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編輯推薦

　　《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》具有以下特點：
　　1．內容全麵，易學易懂。
　　書中涵蓋瞭資金預算管理的全部知識和技能，在介紹資金預算的內容之前先對資金預算管理進行整體概述，使讀者瞭解資金預算的重要意義及其該重點關注的內容，語言敘述通俗易懂，深入淺齣，教您快速掌握資金預算會計核算。
　　2．案例生動，可參考性高。
　　《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》通過豐富的案例解說對資金預算管理的相關內容進行講解。按企業的實際經濟業務流程進行編排，條理清晰，對企業資金預算實操具有很高的指導價值。
　　3．體係設計閤理、突齣崗位能力。
　　《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》緊緊圍繞財務人員的資金預算工作，對資金預算的知識由點到麵、由淺入深地進行逐步介紹，強調從事資金預算的管理人員的知識學習和能力培養。

內容簡介

　　《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》將資金預算的知識以由淺入深的方式進行介紹，同時結閤大量的實用會計案例來增強本書的可讀性和實務指導性，讓讀者能夠切實明瞭理論知識與實務操作。《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》共分為六章，這六章內容循序漸進，首先介紹資金預算的基礎知識，然後講解如何快速掌握現金流量錶、最佳現金持有量等內容，最後說明如何編製資金預算以及預算的執行與考核。筆者將多年的資金預算經驗傾囊相授，深厚的語言功底將資金預算清晰地呈現在你眼前，為你帶來不一樣的感受。
　　《財務輕鬆學係列：資金預算輕鬆學》中有關會計核算的相關內容嚴格按照新會計準則的要求編寫，全書層次分明、重點突齣，既可以引導剛開始從事資金預算工作的人員快速入門，也可以為企業管理者的資金管理工作提供指導。

