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內容簡介

　　全書根據2016年3月23日後頒布的“營改增”政策修訂，集實例與納稅籌劃方案於一體，包括增值稅納稅籌劃案例解析、消費稅納稅籌劃案例解析、齣口退稅納稅籌劃案例解析、國際稅收籌劃案例解析、土地增值稅納稅籌劃案例解析、房産稅納稅籌劃案例解析、契稅納稅籌劃案例解析、企業所得稅納稅籌劃案例解析、個人所得稅納稅籌劃案例解析。

目錄

第6版前言
第一部分
納稅籌劃基本方法
平銷經營和稀泥就為追求稅負低
分拆業務辦企業目的為享稅優惠
創業興辦一企業政策差異咋認識
納稅時間有規定籌劃到位可遞延
市場交易連萬傢雙方博弈稅轉嫁
企業發展定戰略稅收籌劃不可缺
“營改增”後稅負變結閤實例辨方嚮
“營改增”後賣資産稅收籌劃是關鍵
安置殘疾穩社會政策扶持有優惠
讓利送券和返利誰對老闆更有利
銷售奬勵發現金不如預估降銷售
促銷奬勵定製度操作不當來事故
商業服務有新招聯營扣點是代銷
受托代銷有方法操作不當多交稅
銷售摺扣有政策籌劃得法可節稅
公司經營加農戶流程設計很關鍵
工商企業“三角戀”委托處理是關鍵
農民專業閤作社國傢稅收很優惠
公司架構好組閤如何搭配有技巧
業務流程再調整企業節稅又增效
小微企業要生存納稅身份可運籌
殘值資産需處理操作得當見良效
政策解讀存差異實地核查顯問題
第二部分
增值稅納稅籌劃案例解析
第三部分
消費稅納稅籌劃案例解析
消費稅收講調控籌劃重點在環節
白酒需交消費稅銷售公司來運籌
委托加工與自産消費稅收有差彆
銷售價格有策略盈利水平可調節
兼營産品獲利多項目復雜風險大
機構整閤消費稅政策底綫有規範
産品屬於上下遊協同操作利增厚
負擔偏重消費稅遞延納稅有方法
特殊條款負擔重經營籌劃壓力輕
是否可節消費稅中間産品是關鍵
包裝方法有技巧籌劃得當是利好
包裝時機有講究經營收益各不同
會計核算變方法財務成果有差異
進料來料可選擇稅收成本為重點
産品歸類多方麵徵退稅率可選擇
齣口業務視內銷涉稅風險需規避
齣口方式有不同稅收成本存差彆
收購産品好經營視同齣口可退稅
第四部分
齣口退稅納稅籌劃案例解析
第五部分
國際稅收籌劃案例解析
國際市場多風險全局籌劃利保全
創新企業購車輛善於籌劃添效益
稀有産品好節稅完稅價格是手段
國傢關稅法則嚴稅收籌劃技巧活
跨國經營成本大産地證明增效益
第六部分
土地增值稅納稅籌劃
案例解析
開發資格是資源扣除政策是金牌
大樓多次被轉讓稅收可以大幅降
普通豪華分開算操作得當稅可斷
銷售價格與費用土地籌劃是關鍵
控製增值分水嶺政策界限要分清
稅收優惠可利用政策界限需分清
融資證明見效果是否提供有講究
籌劃土地增值稅房産企業需謹慎
投資以後再轉讓增值處理有風險
轉讓舊房平常事土地增值細分析
土地閑置費扣除不同稅種有差異
閤作建房好進行土地增值需清算
項目結束好清算政策把握是關鍵
籌劃節約房産稅計稅依據是核心
房産原值稅基礎閤理操作有技巧
房租閤同可簽署費用劃分有講究
地下建築好經營房産稅收要理清
租賃倉儲巧轉換雙贏籌劃天地寬
綜閤商場多模式房産稅收有區彆
房産稅收有減免程序操作做在前
從價計徵房産稅計稅餘值是關鍵
第七部分
房産稅納稅籌劃案例解析
第八部分
契稅納稅籌劃案例解析
買房換房有技巧如何選擇需籌劃
買房過程有契稅房産價格好操作
資産轉移有契稅內部劃轉能免交
債務重組有契稅操作得當稅無纍
土地轉移好籌劃買主應當交契稅
土地流轉有優惠契稅減免看條件
賣房促銷送契稅不如摺價來銷售
企業發展再投資籌劃得當增效益
真假投資常博弈法律麵前理頭緒
股票炒作如何搞時間窗口很重要
創業投資辦企業何種性質企業好
企業發生招待費閤理籌劃可不貴
企業籌建有睏難開辦費用細打算
估價入賬權宜計後續處理最要緊
嵌入軟件有優惠分開核算增值稅
嵌入軟件享優惠業務處理不能廢
資産捐贈變投資閤作雙方降稅負
融資租賃與貸款如何選擇有講究
研發産品有政策稅收因素是關鍵
軟件企業層次高稅收優惠有力道
集成電路優惠寬投資規模是門檻
加計扣除的優惠特殊群體享實惠
第九部分
企業所得稅納稅籌劃
案例解析
第十部分
個人所得稅納稅籌劃
案例解析
工資紅利巧轉換節稅操作有空間
個人房産可齣租稅收優惠豐財源
無論分房或買房股東交稅一個樣
産品過戶給股東視同銷售各稅種
重奬企業好員工視同分配報個稅
員工激勵有方法稅收因素是重點
私房贈送政策變投資轉讓都可選
境內工作外籍人稅收籌劃需先行
華僑工薪水平高稅收籌劃可增效

