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內容簡介

　　本書涵蓋稅務總監需要掌握的高端稅收知識與技能，全麵講解中國稅務實務操作方法與技巧。本書按照業務內容分類，包括稅務會計實務、稅務風險管理、涉稅理財決策、稅收籌劃謀略、稅務稽查維權、國際稅收籌劃等7~8個闆塊，是指導企業總裁及稅務總監科學納稅的係統性實務典籍。

作者簡介

　　蔡 昌 ，中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任、中央財經大學稅務學院稅務管理係主任，經濟學教授，中國社會科學院經濟學博士後，被業界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”。曾訪學於美國斯坦福大學（Stanford University）、剋萊姆森大學中國研究中心（Clemson University Center for China Study）、加州大學伯剋利分校（UC Berkeley）。擔任《中國稅收與法律智庫》編委會主任、中國社會科學院研究生院稅務專碩導師、福建政衡稅收籌劃研究所研究員，兼任北京大學、清華大學、浙江大學、廈門大學、上海國傢會計學院客座教授。 代錶作有：《稅收信用論――基於産權與稅收契約視角》、《稅收籌劃論――理論前沿與實證研究》、《稅收籌劃八大規律》、《稅務理財：理論、實務與案例》、《稅務會計：理論、實務與方法》《構建稅收誠信》、《資本運營：涉稅處理與案例解析》、《理稅有道》等。

目錄

序 言/III
引 言/V
第1篇 稅收原理解析/001
第1章 稅收製度基礎/002
1．1 稅收與稅收製度/002
1．2 中國稅製框架/004
1．3 稅製要素/006
1．4 稅收基本原則/008
1．5 稅收管理體製/010
第2章 稅收基本原理/013
2．1 稅收的作用機理/013
2．2 稅收法理/018
2．3 拉弗麯綫/020
2．4 稅負轉嫁原理/022

第2篇 稅務理財決策/025
第3章 稅收框架下的公司理財/026
3．1 公司理財的概念與目標/026
3．2 公司理財：核心內容與原則/028
3．3 稅收與公司理財的相互滲透/031
3．4 稅收與現金流量/034
第4章 稅收與資本結構決策/040
4．1 資本結構、稅收政策與MM理論/040
4．2 最佳資本結構決策/048
第5章 稅收與投資決策/053
5．1 企業投資的稅收效應/053
5．2 稅收與企業投資管理/057
5．3 企業組織形式的稅務決策/066
第6章 稅收與利潤分配決策/078
6．1 公司利潤分配/078
6．2 公司利潤分配的課稅分析/081
6．3 公司分配利潤環節的徵稅規定/084
6．4 降低稅負的利潤分配決策/096

第3篇 稅務風險管理/107
第7章 稅務風險控製/108
7．1 稅務風險及其分析模型/108
7．2 稅務風險管理流程與方法/115
7．3 企業稅務風險管理模式與典型案例/123
第8章 稽查取證探秘/131
8．1 稅務證據規則與效力/131
8．2 稽查取證方法與技巧/133
第9章 洞察稽查招法/144
9．1 稅務稽查實操方法與技巧/144
9．2 稅務稽查技巧/151
第10章 稅務維權行動/160
10．1 正確應對稅務稽查/160
10．2 稅務稽查糾紛的解決之道/166
10．3 稅務稽查維權行動/170

第4篇 閤同控稅方略/183
第11章 閤同涉稅審查/184
11．1 閤同審查流程與方法/184
11．2 閤同稅務審查與應對策略/192
第12章 閤同控稅策略/201
12．1 閤同控稅原理/201
12．2 閤同控稅策略與技巧/209

第5篇 稅務會計管控/223
第13章 所得稅會計/224
13．1 永久性差異和暫時性差異/224
13．2 企業所得稅會計處理方法/227
第14章 涉稅賬務調整/232
14．1 日常錯賬的更正方法/232
14．2 年終結賬前錯賬的調整方法/234
14．3 以前年度影響損益的賬務調整方法/234
14．4 匯算清繳中的涉稅賬務調整/236
14．5 稅務稽查補稅的賬務調整/239
第15章 稅務會計披露/242
15．1 稅務會計信息披露現狀/242
15．2 構建稅務會計信息體係/244

第6篇 稅收籌劃控稅/253
第16章 稅收籌劃溯源/254
16．1 稅收籌劃的起源與發展/254
16．2 稅收籌劃的含義與定位/255
16．3 稅收籌劃的誘因與形成機理/259
16．4 稅收籌劃的宏觀經濟效應/262
第17章 稅收籌劃技術/264
17．1 納稅人籌劃技術/264
17．2 稅基籌劃技術/266
17．3 稅率籌劃技術/268
17．4 會計政策籌劃技術/270
17．5 稅負轉嫁籌劃技術/271
17．6 遞延納稅籌劃技術/274
17．7 規避平颱籌劃技術/275
17．8 資産重組籌劃技術/276
17．9 業務轉化籌劃技術/279
第18章 國際稅收籌劃/281
18．1 國際稅收籌劃原理/281
18．2 蘋果公司的全球稅收籌劃戰略案例/291
18．3 蘋果的全球銷售結構/300
18．4 蘋果公司國際籌劃方法總結/302