內頁插圖

目錄

第一章 為什麼要懂資金預算
哪些人需要懂資金預算
資金預算的作用
資金預算有哪些重要內容
政府的財政預算
企業的資金預算
傢庭的資金預算

第二章 快速掌握現金流量錶
現金流量錶的定義和構成
經營活動産生的現金流量
投資活動産生的現金流
籌資活動産生的現金流量
現金及現金等價物
現金流量錶補充資料

第三章 快速掌握最佳現金持有量
如何正確理解最佳現金持有量
瞭解成本分析模式
瞭解存貨模式
瞭解現金周轉模式
瞭解隨機模式

第四章 快速掌握資金預算的具體內容
資金收入
資金支齣
資金多餘和不足
資金籌集和運用

第五章 快速掌握資金預算的編製方法與程序
瞭解現金收支預算管理的基本原則
瞭解預算的編製方法
瞭解預算的編製程序
瞭解資金預算編製全過程

第六章 快速掌握預算的執行與考核
掌握預算的執行
預算的分析與考核

附錄 資金預算作業準則
一、總則
二、收入
三、支齣
四、異常說明
五、資金調度
六、附則

精彩書摘

　　第一章 為什麼要懂資金預算
　　“凡事預則立，不預則廢”。預算是企業在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式反映企業未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現企業目標而對各種資源和企業活動的詳細安排。閤理的資金預算可以為企業的日常行為提供依據，增強企業的內部控製，有利於業績考核和激勵機製的實施，為企業未來的資金籌集及運用做好規劃，使企業的運行更加有條不紊。因此，做好企業的資金預算對保證企業順利運行，保證投資活動的收益起著十分重要的作用。
　　哪些人需要懂資金預算？
　　在商業社會中，經濟與每個人都密不可分。資金是經濟活動的血液，任何人的經濟行為都離不開資金的運轉，小到每個人日常的理財、購物，大到公司的經營運轉、國傢的財政收支，都麵臨著資金預算這一問題。做好資金預算可以使生活有條理，公司運行井然有序，國傢有效發揮其職能。
　　需要懂資金預算的人有政府、老闆、企業主管、一般員工以及一傢之主，如錶1-1所示。
　　錶1-1需要懂資金預算的人原因
　　政府財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現瞭政府及其財政活動的範圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國傢行政管理中被廣泛采用。就財政而言，財政預算就是由政府編製、經立法機關審批、反映政府一個財政年度內的收支狀況的計劃
　　老版資金預算是根據企業以往的經營情況，結閤即將麵臨的新的經濟活動並結閤預計的經濟形勢對企業資金做齣的整體安排。作為公司的老闆，應該瞭解資金對企業的重要性，通過資金預算管理，把握好資金的收支及運營狀況，這樣就可以采取措施預防資金周轉方麵的問題
　　企業主管資金預算的編製，是企業各職能部門圍繞著業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分彆確定目標。所以，企業主管通過資金預算的編製，可以使各部門的計劃得到最好的協調，使企業整個計劃體係相互銜接、完整而貼閤實際
　　一般員工資金預算的最終執行者是企業的員工，預算閤理與否影響著企業員工的行為。資金預算過多容易造成浪費的行為，資金預算不足就限製瞭經濟活動的正常開展，為瞭完成任務、完成績效考核可能造成偷工減料的現象，為企業留下後患。因此，作為企業的一般員工，在企業進行資金預算時要正確地反映企業日常活動的資金收支狀況，為閤理的預算提供依據
　　一傢之主想做好傢裏的“財政大臣”，一傢之主要做的就是保持傢庭收支平衡，這時就要先做好傢裏的收支預算，比如傢裏的預計工資收入、傢庭理財計劃，教育、生活開支及預留的應急資金等。隻有閤理的計劃收支，纔能讓傢庭在滿足日常生活的情況下，又有能力應對突然事件的發生
　　資金預算的作用
　　資金預算是對與企業存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期並控製的管理行為及控製安排，具有全麵的控製力和約束力，它不僅是一種管理製度和控製方略，更是一種管理理念。資金預算是企業管理的核心內容之一，它是企業協調的工具、控製的標準、考核的依據，是推行企業內部管理規範化和科學化的基礎，也是促進企業各級經營管理人員自我約束、自我發展的有效途徑。
　　一、有利於企業奮鬥目標的具體化
　　資金預算的編製，是企業各職能部門圍繞著業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分彆確定目標，並將製定目標所依據的主要設想和意圖、達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列齣來。同時，通過反復的預算平衡，製定齣完整的預算書麵方案。實施預算可以使企業的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務、現金流量指標，閤理安排部門的業務工作。經批準的預算方案，使企業各職能部門和下屬單位都明確瞭自己應該達到的水平，並據此安排自己所負責範圍的經濟業務活動，從各方麵確保完成企業總的戰略目標，從而減少經營風險與財務風險。
　　二、有利於各部門的溝通與協調
　　由於資金預算以利潤最大化為目標來謀求市場營銷計劃、生産計劃、物料供應計劃、資金計劃和人員組閤等諸多計劃的最佳結閤，所以，企業通過資金預算的編製，可以使各部門的計劃得到最好的協調，使企業整個計劃體係相互銜接、完整而切閤實際。
　　三、有利於日常經濟活動的控製
　　在預算執行中，各級單位和各職能部門都必須通過計量、計算、對比和分析，尋找預算與實際執行中發生的差異，分析原因，並采取必要的措施糾正差異，使日常的經濟活動有效地控製在預算範圍之內。執行預算可對實際與預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現。有瞭預算作依據，支齣審批時就能區分正常支齣和例外支齣，高層管理人員就能從大量日常審批事務中解脫齣來，重點處理例外事項，正常支齣由財務部門監督，從而簡化審批程序，縮短審批周期，以適應復雜多變的經營環境。
　　四、有利於業績考核和激勵機製的實施
　　資金預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的錶現，資金預算有利於控製各經營環節現金流量，編製預算使現金流量控製有客觀可循的依據，為業績評價提供瞭標準，便於對各部門實施量化的業績考核和奬懲製度，也便於對員工的激勵與控製。
　　提示
　　長期資金預算的編製，既是企業進行投資項目經濟效益決策的依據，也是企業閤理安排資金籌措，使資金在時間上和數量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，盡早産生投資效益的依據。
　　資金預算有哪些重要內容
　　資金預算是有關資金的各種預算的匯總，資金預算的主要內容可以歸結為四個大的方麵，即：資金收入、資金支齣、資金多餘或不足、資金的籌集和運用。任何資金預算都會涉及這些方麵的內容。
　　一、資金收入
　　“資金收入”反映一個經濟體在一定期間內的資金流入量。對於一般企業而言，資金收入的主要來源是銷貨收入，對於資金收入的預算主要體現在對未來産品銷售狀況及收款狀況的預測。
　　二、資金支齣
　　“資金支齣”反映一個經濟體在一定期間內的資金流齣量。資金支齣包括直接人工、製造費用、銷售與管理費用，還包括所得稅、購置設備、股利分配等支齣。資金支齣的預算主要根據以往的經驗將各部分的支齣預算匯總而得齣。
　　三、資金的多餘和不足
　　通過閤理的資金收支預算，可以基本上瞭解經濟體未來的資金狀況。如果資金收入額大於支齣額，就會産生多餘的資金，在這種情況下，為瞭使資金發揮的經濟體可以將多餘的資金投資於理財産品或者進行項目投資等；如果資金收入小於資金支齣，企業應該根據差額提早設定籌資計劃。
　　四、資金的籌集和運用
　　資金的籌集和運用是對資金不足或多餘的應對方法。資金的籌集方式有吸收權益資金、發行債券、發行股票、藉款。當資金多餘時，傢庭或個人可以適當購買理財産品，企業可以進行固定資産或無形資産的直接投資或者購買股票債券等間接投資。
　　提示
　　企業要在當今激烈競爭的環境中求得生存和發展，必須依賴於有效的經營管理。財務管理在企業經營管理中處於核心地位，而現金預算則是財務管理的重中之重。資金預算錶明可用的超額現金量，並能為製定投資計劃、優化配置組織的現金資源提供幫助。
　　政府的財政預算
　　國傢像一個大傢庭，財政預算是政府活動計劃的一個反映，它體現瞭政府及其財政活動的範圍、政府在特定時期所要實現的政策目標和政策手段。預算是對未來一定時期內收支安排的預測、計劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國傢行政管理中被廣泛采用。
　　……

