編輯推薦

《Wiley CIA 考試用書係列》是注冊內部審計師（CIA）考試綜閤性的輔導教材。

這套圖書廣泛利用樹形圖、綫形圖、記憶輔助、文本圖形框、錶格等形象、可視化工具，希望能夠為考生提供一種更積極的學習體驗，幫助考生更好地記憶知識點。另外，這種可視的記憶方式和有對比的學習方式，比枯燥的文字學習更有意思，還能讓考生保持長久的、持續性的學習興趣。

Wiley CIA 考試用書係列：

內容簡介

Wiley CIA考試用書係列是國內知名的、應用廣泛的針對國際注冊內部審計師考生的一套考試用書。2013年開始調整考試科目和相應的政策。

《CIA考試指南（第2部分）：內部審計實務》是考試科目的第二科，詳細闡述管理內部審計職能、管理個人業務、欺詐風險與控製。理論體係完整，知識點清晰，是幫助考生備考的非常好的工具圖書。

作者簡介

S.拉奧.瓦萊布哈內尼，教育傢、作傢、齣版商，他在公共部門和個體部門工作過30多年，所服務的領域涉及商務管理的內部審計、會計、製造業和信息技術谘詢等方麵。他是2004年度約瑟夫.瓦塞爾曼紀念奬獲得者，是多本書籍、專著、審計指南、考試學習指南和多篇文章的作者。他在管理、會計、審計、財務、信息技術、製造業、供應鏈、質量和人力資源等領域，擁有24項職業認證資格。

張慶龍，北京國傢會計學院教授，博士生導師，審計與風險管理研究所所長、審計係主任。財政部第三屆企業內部控製標準委員會谘詢專傢，中國會計學會會計教育專業委員會委員、中國審計學會教育分會理事、中國商業會計學會理事、北京市審計局特聘專傢、北京市財政學會理事。 S?拉奧?瓦萊布哈內尼 教育傢、作傢、齣版商，他在公共部門和個體部門工作過30多年，所服務的領域涉及商務管理的內部審計、會計、製造業和信息技術谘詢等方麵。他是2004年度約瑟夫?瓦塞爾曼紀念奬獲得者，是多本書籍、專著、審計指南、考試學習指南和多篇文章的作者。他在管理、會計、審計、財務、信息技術、製造業、供應鏈、質量和人力資源等領域，擁有24項職業認證資格。

內頁插圖

目錄

第1章 管理內部審計職能（40%～50%） 1
1．1 內部審計的戰略角色 1
1．1．1 企業道德規範的角色 1
1．1．2 利益衝突 2
1．1．3 影響道德標準的因素 3
1．1．4 促進道德行為的選擇 4
1．1．5 監控內部審計師協會行為準則的遵循情況 5
1．1．6 財務報錶舞弊 5
1．1．7 復雜情形下道德標準的整閤 12
1．1．8 適用於內部審計的戰略角色的iia標準 12
1．2 內部審計的運營角色 23
1．2．1 審計確認服務 23
1．2．2 適用於內部審計的運營角色的iia標準 250
1．3 基於風險的內部審計計劃 259
1．3．1 審計風險要素 260
1．3．2 風險評估方法 262
1．3．3 適用於以風險為導嚮的內部審計計劃的iia標準 263
1．4 習題 272

第2章 審計業務流程（40%～50%） 281
2．1 審計準備階段 281
2．1．1 審計程序 281
2．1．2 審計計劃（廣義） 285
2．1．3 分析性檢查 288
2．1．4 計劃的重要性水平 289
2．1．5 審計目標與審計範圍的確定 292
2．1．6 審計工作程序 294
2．1．7 審計工作計劃 296
2．1．8 適用於審計業務計劃的iia標準 297
2．2 審計業務監督 302
2．2．1 審計日程 302
2．2．2 審計監督 304
2．2．3 收集數據和信息 305
2．2．4 建立和檢查審計工作底稿 306
2．2．5 適用於審計業務監督的iia標準 309
2．3 報告業務結果 315
2．3．1 審計報告目標 315
2．3．2 審計報告時間安排 315
2．3．3 審計報告內容 316
2．3．4 審計報告呈現 321
2．3．5 審計報告分發 324
2．3．6 口頭報告 324
2．3．7 報告摘要 324
2．3．8 適用於報告業務結果的iia標準 327
2．4 監控業務結果 334
2．4．1 審計監督和後續跟進 334
2．4．2 適用於監控業務結果的iia標準 335
2．5 習題 337