精彩書摘

　　《納稅籌劃實戰精選百例（第6版）》：
　　同時，稅務部門對紅海公司的納稅行為也進行瞭認定。如果紅海公司按照與藍海房地産開發公司的協議，提供資金參與利潤分成，則屬於一種資金藉貸和代理建房雙重關係，應按實際獲得的分成收入，分彆閤理確定資金利息收入和代理收入數額，分彆繳納營業稅和相應稅收；如果紅海公司本身實際沒有提供資金，隻是從購房者方代收代付資金，則僅屬於代理關係。本例中，紅海公司實際上就是屬於後一種代理關係，應按照代理服務業繳納營業稅及相關稅收。如果紅海公司另外還從金融機構獲得瞭受托建房收入，則也屬於代理服務業收入。
　　政策分析
　　按照現行政策規定，房地産公司取得預售收入時，要按照《稅法》規定繳納稅款或預繳稅款。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十八條規定，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動産，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。《國傢稅務總局關於印發房地産開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發（2009）31號）第九條規定，企業銷售未完工開發産品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算齣預計毛利額，計人當期應納稅所得額。開發産品完工後，企業應及時結算其計稅成本並計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目閤並計算的應納稅所得額。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定，納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地産取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預徵土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市地稅局根據當地情況製定。按照以上《稅法》規定，房地産開發公司取得的開發産品預收款性質的任何收入，都應繳納營業稅和預繳企業所得稅、土地增值稅。
　　……

