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內容簡介

　　《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》的研究範疇是基於利潤轉移的國際避稅行為及其反避稅方法，按利潤轉移的綫索，將跨國公司的國際避稅方式進行係統歸類，全麵分析每一種利潤轉移國際避稅方式的機理及反避稅方法。以便為中國反避稅提供可藉鑒的規律性理論和實踐經驗，結閤中國實際國情，找尋適閤中國的反避稅方法，進一步完善中國國際反避稅立法、執法等方麵的工作。

作者簡介

女，1982年生，吉林延邊人，吉林大學經濟學博士，現為吉林財經大學教師，助理研究員。主要研究方嚮為財稅理論與政策。主持、參與省級科研項目10餘項，在《統計與決策》等學術期刊發錶學術論文10餘篇。

目錄

第一章 緒論
一、選題背景與研究意義
（一）選題背景
（二）研究意義
二、國內外研究綜述
（一）國內研究綜述
（二）國外研究綜述
三、研究內容與研究方法
（一）研究內容
（二）研究方法

第二章 國際避稅及反避稅的一般分析
一、國際避稅概念的理論界定與實踐界定
（一）理論界對國際避稅概念的界定
（二）各國稅法實踐對國際避稅概念的界定
（三）本書對國際避稅概念的界定
二、國際避稅性質的法律學說分析
（一）國際避稅法律性質的閤法說分析
（二）國際避稅法律性質的脫法說分析
（三）國際避稅法律性質的違法說分析
（四）本書對國際避稅法律性質的認定
三、國際避稅及反避稅的理論基礎
（一）內部化理論與國際避稅
（二）稅務風險防控論與國際避稅
（三）最佳資本結構避稅理論與國際避稅
（四）博弈論與國際避稅及反避稅
四、國際避稅産生的效應
（一）國際避稅産生的收入效應
（二）國際避稅産生的法律效應
五、國際反避稅策略的效應
（一）國傢利益維度——防止侵蝕國傢稅基
（二）國際關係維度——促進國際稅收閤作化
（三）資源配置維度——顯現雙重化效應
（四）經濟公平維度——創設公平競爭環境

第三章 國際轉讓定價避稅方式與反避稅策略
一、國際轉讓定價避稅的概述
（一）國際轉讓定價避稅的內涵
（二）國際轉讓定價避稅的特徵
（三）國際轉讓定價避稅的界定要素
二、國際轉讓定價避稅的實踐機製
（一）購銷業務的國際轉讓定價避稅機製
（二）有形資産交易的國際轉讓定價避稅機製
（三）無形資産交易的國際轉讓定價避稅機製
（四）貸款融資的國際轉讓定價避稅機製
（五）勞務交易的國際轉讓定價避稅機製
三、國際轉讓定價的反避稅策略
（一）國際轉讓定價反避稅的基本原則
（二）國際轉讓定價事後調整模式評價
（三）國際轉讓定價事前調整模式評價
四、轉讓定價稅製的國際藉鑒
（一）典型國傢轉讓定價稅製實踐
（二）轉讓定價稅製國際實踐特點及啓示

第四章 國際避稅地避稅方式與反避稅策略
一、國際避稅地避稅的認定及分類
（一）國際避稅地的認定標準
（二）國際避稅地的類型
二、國際避稅地形成的基本因素
（一）國際避稅地形成的曆史因素
（二）國際避稅地形成的經濟因素
（三）國際避稅地形成的製度因素
三、利用國際避稅地避稅的實踐機製
（一）基地公司與國際避稅的內在聯係
（二）財産信托國際避稅的作用機理
四、國際避稅地避稅的反避稅策略
（一）國內立法規製避稅地避稅的要素確定
（二）國際條約規製避稅地避稅的路徑選擇
五、國際避稅地避稅規製的國際藉鑒
（一）典型國傢國際避稅地避稅規製實踐
（二）國際避稅地避稅規製國際實踐特點及啓示

第五章 濫用國際稅收協定避稅方式與反避稅策略
一、國際稅收協定及範本解析
（一）國際稅收協定的概念
（二）國際稅收協定的分類
（三）國際稅收協定的範本解析
二、濫用國際稅收協定的動因及條件
（一）內在驅動力——利潤極大化
（二）外在驅動力——稅收優惠政策
（三）客觀條件——資本的國際流動
三、濫用國際稅收協定國際避稅的實踐機製
（一）濫用國際稅收協定避稅一般類型評價
（二）濫用國際稅收協定避稅高級類型評價
（三）濫用國際稅收協定避稅特殊類型評價
四、濫用國際稅收協定的反避稅策略
（一）“實質重於形式”原則的運用
（二）“受益所有人”概念的運用
五、濫用國際稅收協定規製的國際藉鑒
（一）典型國傢濫用國際稅收協定規製實踐
（二）濫用國際稅收協定規製國際實踐特點及啓示

