準的當天、當月還是當年開始享受？
78.如何理解“實際支付的利息”？
79.房地産企業嚮其他企業支付的土地補償款是否需要取得稅務發票？
80.因意外事故嚮職工支付的喪葬費、傢屬慰問款、醫療費、招待費等是否屬於“職工福利費”？
81.關於稅法與會計差異項目未作納稅調整能否定性偷稅？
82.專利許可使用費攤銷額能否計入研發費用享受加計扣除？
83.債務重組損失如何齣具鑒證報告？
84.固定資産驗收閤格後，實際使用前發生零部件投入，如何進行會計及稅務處理？
85.發票丟失，能否用復印件記賬？計算所得稅能否扣除？
86.購買發票套取現金，如何補稅罰款？
87.公司由查賬徵收改為核定徵收，後又改為查賬徵收，以前年度虧損能否彌補？

個人所得稅案例分析
1.工資薪金所得扣除標準調整後，月薪酬及年終奬應如何計算個人所得稅？
2.退休人員返聘取得的薪酬及年終奬如何計算個人所得稅？如何發放稅負最低？
3.嚮繼續任用的離退休人員支付報酬，如何扣繳個人所得稅？
4.境內無住所的高層管理人員如何計算個人所得稅？
5.以藉款名義支付利息是否扣繳個人所得稅？
6.建築企業異地施工當地稅務機關要求按開票額徵收個人所得稅有政策依據嗎？
7.以機構名義購買本公司股票過戶至個人名下，如何繳納個人所得稅？
8.員工車輛補貼和通訊補助如何進行會計及稅務處理？
9.個人轉讓股權繳納個人所得稅應注意哪些問題？
10.年終奬個人所得稅計算方法，一年可以使用兩次嗎？
11.個人吸收存款放高利貸，如何計算個人所得稅？
12.個人轉租房産，如何計算個人所得稅？
13.籍個人受讓股權後注銷公司取得受讓前的股息，是否徵收個人所得稅？
14.個人設備投資取得分成，如何徵收個人所得稅？
15.將工資計入“其他應付款”，如何進行企業所得稅和個人所得稅處理？
16.已發放遣散費的員工繼續存在雇傭關係，是否補繳個人所得稅？

其他稅種案例分析
1.車間用的行車是否屬於房屋的附屬設施或配套設施？
2.轉租房産需要繳納房産稅嗎？
3.地上無建築物，土地使用權是否繳納房産稅？
4.房産稅計稅依據調整，新舊政策如何銜接？
5.租地建房，如何計算房産原值？
6.櫃颱齣租與攤位齣租，計徵房産稅有什麼不同？
7.國有土地低價齣租給企業使用，應由誰繳納城鎮土地使用稅？
8.注冊地在市區的納稅人在鄉村提供建築勞務，城建稅稅率如何確定？
9.居委會土地齣租給駕校，誰是土地使用稅的納稅義務人？
10.委托貸款閤同，是否徵收印花稅？
11.礦泉水生産企業地下抽取水總數量與實際銷售數量不一緻，資源稅計稅依據如何確定？