前言/序言

　　《納稅籌劃實戰精選百例（第5版）》自2014年初修訂麵市以來，國傢先後齣颱瞭一係列政策，特彆是自2016年5月1日起開始在全國範圍內實行“營改增”，這對建築房地産和金融服務行業産生瞭重大影響，納稅人越來越關心涉稅風險對投資和生産經營的影響，在這樣的前提下筆者跟齣版社商定，對該書進行修訂。
　　《納稅籌劃實戰精選百例》一書齣版後，得到許多科研和教育機構的認可，先後被選作財經類博士研究生和碩士研究生學習、研究稅收籌劃的教材，東北財經大學、中山大學等100多傢院校也將本書作為EMBA、MPAcc教學的教材（最近兩年有數十傢本科學校也將本書作為教材）；不僅如此，更主要的是本書得到廣大企業傢、財務總監、財務經理以及從事財稅服務專傢的肯定。他們給予筆者極大的鼓勵、關心和支持，到目前為止，作者已經收到2000多封讀者來信。縱觀讀者對本書的評價，可以用“實用”兩個字來概括，而《財會信報》的一篇書評更是給齣瞭一個比較全麵的總結。
　　《納稅籌劃實戰精選百例》是一本好書，通過對100多個案例的分析和介紹，深入淺齣地演繹齣稅收籌劃原理、操作方法和注意事項，既有實用性，又有權威性。我閱讀瞭全書並精讀瞭部分章節，總結齣該書具有下列三個特點：
　　其一，章迴體小說式的標題安排，使讀者有種輕鬆隨和之感。將一本兼容理論和實務操作的書籍以通俗讀物的風格與形式予以完美結閤，我還是第一次看到。本書多以一傢企業的具體情況開始，輔以有關政策分析，通過演繹和推理，得齣切閤實際的結論。讀《納稅籌劃實戰精選百例》，就像在讀破案小說，在瞭解稅收籌劃學科知識的同時，還有一種美的享受。能將一本經濟工具類的實用性書籍作為小說一樣在讀，可想而知，讀者在學習中所獲得的樂趣，真是無愧於寓樂於學習的典範！
　　其二，內容結構上的條分縷析，逐級深入地分析問題與解決問題的獨特安排，也將使讀者有耳目一新之感。本書通過大量的真實案例由淺入深地分析，讓讀者從對稅務問題的迷茫到雲開霧散甚至是豁然開朗，作者在錶達方式上的創新功不可沒。在本書中，作者對每個案例采用“企業實際情況——籌劃思路——籌劃分析——籌劃結論——籌劃點評——知識鏈接”的邏輯思維，既分析問題，又解決問題。
　　其三，樸實無華而又貼近現實的案例書寫語言，讓讀者讀起來有種親切自然之感。縱覽全書，不見那種高深而難懂的學術語言，貫穿其中的是一百餘個經濟生活中發生的企業或個人的涉稅案例。作者以一種素而不俗的語言將如此眾多的涉稅業務以案例的形式娓娓道來，撥開讀者心目中一片片涉稅迷霧，這和作者多年來的人生閱曆、工作經曆和理論修養是分不開的。本書作者莊粉榮先生從事過多種企業管理工作，並有二十多年的稅務管理經曆，對企業管理、涉稅事項的稽查和處理都有相當豐富的實踐經驗，可以說是一個真正從實踐到理論再到實踐的納稅籌劃專傢。所以，當我們閱讀本書的每一個案例時，感覺這些事情就發生在自己的企業，似乎可以按圖索驥。
　　縱觀全書，無論是從理論的深度，還是內容的實操性上，無疑都是一本值得企業投資者、財務總監、財務主管、注冊會計師和注冊稅務師放在案頭的實用工具，也是一本值得各種稅務研究機構的研究員以及稅務籌劃的理論工作者參考的實用讀物。
　　……筆者考慮到，本書的第5版修訂完稿後轉眼又過去兩年，在此期間，稅收政策在發生著結構性調整，營業稅改徵增值稅，企業所得稅的專項政策也在不斷完善；而在經濟結構上也在發生變化。比如，國務院推廣的PPP模式，將經濟策劃從一個獨立的經濟體轉嚮多個企業和經濟組織，所有這些，必然引起稅收籌劃思路的變化。雖然本書側重於稅收籌劃原理的揭示，讀者可以拋開某個具體政策或者事件分析其中的原理和籌劃規律，但是，畢竟有讀者還是將其作為實戰操作手冊使用的。所以，筆者依據“營改增”新政策及廣大讀者的要求，對本書進行第6次全麵修訂和更新。
　　目前呈獻在讀者麵前的作品，對原作進行瞭較大的改進，主要體現在以下四個方麵：
　　（1）將筆者最新的研究成果進行瞭歸納和總結，特彆是側重於業務流程的解剖和總結，並以流程圖的形式錶述齣來，便於讀者閱讀和分析。
　　（2）新政策以及因為新政策而引起的稅收籌劃新思路和方法，如營業稅改徵增值稅、企業所得稅調整等，修訂的過程中對因政策變化引起的籌劃新方法進行瞭歸納和提煉，並體現在相關案例之中。
　　（3）增加瞭新經濟模式稅收籌劃的研究，比如結閤筆者參與PPP項目運行的操作實例，分析其中的稅收籌劃原理和操作技巧。
　　（4）在吸收讀者意見的基礎上並采納和兼容其他專傢最新研究成果的同時，對有關內容進行瞭修訂。
　　筆者有理由相信，本書的質量在原書的基礎上又有瞭明顯的提升。但是筆者認為，稅收籌劃是一門運用性學科，需要到實踐中去提高和完善。本書中可能還會存在不足，甚至錯誤，好在有廣大讀者的關心，隻要廣大讀者繼續給予關心和支持，筆者將與大傢共同努力，爭取將稅收籌劃的理論和實踐推上更高的境界。
　　由於筆者水平有限，本書還存在許多不完善的地方，期待讀者一起參與，不吝賜教！
　　莊粉榮2016年4月於上海





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評分☆☆☆☆☆

書挺好的，做活動買的。馬上勞動節和6.18瞭。希望更多活動，三摺買書。

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案例性質，比較易讀，很厚一本書

評分☆☆☆☆☆

很好的書，緊貼生活的參考書

評分☆☆☆☆☆

包裝很好，是正版，慢慢看。

評分☆☆☆☆☆

老婆學習用的，看起來不錯

評分☆☆☆☆☆

包裝很好，是正版，慢慢看。

評分☆☆☆☆☆

總感覺內容少瞭些什麼，書本質量還不錯

評分☆☆☆☆☆

內容很好

評分☆☆☆☆☆

這個書看起來就是正版，大傢可以買來看看，書裏內容就好多乾貨。

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