第六章 資本弱化國際避稅與反避稅策略
一、資本弱化的識彆要素
（一）資本弱化的界定
（二）資本弱化的識彆要素
二、資本弱化國際避稅的實踐機製
三、資本弱化國際避稅的影響
（一）資本弱化國際避稅對國傢主體的影響
（二）資本弱化國際避稅對企業主體的影響
四、資本弱化國際避稅的反避稅策略
（一）固定比例法的反避稅機理及內在矛盾 ：
（二）正常交易法的反避稅機理及內在矛盾
五、資本弱化規製的國際經驗藉鑒
（一）典型國傢資本弱化規製實踐
（二）資本弱化規製國際實踐特點及啓示

第七章 中國國際避稅及稅收管理實踐現狀分析及政策建議
一、跨國公司在中國國際避稅的現狀分析
二、中國國際避稅稅收管理實踐分析
（一）中國國際避稅稅收管理實踐現狀分析
（二）中國國際稅收管理實踐存在的局限性
三、完善中國國際避稅稅收管理實踐的政策建議
（一）指導思想維度——重審與國際反避稅相關的幾個關係
（二）國內立法維度——完善國際反避稅稅製
（三）簽訂國際稅收協定維度——加強稅收情報
交換及國際閤作
（四）徵收管理維度——加強稅務人員業務素質
及協稅網絡建設
（五）監督維度——規範內部、中介、外部監督

第八章 國際避稅及反避稅的最新發展
一、數字經濟與國際稅收規則調整
（一）數字經濟含義及特徵
（二）數字經濟下國際避稅主要特點及形式
（三）數字經濟下的國際稅收規則調整
二、復閤錯配安排與國際稅收規則調整
（一）復閤錯配安排（hybrid mismatch arrangement）的界定
（二）復閤錯配安排的原因
（三）復閤錯配安排的國際稅收規則調整
三、轉讓定價同期資料與國際稅收規則調整
（一）轉讓定價同期資料內容
（二）提交轉讓定價同期資料注意的問題
四、多邊稅收徵管與國際稅收規則調整
（一）多邊國際稅收協定存在的必要性
（二）多邊國際稅收閤作的發展趨勢
五、中國反避稅工作最新發展

第九章 結論與展望
一、研究結論
二、研究展望

參考文獻

精彩書摘

　　《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》：
　　2.跨國公司國際避稅行為日漸增多，導緻國傢稅收利益的損失。改革開放以來，中國經濟迅猛發展，巨大的市場潛力和良好的投資環境，吸引瞭眾多外商投資企業和外國企業來華投資。據中國商務部數據統計，2011年1-12月，全國新批設立外商投資企業27712傢，同比增長1.12%；實際使用外資金額1160.11億美元，同比增長9.72%。一方麵，外資的引進同時將先進的企業管理經驗、先進的技術設備引進國內，促進瞭中國經濟的迅速發展，很大程度上推動瞭中國社會主義市場經濟體製的完善；另一方麵，來華投資的跨國公司為瞭實現利潤最大化的經營目標，利用轉讓定價、濫用國際稅收協定等手段來規避在中國的納稅義務，謀求不當的稅收利益，呈現齣企業“長虧不倒”的異常現象，導緻中國的稅收收入嚴重流失，破壞瞭企業競爭的公平環境，給中國經濟發展帶來瞭不利影響，這也凸顯瞭中國國際反避稅的緊迫性和重要性。隨著跨國納稅人國際避稅活動的日益頻繁，中國對跨國公司的國際避稅行為逐漸重視起來，對國際避稅現象和國際反避稅措施開始深入研究，但畢竟立法、實踐起步較晚，中國現行的國際反避稅體係尚不完善，存在諸多不足和問題，因此《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》對國際避稅方式及反避稅對策進行全麵、深入研究，為完善中國國際反避稅體係提齣可藉鑒的參考建議。
　　跨國公司為瞭達到國際避稅、規避稅收負擔的目的，大體可以通過兩種手段來進行國際避稅，即通過課稅主體的轉移和課稅客體的轉移來減輕稅收負擔。通過課稅主體轉移的途徑來實現國際避稅，是指利用跨國納稅人的流動，設法避免成為任何一國法定居民納稅人的身份，以避免承擔居民納稅人應承擔的無限納稅義務。通過利潤轉移的途徑，將勞務、費用、資金、商品等客體要素在國傢之間進行轉移，將課稅客體從高稅國嚮低稅國轉移，改變所得的來源地，規避高稅國較高的稅收負擔。《利潤轉移視角下的國際避稅與反避稅研究》的研究範疇是基於利潤轉移的國際避稅行為及其反避稅方法，按利潤轉移的綫索，將跨國公司的國際避稅方式進行係統歸類，全麵分析每一種利潤轉移國際避稅方式的機理及反避稅方法。
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