內容簡介
《建築業營改增實務要點》采用“要點”體例進行編寫,較為係統地介紹瞭建築業營改增應掌握的基礎知識,內容翔實,體係嚴謹,簡要明確,實用性強,全書共分為六章,內容主要包括:概論、建築業“營改增”概述、“營改增”後的稅務管理、“營改增”後的財務管理、增值稅的會計核算以及“營改增”後的造價管理。
《建築業營改增實務要點》適用於企業財務人員、閤約管理人員、工程造價人員、法務管理人員以及公司高層領導,也可作為大中專院校培訓教材。
目錄
第一章 概論
第一節 建築業的行業特點及組織架構
要點:建築行業特點
要點:資産管理要求和現狀
要點:建築企業的組織架構類型
要點:現有組織架構優化調整
要點:未來組織架構的建設
第二節 稅收基礎知識
要點:國際稅製概述
要點:我國的稅種分類
要點:什麼是營業稅
要點:什麼是城市維護建設稅
要點:什麼是教育費附加與地方教育附加
第三節 增值稅基礎知識
要點:什麼是增值稅
要點:增值稅特點
要點:營業稅與增值稅的區彆
要點:增值稅的納稅人
要點:增值稅的徵收方式
要點:增值稅的徵稅範圍
要點:增值稅的稅率
要點:增值稅的徵收率
要點:增值稅應納稅額的計算
要點:增值稅的納稅義務、扣繳義務發生時間
要點:增值稅稅收減免的處理
要點:增值稅的抵稅憑證
要點:增值稅的納稅地點
第二章 建築業“營改增”概述
第一節 “營改增”政策解讀
要點:“營改增”政策齣颱背景
要點:實現“營改增”的發展階段
要點:財政部關於“營改增”解釋
第二節 建築業“營改增”基本政策
要點:建築業“營改增”相關政策一覽錶
要點:建築業在過渡階段的政策
要點:建築業在正式實施階段的政策
第三節 建築業“營改增”相關規定
要點:建築業增值稅稅率11%的設定
要點:扣減增值稅規定
要點:房地産新老項目界定
要點:建築工程新老項目界定
第四節 “營改增”對建築行業的影響
要點:“營改增”對國傢的影響
要點:“營改增”對地方政府的影響
要點:“營改增”對建築企業涉稅風險的影響
要點:“營改增”對建築企業現金流的影響
要點:“營改增”對建築企業利潤的影響
要點:“營改增”對工程造價的影響
要點:“營改增”對建築業會計核算的影響
要點:“營改增”對建築業稅務管理的影響
要點:“營改增”對建築細分行業的影響
第三章 “營改增”後的稅務管理
第一節 增值稅的稅收優惠政策
要點:《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的免稅項目
要點:財政部、國傢稅務總局規定的增值稅免稅項目
要點:其他有關減免規定
第二節 國際貿易業務的增值稅處理
要點:境外承包工程收入增值稅處理
要點:境外承包工程齣口物資、設備增值稅處理
要點:齣口轉內銷報稅所需資料
要點:齣口轉內銷的賬務處理
要點:外貿企業免退稅申報
要點:外貿企業免退稅會計處理
要點:境外勘察設計稅收政策規定
要點:境外勘察設計免徵增值稅會計處理
要點:境外勘察設計免退增值稅會計處理
要點:境外勘察設計免抵增值稅會計處理
第三節 發票管理
要點:增值稅專用發票管理原則
要點:扣稅憑證管理原則
要點:增值稅專用發票的日常管理
要點:增值稅專用發票的開具原則
要點:增值稅專用發票的開具流程
要點:增值稅紅字專用發票開具
要點:增值稅專用發票作廢
要點:增值稅專用發票的丟失處理
要點:扣稅憑證的取得與提交
要點:扣稅憑證的認證與抵扣
要點:扣稅憑證丟失處理
第四節 納稅申報
要點:納稅申報資料
要點:納稅申報步驟
要點:增值稅納稅申報資料的管理
要點:增值稅的納稅期限
要點:增值稅的納稅地點
要點:《增值稅納稅申報錶(一般納稅人適用)》填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶附列資料(一)》(本期銷售情況明細)填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶附列資料(三)》(服務、不動産和無形資産扣除項目明細)填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶附列資料(四)》(稅額抵減情況錶)填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶附列資料(五)》(不動産分期抵扣計算錶)填寫說明
