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內容簡介

　　國際稅收問題從未像今天一樣在政治議程上占有如此顯要的位置。隨著近年全球經濟和市場一體化進程不斷加快，一個多世紀前創建的國際稅收框架正麵臨嚴峻的挑戰。現行國際稅收規則的缺陷創造瞭稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的機會，使得政策製定者不得不采取堅定的措施，以重拾各界對國際稅收體係的信心，並確保利潤在經濟活動發生地和價值創造地徵稅。鑒於此，2013年9月G20員國領導人一緻背書瞭一份宏大且全麵的BEPS行動計劃。兩年後的今天，我們在此發布這份一攬子13項行動報告，提齣全新的或者業已修訂過的國際標準以及具體措施，旨在幫助各國應對BEPS問題。
　　《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目2015年成果最終報告（套裝全6冊）》是OECD和G20成員國攜手閤作，並在越來越多發展中國傢的共同參與下齊心協力的重大成果。

內頁插圖

目錄

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．1》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．2》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．3》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．4》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．5》

《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目2015年成果最終報告．6》

前言/序言

　　國際稅收事務在政治議程上被提升到瞭前所未有的高度。近年來，隨著各國經濟和市場進一步加大融閤，使得一個世紀以前設計的國際稅收規則亟待隨之修整。現有國際稅收規則的缺陷，使稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）有瞭可乘之機。這就要求政策製定者大膽改革，重拾公眾對稅收體製的信心，並確保利潤在經濟活動發生地和價值創造地納稅。
　　緊隨2013年2月發布的《應對稅基侵蝕與利潤轉移報告》，經濟閤作與發展組織（OECD）與二十國集團（G20）成員國在2013年9月通過瞭15項行動計劃以應對BEPS。這15項行動計劃圍繞三大支柱開展：保持跨境交易相關國內法規的協調一緻，強化已有國際稅收規則中的實質性要求，提高稅收透明度和確定性。
　　自此，G20和OECD所有成員國平等地緻力於BEPS項目，歐盟也在BEPS項目全過程中提供觀點和意見。同時，發展中國傢也通過不同形式廣泛參與，包括直接參與財政事務委員會。除此之外，區域性稅收組織如非洲稅收論壇、（法語區國傢）稅務管理當局中心、美洲稅收管理組織與國際組織如國際貨幣基金組織、世界銀行以及聯閤國共同參與國際稅改。BEPS項目還廣泛徵集瞭利益相關者的意見：收集瞭來自業界、谘詢機構、非政府組織和學術機構超過1400份相關報告；召開瞭14次公共谘詢會，會議在媒體和網絡上直播；OECD秘書處定期嚮公眾更新並答疑解惑。
　　曆時兩年，國際稅改15項行動大功畢成。包括2014年中期報告在內，所有成果都凝聚在這套叢書中。BEPS係列行動措施是近一個世紀來第一次國際稅製的實質性改革。新措施一旦付諸實踐，我們可以期待利潤將在經濟活動發生地和價值創造地申報。但如果BEPS策略應用於過時或不協調的國內稅製，將會勞而少功。
　　因此，BEPS實施成為現階段的重點。BEPS行動的推進，將依靠國內法律和實踐的改進、稅收協定條款，及目前正在討論並計劃於2016年完成的多邊工具。OECD及G20成員國還達成一緻意見：將繼續緻力於BEPS措施能夠一緻並協調地實施。全球一體化必然要求解決方案和各國對話超越OECD及G20成員國界限。為推動這一目標的實現，2016年，OECD和G20成員國還將創設一個包容性框架監督項目，使所有感興趣的國傢能平等參加。
　　加深對BEPS成果實施的理解，將有效減少政府間的誤解和紛爭。對稅改措施和稅收徵管的更多關注，將實現政府與企業的互利互惠。對數據和分析的改進建議，將扶助正在開展的BEPS定量評估工作，也有助於評估反對BEPS的新方法。
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