　　★填報審核與實際操作案例有機結閤
　　本書精心編寫瞭查賬徵收居民企業年度申報錶填報案例，以此為主綫，從企業所得稅申報錶填寫的數據來源、邏輯結構和政策依據開始，對企業所得稅納稅申報主、附錶進行全麵詳細的講解分析和示範填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結閤起來。
　　★法規指引按申報錶欄次歸集整理，快速準確
　　充分考慮納稅申報錶填製的業務流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報錶欄次逐項歸集整理，為企業所得稅申報錶每個填報事項提供瞭有力的政策依據。
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內容簡介

　　《企業所得稅納稅調整與申報操作實務：暨企業所得稅納稅申報錶政策法規指引（2016年版）》按照企業所得稅納稅申報業務類型，詳細介紹“居民企業所得稅年度納稅申報錶”、“關聯業務往來報告錶”、“扣繳企業所得稅報告錶”、“企業清算的企業所得稅申報錶”、“居民企業月、季、年核定徵收和月、季查賬徵收申報錶”、“非居民企業季度、年度納稅申報錶”等內容的填報和審核。
　　有案例的書，更加生動、直觀。企業所得稅匯算清繳中一些難點、疑點，光看填報說明，實際操作仍然無從下手。通過案例分析，讀者跟著學一遍，令人頭疼的問題往往迎刃而解。《企業所得稅納稅調整與申報操作實務：暨企業所得稅納稅申報錶政策法規指引（2016年版）》精心編寫瞭查賬徵收居民企業年度申報錶填報案例，以此為主綫，從企業所得稅申報錶填寫的數據來源、邏輯結構和政策依據開始，對企業所得稅納稅申報主、附錶進行全麵詳細的講解分析和示範填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結閤起來。

作者簡介

　　孟佳，現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員；中國注冊稅務師協會網校講師團講師；中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員；中國稅務服務聯盟涉稅鑒證業務軟件講師團講師。
　　作為主要成員參與《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則》《企業資産損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則》《土地增值稅清算鑒證業務準則》《研究開發費用企業所得稅稅前加計扣除鑒證業務規則》四個準則以及操作指南和培訓教材編寫。主持並參與瞭“中國納稅實務係列叢書”的編寫。

　　文進，現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員、中國稅務服務聯盟稅務復議訴訟專業委員會委員、中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員、中央財經大學稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務協會網校講師團講師。
　　“中國納稅實務係列叢書”編寫的主力成員之一。作為項目負責人，直接參與涉稅鑒證業務和谘詢業務，主導研究開發企業集團涉稅風險管理産品，受托代理稅務行政復議和訴訟。

內頁插圖

第1部分企業所得稅納稅調整與申報操作實務
第1章企業所得稅錶體係及審核要求
1．1 企業所得稅申報錶體係的構成
1．1．1 居民企業企業所得稅納稅申報體係
1．1．2 非居民企業企業所得稅納稅申報體係
1．1．3 企業所得稅納稅申報錶體係
1．2 企業所得稅申報錶適用範圍
1．2．1 查賬徵收和核定徵收的申報錶適用範圍
1．2．2 居民企業和非居民企業的申報錶適用範圍
1．3 2014版企業所得稅納稅申報錶介紹
1．3．1 納稅申報錶的設計思想
1．3．2 納稅申報錶的組成
1．3．3 納稅申報錶的計算關係
1．4 企業所得稅年度納稅申報錶的審核要求
第2章封麵、錶單、基礎信息錶的填報和審核
2．1 《企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）》封麵的填報
2．1．1 適用範圍
2．1．2 填報說明
2．1．3 填報注意事項
2．2 《企業所得稅年度納稅申報錶填報錶單》的填報和審核
2．2．1 填報要求
2．2．2 填報注意事項
2．3 《企業基礎信息錶>（AOOOOOO）的填報和審核
2．3．1 填報說明及注意事項
2．3．2 基本信息的填報和審核
2．3．3 主要會計政策和估計
2．3．4 企業主要股東和對外投資情況
2．4 填報案例
第3章《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）》的填報和審核
3．1 《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）》概述
3．1．1 主錶內容概述
3．1．2 利潤總額的填報方法
3．1．3 應納稅所得額的計算填報方法
3．1．4 應納稅額的計算填報方法
3．1．5 附列資料的填報方法
3．1．6 錶內、錶間關係
3．2 利潤總額的填報和審核
3．2．1 填報方法
3．2．2 數據來源
3．3 營業收入的填報和審核
3．3．1 主錶營業收入的填報和審核
3．3．2 營業收入明細錶的填報和審核
3．4 營業成本的填報和審核
3．4．1 主錶營業成本的填報和審核
3．4．2 營業成本明細錶的填報和審核
3．5 營業稅金及附加的填報和審核
3．5．1 填報說明
3．5．2 填報數據來源
3．6 期間費用的填報和審核
3．6．1 填報說明
3．6．2 與附錶的關係
3．6．3 填報審核
3．7 資産減值損失的填報和審核
3．7．1 填報說明
3．7．2 填報數據來源
3．7．3 填報審核
3．8 公允價值變動收益的填報和審核
3．8．1 填報說明
3．8．2 填報數據來源
3．8．3 填報審核
3．9 投資收益的填報和審核
3．9．1 填報說明
3．9．2 填報數據來源
3．9．3 填報審核
3．10 營業外收入的填報和審核
3．10．1 填報說明
3．10．2 填報審核
3．11 營業外支齣的填報和審核
3．11．1 填報說明
3．11．2 填報審核
3．12 應納稅所得額的填報和審核
3．12．1 填報數據來源
3．12．2 應納稅所得額的計算
3．13 應納稅額的計算填報和審核
……
第2部分企業所得稅納稅申報錶政策法規指引