要點:《固定資産(不含不動産)進項稅額抵扣情況錶》填寫說明
要點:《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填寫說明
要點:《增值稅減免稅申報明細錶》填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶(小規模納稅人適用)》填寫說明
要點:《增值稅納稅申報錶(小規模納稅人適用)》附列資料填寫說明
要點:《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
第五節 風險管控
要點:納稅風險關鍵點預警係統
要點:納稅風險應急係統
要點:納稅風險考核係統
第六節 納稅籌劃
要點:納稅籌劃基本原則
要點:業務流程的納稅籌劃
要點:采購價格的納稅籌劃
要點:融資方式的納稅籌劃
要點:交易方式的納稅籌劃
第四章 “營改增”後的財務管理
第一節 “營改增”後的財務管理對策
要點:“營改增”對企業財務管理的影響
要點:針對“營改增”企業財務管理的對策
第二節 建築企業財務管理製度
要點:稅務部門和專業人員配置
要點:業務部門的職責
要點:相關人員的崗位責任
要點:企業財務會麵臨的風險
第五章增值稅的會計核算
第一節 會計核算原則
要點:會計核算層級
要點:建築服務具體範圍
要點:增值稅會計核算的總體原則
要點:一般計稅方法下的具體核算原則
要點:簡易計稅方法下的具體核算原則
第二節 會計科目設置
要點:增值稅會計科目設置原則
要點:“應交增值稅”科目設置
要點:“未交增值稅”科目設置
要點:“預繳增值稅”科目設置
要點:“待抵扣進項稅額”科目設置
要點:“待認證增值稅額”科目設置
要點:“待結轉增值稅額”科目設置
要點:“增值稅留抵稅額”科目設置
要點:“增值稅檢查調整”科目設置
要點:“其他應付款”科目設置
第三節 銷項稅額核算
要點:提供建築業應稅服務的會計核算
要點:不動産經營租賃與轉讓的會計核算
要點:銷售貨物、其他服務的會計核算
要點:兼營不同稅率業務的會計核算
要點:常見視同銷售業務的核算
要點:預收工程款會計核算
要點:工程驗工計價會計核算
要點:提前開具發票會計核算
要點:材料銷售會計核算
要點:銷售使用過的固定資産會計核算
第四節 進項稅額核算
要點:一般采購業務的進項稅額會計核算
要點:待抵扣進項稅額的會計核算
要點:進項稅額轉齣的會計核算
要點:工程原材料的會計核算
要點:分包成本的會計核算
要點:直接人工費會計核算
要點:機械使用費會計核算
要點:其他直接費用會計核算
要點:間接費用會計核算
第五節 增值稅繳納與減免核算
要點:稅款繳納的會計核算
要點:一般納稅人匯總納稅的會計核算
要點:減免稅款的會計核算
要點:分包抵稅的會計核算
要點:預繳增值稅的會計核算
第六章 “營改增”後的造價管理
第一節 造價文件的編製
要點:工程造價的構成
要點:“營改增”後工程造價的變化
要點:預算定額的構成
要點:“營改增”後的定額換算
要點:工程量清單計價方式
要點:“營改增”後計價費率
要點:“營改增”後清單計價程序
第二節 招標投標與閤同管理
要點:“營改增”對招標文件的影響
要點:“營改增”對投標報價的影響
要點:“營改增”對閤同管理的影響
要點:招標定價原則
要點:招標采購文件要求
第三節 施工項目成本管理
要點:施工項目成本管理的概念
要點:成本預測
要點:成本決策
要點:成本計劃
要點:成本控製
要點:成本核算
要點:成本分析
要點:成本考核
第四節 “營改增”後的信息化管理
要點:大數據在造價行業的應用
要點:造價管理信息化
要點:增值稅發票、憑證的影像管理
附錄
附錄1:財政部、國傢稅務總局關於印發《營業稅改徵增值稅試點方案》的通知
附錄2:國傢稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
附錄3:國傢稅務總局關於《不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
附錄4:國傢稅務總局關於《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
參考文獻
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