第3章 舞弊風險與控製（5%～15%） 345
3．1 舞弊相關概念 345
3．1．1 舞弊概述 345
3．1．2 舞弊的類型 345
3．2 預防性控製與識彆性控製 347
3．2．1 一般預防性控製 347
3．2．2 一般識彆性控製 348
3．2．3 計算機舞弊相關的控製 348
3．2．4 預防性控製 349
3．2．5 識彆性控製 349
3．2．6 恢復性控製 349
3．3 識彆舞弊的審計測試 349
3．3．1 審計技術和工具 349
3．3．2 發現有舞弊跡象時應采取的措施 350
3．4 綜閤分析各種關係以測試舞弊 358
3．4．1 主要推動力 358
3．4．2 分析程序的類型 359
3．4．3 證明非法金融交易 364
3．5 審訊和調查技術 367
3．5．1 審訊技術 367
3．5．2 調查技術 373
3．6 司法鑒定審計 375
3．6．1 階段1：問題識彆和審計計劃 375
3．6．2 階段2：證據收集 375
3．6．3 階段3和階段4：證據評估和結果溝通 376
3．6．4 軟件取證 376
3．7 計算機技術在舞弊犯罪數據分析中的應用 378
3．7．1 收集和保護計算機證據 378
3．7．2 計算機證據鏈 383
3．7．3 計算機舞弊和犯罪舉例 383
3．8 習題 385

第4章 習題和答案解析 389
第1章習題和答案解析 389
第2章習題和答案解析 405
第3章習題和答案解析 419

術語錶 426

前言/序言

譯者序

CIA是國際注冊內部審計師（Certified Internal Auditor）的英文簡稱，是由國際內部審計師協會（Institute of Internal Auditors，IIA）組織實施的一項考試。CIA考試用於衡量有誌於從事內部審計專業人員的知識、技能和實際操作能力水平。CIA不僅是國際內部審計領域專傢的標誌，也是國際審計界唯一公認的職業資格。

CIA考試的新框架內容共三個部分。第1部分為《內部審計基礎》，第2部分為《內部審計實務》，第3部分為《內部審計知識要素》。此係列考試用書是考生為準備CIA考試唯一權威的綜閤性的輔導教材，區彆於社會上的同類書籍。本教材具有深入淺齣、係統全麵和循循善誘的特色，書中內容圖文並茂、錶述生動、語言流暢，為考生提供一種更為積極的體驗式學習。同時，在每個章節後麵附有相應的復習題及參考答案，有利於考生進行實戰模擬，對鞏固學習效果、提升考試技能大有益處。總之，此參考用書是以考生為導嚮的一套不可多得的應試參考書籍。

本係列考試用書是由北京國傢會計學院審計與風險管理研究所張慶龍教授領導的團隊組織進行的翻譯，最後由張慶龍教授對全書進行統撰。感謝聶興凱、韓菲、崔誌娟、馬雯、孫娜、張羽瑤、高潔、李靜遠、白雪迪為本書翻譯工作所做齣的努力。本書翻譯人員是張慶龍、崔誌娟、韓菲、聶興凱、馬雯、王晉、楊瑞新、王鑫、李力、何雍森、劉嘉怡、李艷、仰睿智、李雲翔。

該書除瞭適用於CIA考試之外，也適用於各該類公司、企事業單位（包括政府部門）進行內部審計業務培訓，能夠幫助公司高級管理人員、內部控製人員、內部審計監督人員和其他人員更好地認識、瞭解和掌握有關內部審計的基礎理論與實務，挖掘內部審計機構和內部審計工作的積極價值。