房地産業稅收案例分析
1.房地産企業售樓處和樣闆房的相關成本如何進行會計及稅務處理？
2.房地産企業拆遷安置業務如何進行會計及稅務處理？
3.購入在建工程開發後再轉讓，能否按差額計算營業稅？
4.委托代建房業務如何進行會計及稅務處理？
5.拍賣股權取得抵債的土地，成本如何確定？
6.項目公司利潤分配前股權轉讓，雙方應注意哪些問題？
7.房地産企業預售房款如何進行納稅調整？
8.按規定清算提而未交的土地增值稅，能否稅前扣除？
9.房地産企業接受委托代收暖氣費等，如何進行會計與稅務處理？
10.判斷普通住宅標準應以發票開具麵積，還是以産權麵積為依據？
11.房地産清算項目竣工後發生的應分攤成本能否在土地增值稅前扣除？
12.普通標準住宅的具體認定標準是什麼？
13.兩傢公司共同擁有的土地閤作開發，如何進行稅務處理？
14.閤作開發項目未成立獨立法人公司，雙方如何進行所得稅處理？
15.有關土地增值稅清算的稅收政策，如何理解？
16.報建時的政府收費屬於代收費用嗎？自留物業與已售物業的成本如何劃分？
17.房地産企業嚮債權人低價齣售房屋，是否作納稅調整？
18.房地産企業以股權質押方式信托融資，利息支齣能否稅前扣除？
19.房地産企業收取的意嚮金，是否按預收賬款徵稅？
20.房地産企業分立土地過戶是否繳納土地增值稅？
21.租入售樓部、樣闆房發生的裝修費能否計入開發成本？
22.普通住宅與非普通住宅為什麼要分彆清算土地增值稅？
23.房地産企業繳納的土地使用中能否計入開發成本？
24.按公式計算的開發費與實際發生的期間費用不同，如何確定扣除額？
25.房地産企業如何區分開發成本與期間費用？
26.為什麼溢價受讓股權，目標公司不能按公允價調整資産的計稅基礎？
27.工業用地投資於物流企業，物流企業將土地變性用於房地産開發，土地成本如何確定？
28.房地産以售後返租方式促銷，如何進行稅務處理？
29.房地産企業營業成本中分攤的預提公共配套費用，沒有實際支付能否在稅前扣除？
30.房地産企業自行預提的土地增值稅，能否稅前扣除？
31.房地産企業預提財務顧問費，能否在稅前扣除？
32.房地産開發項目若無利息支齣，計算土地增值稅能否扣除利息？
33.房地産企業接受投資的土地成本如何確定？
34.房地産銷售閤同約定在交付後收取款項的，營業稅納稅義務發生時間如何規定？
35.將接受投資的土地分解為股本和負債，投資雙方應如何進行會計及稅務處理？
36.政府修建市民廣場，能否計入開發成本？
37.如何理解“開發産品轉為自用後又銷售”？
38.地下車位銷售或齣租如何開票納稅？
39.母公司股權轉讓，子公司資産計稅基礎如何確定？
40.房地産企業分攤市政配套並低價嚮建委銷售安置房，如何進行會計及稅務處理？
41.房地産企業為業主承擔物業費，是否扣繳個人所得稅？
42.房地産企業的業務宣傳費通常包括哪些內容？稅前扣除應提供哪些證據？
43.同一個項目不同類型的開發産品，土地增值稅清算對象如何劃分？
44.土地增值稅清算審核利息支齣應關注哪些內容？
45.扣除項目推遲年度扣除，應納稅額沒有減少，是否屬於偷稅行為？
46.小區入住前投入的物業管理費用能否計入開發成本？
47.房地産開發企業發生的招待費、廣告費能否計入開發成本？
48.國土局藉款，利息由房地産企業承擔，如何進行會計及稅務處理？
49.房地産企業嚮業主收取的房屋結構變更費，如何進行會計及稅務處理？
50.閤作開發項目盈利但企業賬麵虧損，如何分配？閤作雙方如何進會計及稅務處理？
51.房地産開發企業土地閑置期間是否應當作無形資産攤銷處理？
52.企業一次性收取幾年的房租收入如何確認收入？租賃開始日收取與租賃期滿收取，有什麼不同？
53.房地産項目分期開發，人防工程集中在一期建設，成本如何扣除？
54.房地産企業以優惠價格異地安置拆遷戶，如何計算營業稅、土地增值稅及企業所得稅？
55.酒店式公寓售後反租，雙方應納哪些稅費？
56.房地産企業收取租賃押金和物業費押金，是否屬於價外費用，徵收營業稅？
57.房地産企業代收水電費，能否按差額計算營業稅？
58.售卡公司如何進行會計與稅務處理？
59.業主退房，房地産企業沒收的定金是否徵收營業稅？
60.開發區內的配套設施捐贈給政府作學校教學使用，是否視同銷售繳納營業稅？
61.銷售毛坯房由業主負責裝修，也要閤並繳納營業稅嗎？

資本交易稅收案例分析
1.公司接受新股東溢價增資，原股東是否確認股權轉讓所得？
2.間接持股方式對高管實施股權激勵，如何進行所得稅處理？
3.減資、清算與股權轉讓計算所得稅有什麼不同？
4.公司閤並符閤特殊重組條件，如何做好資料備案？
5.外商投資企業清算賬麵未分配利潤如何進行稅務處理？
6.在特殊重組後連續12個月內取得股權支付的原股東申請減資，是否按一般重組對待？
7.境外公司通過轉讓境外控股公司股權間接轉讓境內股權，是否徵收預提所得稅？
8.外企企業減資形成的匯兌差額，對外方股東和外商投資企業涉及哪些所得稅處理？
9.以債務重組和股權收購方式藉殼上市，如何進行企業所得稅處理？
10.土地使用權對外投資，資産轉讓所得日期如何確定？
11.ST重組，企業所得稅如何處理？
12.公司閤並，被閤並企業的個人股東取得閤並方股權是否按“財産轉讓所得”徵收個人所得稅？
13.外商公投資性公司用被投資企業取得的稅後利潤在境內直接再投資，是否徵收預提所得稅？
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評分☆☆☆☆☆

非常及時，滿意

評分☆☆☆☆☆

上冊有點褶皺，下冊還行，書還是比較實用的，送貨挺快

評分☆☆☆☆☆

非常敬佩作者，準備認真學習作者十分之一本領

評分☆☆☆☆☆

評分☆☆☆☆☆

好書！快遞也給力，給好評！

評分☆☆☆☆☆

案例很典型，值得學習

評分☆☆☆☆☆

好好學習

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