前言/序言

　　本書根據《國傢稅務總局關於發布<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶(A類，2014年版)>的公告》（國傢稅務總局公告2014年第63號）、《國傢稅務總局關於修改企業所得稅月（季）度預繳納稅申報錶的公告》（國傢稅務總局公告2015年第79號）和《國傢稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）部分申報錶的公告》（國傢稅務總局公告2016年第3號）發布的納稅申報錶進行編寫，是財稅培訓和實務操作的工具書。全書分為兩部分，第一部分為企業所得稅納稅調整與申報操作實務，第二部分為企業所得稅納稅申報錶政策法規指引。
　　一、填報審核與實際操作案例有機結閤
　　本書按照企業所得稅納稅申報業務類型，詳細介紹“居民企業所得稅年度納稅申報錶”、“關聯業務往來報告錶”、“扣繳企業所得稅報告錶”、“企業清算的企業所得稅申報錶”、“居民企業月、季、年核定徵收和月、季查賬徵收申報錶”、“非居民企業季度、年度納稅申報錶”等內容的填報和審核。
　　有案例的書，更加生動、直觀。企業所得稅匯算清繳中一些難點、疑點，光看填報說明，實際操作仍然無從下手。通過案例分析，讀者跟著學一遍，令人頭疼的問題往往迎刃而解。本書精心編寫瞭查賬徵收居民企業年度申報錶填報案例，以此為主綫，從企業所得稅申報錶填寫的數據來源、邏輯結構和政策依據開始，對企業所得稅納稅申報主、附錶進行全麵詳細的講解分析和示範填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結閤起來。
　　注意事項的歸納和總結，實際上是將企業可能遇到的風險一一點齣，是真正的乾貨，讀者韆萬要重視。最大限度地幫助企業降低納稅填報過程中的涉稅風險是作者的心願，本書的最高宗旨。
　　二、法規指引按申報錶欄次歸集整理，快速準確
　　準確無誤填報企業所得稅納稅申報錶，對法規的全麵、準確把握是關鍵。企業所得稅法規多，變化快，很多企業對稅收政策學習不及時，掌握不全，理解不深，納稅申報錶填報時政策如何適用是企業非常撓頭的事，稍有不慎，企業就要麵臨稅務風險，付齣代價。本書對現行有效的企業所得稅法及相關規定進行瞭全麵梳理，充分考慮納稅申報錶填製的業務流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報錶欄次逐項歸集整理，為企業所得稅申報錶每個填報事項提供瞭有力的政策依據。
　　三、全套企業所得稅法規電子書全麵係統
　　為方便讀者瞭解查閱企業所得稅及相關的法規信息，我們精心製作瞭全套企業所得稅法規文件匯編的電子書，讀者可請登陸稅務復議訴訟網（）首頁的“下載中心”下載，還有更多驚喜等著您。
　　本書由中國稅務服務聯盟復議訴訟專業委員會、洪海明珠（北京）稅收應用科學技術中心共同策劃，是“中國納稅實務係列叢書”之一。
　　雖然我們已經盡己所能，力求做到書中內容完整準確，書籍閱讀起來得心應手，但由於時間、精力和水平所限，方方麵麵的不足必然存在，誠摯地歡迎廣大讀者、納稅人和稅務工作者批評指正，與我們共同探討、改進。
　　編者
　　2016年2月

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