由於譯者的研究視角、理論水平和實踐經驗所限，在翻譯此係列參考用書時難免存在疏漏和不足，歡迎各位專傢、研究同仁、廣大內部審計實務工作者以及各位考生提齣批評和指正，謝謝！

北京國傢會計學院審計與風險管理研究所

前言

CIA考試是由IIA組織實施的一項考試。CIA考試用於衡量有誌於從事內部審計專業人員的知識、技能和實際操作能力水平。畢竟，取得CIA資格是成為專業內部審計師的一項標誌。從2013年年中公布的最新考試大綱來看，考試著重於對熟練和意識兩個層麵進行考核，具體詳見國際內部審計師協會考試大綱說明（www.theiia.org）。考試大綱建議，對需要掌握的知識點應分配更多時間，對需要瞭解的知識點可以相應減少時間。CIA考試的新框架內容分為3個部分共14章；第1部分包含3章，第2部分包含3章，第3部分包含8章。

圍繞三部分考試的一係列參考用書已經為考生準備好。每部分的參考用書均包括基於考試大綱的綜閤內容及相應的習題和答案。這些習題來自Wiley在綫考試軟件。每部分參考用書都包含詞匯錶，可以作為習題的參考答案。

第2部分參考用書的主要內容是內部審計實務，共3章。第1章介紹管理內部審計職能，第2章介紹審計業務流程，第3章介紹舞弊風險與控製。本書還包括104道習題，並附有答案、解釋和詞匯錶。

此係列參考用書是考生為準備CIA考試的唯一的綜閤性的輔導教材。其主要的亮點如下：

1.此教材從考生角度編寫，便於使用和學習，也有利於應用所學到的知識點。

2.此教材不僅僅是知識點的介紹，還包括瞭全部先進的理論和概念。要想通過此考試，掌握這些是必要的。

3.每章都有標注其所占考試的比重，以便考生參考。例如，分配更多時間給所占比重大的章，反之亦然。

4.教材裏每個知識點都被明確地標注為（A）或（P），以區分不同的考試要求。（A）要求考生對知識點達到瞭解水平，瞭解專業術語及基本理論；（P）要求考生對知識點達到掌握水平，能夠應用相關理論。

5.通過對知識點進行比較有助於更好地掌握主要概念，並加深印象。這些比較有助於理清不同概念之間的關係。

6.第1部分和第2部分的參考用書包括國際內部審計師協會最新的國際準則、實務公告和職業道德規範，這些內容來源於2011年1月頒布的國際專業實務框架（International Professional Practice Framework，IPPF）。此係列教材中包括的所有國際內部審計師協會準則已經齣版。

提示：盡管第1部分的考試已經明確包括國際內部審計師協會國際準則，但是為瞭更好地讓考生掌握和準則相關的知識點，在第2部分教材中也寫進瞭準則的相關內容。這有助於CIA考生學習相關知識點和準則內容，畢竟，每部分考試是獨立分開的。但是，第2部分考試中對於準則的考核是暗含的，總之，前兩部分的考試是從準則整體視角進行的。

此係列參考用書主要為瞭參加CIA考試的考生編寫，能夠幫助考生更好地記憶知識點；樹形圖、綫形圖、記憶輔助、文本圖形框、錶格等的利用，可以為考生提供一種更為積極的學習體驗。另外，這種可視的記憶方式和有對比的學習方式，比枯燥的文字學習更有意思，還能讓考生保持長久的、持續性的學習興趣。總之，此參考用書是以考生為導嚮的一套書籍。

此係列參考用書是為瞭讓知識的學習更加簡單、方便。本書在創作時，融入瞭一係列的規劃與思考，這麼做的唯一目標是讓考生的學習更貼近實際，更有意義。希望此書能夠憑藉它的質量、內容和對知識點的闡述等來滿足甚至超越考生的預期。

編寫係列參考用書時，我們認為此項工作很具挑戰性，心中充滿激情。並且，希望您在學習時也能感受到這種激情，能夠從學習、記憶知識中終身受益。我們堅信，這些知識除瞭運用於CIA考試外，在之後的工作和培訓中，依然能夠大有用武之地。

好好學習天天嚮上

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