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內容簡介

《租稅國的危機》現代法治國無不以租稅國為錶現形態。租稅國體製下的憲法秩序，一方麵承認並保障人民擁有經濟的自主權，有助於建立理性的人格與自我發展的經濟基礎，另一方麵則透過徵稅的方式獲得財源，盡可能減少國傢對人民經濟活動與市場運作的乾預，為法治創造條件。租稅國理論對我國法治建設有一定的參考價值。本書從現代國傢統治工具的角度提齣憲法國體本質為租稅國，並且從憲法角度尋求全民共識並預先規範，對租稅國危機及納稅人權利保護等問題做瞭深入地研究。該書不僅詳細闡釋瞭租稅國的概念與特徵、租稅國的基礎與邏輯、租稅國的憲法意義，而且提齣，“租稅國危機”雖然已經引起瞭學界的廣泛爭議與關注，但是現有研究大都是從經濟理論與實務的角度加以分析的，忽略瞭從法律層麵之研究。“尤其是現代憲政國傢，如何麵對如此巨大的觀念與社會變遷，是有必要多從憲法角度，尋求全民共識，預為規範，讓憲法一方麵成為財政政策脫繮野馬之最後羈束，另一方麵作為對抗輕率財政政策及非理性行為的最後堡壘”的觀點。

目錄

第一章 租稅國危機及其憲法課題
第一節 引言
第二節 租稅國危機
一、租稅國危機之宣告
二、租稅國危機之緣由
三、財政政策立法程序之失衡
第三節 租稅體係憲法上藍圖
一、就營利而非營利能力課稅
二、財産權之三階段可稅性
三、總體稅負在憲法上限製
第四節 公債在憲法上限製
一、公債發行之憲法依據
二、公債發行在憲法上限製
第五節 展望與建議

第二章 國傢與社會二元論及其憲法意義
第一節 問題概說
一、二元論過時說
二、二元論仍有必要說
三、國傢學與憲法學之關鍵問題
第二節 國傢社會二元論之曆史考察
一、國傢社會二元論演進
二、黑格爾
三、Lorenz von Stein
四、馬剋思
第三節 多元國傢論與國傢社會二元論
一、多元國傢論
二、多元國傢中國傢社會仍有區分之必要
第四節 國傢與社會在功能角色上之差異
一、行為規範之差異
二、社會權力之角色
三、國傢製度上角色之差異
第五節 國傢與社會二元論在憲法上之意義
一、國傢與社會係相互交集而非截然二分
二、基本權保障應以國傢社會區分為前提
三、補充原則與功能相符性
四、國傢決策過程
第六節 結論

第三章 所得重分配——國傢任務與團結互助社群
第一節 問題概說
第二節 社會法治國之重分配功能
一、社會法治國理念
二、租稅國成為社會國與法治國橋梁
三、社會法治國之重分配功能
第三節 自由保障之任務劃分
一、維護自由發展免於國傢乾預之自由
二、社會國傢之自由
第四節 租稅與給付國傢之團結互助社群
一、租稅國傢為社會國傢之前提
二、法定團結互助社群
三、租稅國傢與給付國傢之衡量基準
第五節 團結互助社群之任務與財務責任
一、法定團結互助社群之正當性
二、團結互助社群之非稅負擔
第六節 結論

第四章 社會福利給付與租稅正義
第一節 引言
第二節 現代社會法治國
一、社會法治國以自由法治國理念為基礎
二、租稅國為社會法治國之前提
第三節 社會法治國之社會福利給付
一、社會福利給付
二、社會福利給付請求權
第四節 社會福利法與稅法之不同評價標準
一、需求原則與量能原則
二、納稅義務與基本權限製
第五節 社會給付請求權之租稅前提
一、租稅限定瞭國傢給付總額
二、重分配政策與國傢處分權
三、國傢救助行為之補充性
四、比例原則之限製
五、平等原則之比較衡量
第六節 稅法與社會法對事實之認知差異
一、最低生活所需費用
二、需求之法定要件
三、計算與衡量標準
第七節 租稅政策與給付政策之差異
第八節 租稅負擔與社會福利現金給付
一、間接稅
二、直接稅
第九節 結論

第五章 憲法國體——租稅國
第一節 引言
第二節 憲法學之觀點
第三節 財政學之觀點
第四節 租稅國之特徵
第五節 颱灣地區“憲法”上租稅國
一、租稅為財政收入之主要形態
二、無勞役義務原則
三、私法自治之前提
四、課稅權為“憲法”上國傢權力之主要特徵
五、“中央”與地方財政權限劃分
六、租稅與非稅公課
七、民生福利國傢原則
八、租稅國之內在限製
第六節 結論

第六章 稅法與民生福利國傢
第一節 引言
第二節 福利國傢租稅負擔之界限
一、憲法上之神秘三角
二、民生福利國傢與租稅國傢之整閤
三、租稅國傢與基本權保障之整閤
四、擔稅能力與民生福利國傢之整閤
第三節 憲法上基本價值之取捨
一、資産階級自由國與福利國
二、所有權者國傢與租稅國傢
三、國傢財政收支體係
第四節 稅法上民生福利原則
一、福利國傢充分利用課稅權之趨勢
二、稅法上民生福利原則
第五節 結論

第七章 遺産稅改革之憲法界限
第一節 問題概說
一、立法裁量權與憲法界限
二、稅法思維與憲法思維
三、遺産稅改革與憲法界限
第二節 遺産稅之特性及憲法依據
一、遺産稅特性
二、遺産稅在憲法上依據
三、遺産稅與法治國理念
第三節 遺産稅改革與基本權保障
一、基本權核心作為遺産稅改革界限
二、憲法解釋作為遺産稅改革界限
第四節 憲法界限下遺産稅改革
一、遺産稅現況
二、遺産稅改革

第八章 房地産奢侈稅立法及其憲法界限
第一節 立法
第二節 颱灣房地産稅製及其缺點
一、私有財産製下房地産
二、房地産稅製
三、房地産稅法製上缺失
第三節 問題概說
第四節 奢侈稅之沿革
第五節 奢侈稅之法律性質
一、非財政目的租稅
二、量能原則之例外
三、社會政策目的租稅
四、租稅不利措施
第六節 奢侈稅之閤憲性
一、奢侈稅不符閤平等原則
二、奢侈稅是否違憲
第七節 奢侈稅之憲法界限
第八節 奢侈稅相關問題之探討
一、奢侈稅是否為稅捐
二、規範奢侈稅之法律是否為稅法
三、奢侈稅是否仍受量能原則拘束
第九節 結論

第九章 稅捐實質正當性與違憲審查
第一節 問題概說
一、稅法之閤憲解釋與違憲審查
二、實質憲政國傢與稅法違憲審查
三、不能構成租稅正當性事由
第二節 國傢觀與稅製變遷
一、財政救急、利益說、犧牲說、再生産說
二、再生産說（Vogel理論）
三、稅捐係自由憲政國傢錶徵
四、主觀負擔能力（所得）與客觀推估負擔能力（消費）
第三節 稅法之憲法審查基準
一、財産權保障
二、平等原則——量能負擔原則
三、非財政目的稅捐之違憲審查
第四節 結論
一、兩種正當化事由：所得與購買力
二、財産權自由與其他自由
三、對個人或不知名者課稅
四、稅捐正當性非憲法所專屬

前言/序言

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