第7篇 資本運營戰略/305
第19章 資本交易規則/306
19．1 資本運營的含義、分類與經濟價值/306
19．2 資本擴張/308
第20章 資本運營實戰/352
20．1 錦綉集團酒店業股權調整方案及稅負測算/352
20．2 影人酒店分立流程與稅務操作/355
20．3 股權調整的稅務方案/359
主要參考文獻/363

精彩書摘

　　《卓越稅控：新常態下的稅務管理實戰》：
　　實質課稅原則是指作為政府對納稅人審查徵稅要件要從實質上去審查，要看納稅人負擔能力的真實，而不能僅根據其外觀和形式確定是否應予課稅。實質課稅原則也是補充稅法疏漏的重要方法。進行稅收法律解釋時，必須考慮國民思想、稅法的目的、經濟上的意義，以及上述諸多因素之間的相互關係。這個主張被稱為稅法解釋上的“經濟觀察法”。實質課稅原則是一定範圍內的稅法適用原則，它提供瞭一種以經濟事實的實質和實際狀況作為稅法適用的依據，是防止商品價格、銷售收入等不閤法的轉移避稅的一種舉措和阻止偷漏稅的一種辦法，並在國際上已成為防止跨國公司逃稅和國際稅收流失的一種措施。
　　14.3稅收誠信原則
　　稅收誠信原則要求徵納雙方在履行各自的義務時，都應講信用，誠實地履行義務。稅收誠信原則的本質由三個層麵構成：其一，是道德倫理層麵；其二，是法律規範層麵；其三，是客觀事實層麵。稅收誠信原則是一項以道德為內核而具有法律強製力的行為規範。從道德規範性特徵看，稅收誠信原則要求當事人在進行民商活動時善意真誠、恪守諾言、不欺不詐、公平閤理。稅收誠信原則有利於保護當事人的信賴利益，是對稅收法定主義原則的補充。為瞭貫徹稅收誠信原則，在稅收領域必須建立平等的稅收徵納誠信觀，並創造良好的誠信納稅、依法治稅的社會信用環境。
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前言/序言

　　推薦序一

　　稅務管理是一項復雜的管理活動，應當滲透到企業經營決策和戰略規劃之中。稅務管理的復雜性是由稅收結構的復雜性決定的，而稅收結構的復雜性又在很大程度上是由現代經濟活動的復雜性決定的。

　　在復雜的現代經濟活動中，稅務管理的以下三大作用體現得淋灕盡緻。

　　一是降低稅收成本。稅收成本主要涵蓋兩大內容：應納的各項稅金，以及稅收處罰成本。有效的稅務管理不僅降低瞭企業稅負，也規避瞭稅收處罰成本。

　　二是提高理財水平。管理層實施稅務管理過程中，不僅能夠熟知各項稅收政策，正確處理納稅活動，還能夠精通財務規則和會計準則，提高會計理財水平。

　　三是閤理配置資源。通過稅務管理，企業根據稅收優惠、鼓勵政策和各稅種的稅率差異，進行投資、籌資和資産管理，調整企業內部産品結構、控製成本，實現資源的優化配置。

　　大數據時代，會計管理與稅務管理更多地依賴於數據挖掘技術與信息化管理。作者提齣的稅控思想，恰恰是實現大數據和信息化管理的基礎，也為稅務管理提供瞭廣闊的實踐應用空間。可以說，《卓越稅控：新常態下的稅務管理實戰》很好地解決瞭稅務管理領域“道”與“術”的關係。稅控原理是“道”，融戰略、風險與稅負於一體的稅控方法是“術”。作者從戰略、風險、稅負三維角度構築瞭“稅控三角形”，這是其多年來理論鑽研和實踐探索的結晶，道齣瞭稅務管理的真諦。

　　劉桓

　　國務院參事

　　著名稅務專傢

　　推薦序二

　　稅收已經成為影響企業戰略和財務活動的重要因素之一。企業的發展離不開稅收，必須把稅收因素納入戰略管理之中，稅收必然成為影響戰略規劃、經營管理和財務活動的關鍵性因素。稅收對財務的影響越來越大，主要是指稅收對財務工作的滲透性越來越強。企業在投融資、供應鏈管理、銷售網絡、收益分配、並購重組等方麵都受到稅收的巨大衝擊，財務活動與稅務決策逐漸形成一種水乳交融的密切關係。因此，現代財務活動離不開對稅收活動的依賴，稅務決策逐漸融入財務乃至經營活動的全過程。

　　稅務管理是一個嶄新的領域，尤其在中國經濟新常態下，又翻開新的一頁，日益顯示齣其獨特的魅力與價值。與財務管理一樣，稅務管理已經成為一個獨特的專業性管理領域。中國滬市、深市、香港聯交所以及華爾街金融資本市場上的上市公司，都十分重視稅務管理在企業戰略和經營實踐中的作用。

　　稅務管理的核心在於稅控體係及其方法的應用，蔡昌先生的這部《卓越稅控：新常態下的稅務管理實戰》是國內首部深入闡釋稅務管理的著作，其框架體係融匯瞭會計、財務、稅務的基本原理，也打破瞭會計學與稅務學之間的天然屏障。作者以深入淺齣的筆調，層層遞進的邏輯，揭示瞭稅務管理的主要領域和技術，將財稅融會貫通。尤其是財務會計管控部分，更是深入會計與稅務的交叉地帶，突破瞭原有的會計學框架，也推動瞭稅務學的發展。

　　孟焰

　　著名會計學傢

　　中國會計學會常務理事

卓越稅控：新常態下的稅務管理實戰 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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