前言/序言

　　還在為不知資金預算為何物而疑惑嗎？
　　還在為不知如何編製資金預算而苦惱嗎？
　　還在為不知怎樣進行預算的考核而發愁嗎？
　　讀完本書，上述問題將迎刃而解，你會發現，原來資金預算也可以如此簡單。
　　“凡事預則立，不預則廢”。在當今社會，任何經濟行為都離不開資金運轉，政府需要編製預算反映財政收支計劃，管理人員需要編製預算做好資金周轉工作，個人也可以編製預算使傢庭收支平衡。資金預算如此重要，但如何編製好資金預算卻讓許多人犯瞭難。如果編製的資金預算不閤理、不科學，那麼它就不能滿足經濟管理活動的需要，也就失去瞭存在的意義。
　　為瞭能使更多的人掌握資金預算的編製方法，筆者結閤自己多年工作學習的經驗，用簡潔易懂的語言編寫本書。本書共分為六章，這六章內容循序漸進，首先介紹資金預算的基礎知識，然後講解如何快速掌握現金流量錶、最佳現金持有量等內容，最後說明如何編製資金預算以及預算的執行與考核。
　　另外，本書在語言上力求簡潔明瞭，沒有大量晦澀的專業術語，使讀者一看就懂，在閱讀的過程中感到輕鬆愉悅。通過對本書的學習，讀者能夠係統地掌握資金預算知識，並在實踐中提升編製資金預算的能力，為自己的工作和生活帶來益處。
　　最後，對於本書中的不妥之處，懇請廣大讀者指正。
　　作者
　　2013年3月1日

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今天剛打開看，書就散啦

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好好學習咯

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