第1章公司開業，理解稅務常識
1.1 公司成立應交什麼稅 1
1.2 明白稅法的含義 4
1.3 稅法的十大原則 5
1.4 稅法的構成要素 6
1.5 一定要“按時”交稅 8
1.6 稅種記清楚，納稅申報好 10
1.6.1 國稅、地稅細細講 10
1.6.2 國稅申報示範 11
1.6.3 地稅申報示範 15
1.6.4 地稅申報的延續：有稅申報 17
1.6.5 無稅申報 19
1.7 經驗總結 21

錶1.1 納稅人稅種登記錶 2
錶1.2 稅法分類 3
錶1.3 稅法與稅收的關係 4
錶1.4 稅法的基本原則 5
錶1.5 稅率形式 7
錶1.6 稅種分類 8
錶1.7 稅務機關的稅收管轄權 11

第2章最重要的稅種：增值稅
2.1 專門介紹增值稅 22
2.2 發票票樣認真看 23
2.3 徵收範圍要界定 26
2.4 增值稅徵收範圍的特彆規定 28
2.5 哪些收入不徵收增值稅 29
2.6 稅率分類弄明白 31
2.6.1 稅法中適用13%稅率的稅目 31
2.6.2 稅法中適用11%稅率的稅目 32
2.6.3 稅法中適用6%稅率的稅目 32
2.6.4 稅法中適用零稅率的稅目 32
2.7 抵扣運費有方式 33
2.8 算稅公式需牢記 35
2.9 進項稅額、銷項稅額和應納增值稅額 36
2.9.1 進項稅額 36
2.9.2 銷項稅額 36
2.9.3 應納增值稅額 37
2.10 計算完成寫分錄 40
2.11 區分一般納稅人和小規模納稅人 42
2.12 以摺扣方式銷售貨物如何納稅 44
2.13 以舊換新方式如何納稅 44
2.14 還本銷售如何納稅 45
2.15 包裝物押金的稅務處理 46
2.16 小規模納稅人介紹 48
2.17 填製報錶有技巧 50
2.17.1 增值稅納稅申報錶填製注意事項 51
2.17.2 增值稅納稅申報錶附列資料（附錶一）注意事項 58
2.17.3 增值稅納稅申報錶附列資料（附錶二）注意事項 60
2.17.4 輔導期納稅人與管理辦法規定 62
2.18 專用發票巧規定 64
2.18.1 增值稅專用發票使用規定 65
2.18.2 丟失增值稅專用發票處理 66
2.18.3 發票開具與管理的法律責任 67
2.19 優惠政策不會少 69
2.20 每章小練 71
2.21 經驗總結 73

錶2.1 北京市國稅發票一覽錶 24
錶2.2 生産型增值稅與消費型增值稅的區彆 27
錶2.3 一般納稅人與小規模納稅人 42
錶2.4 摺扣方式的處理 44
錶2.5 增值稅納稅申報錶（適用於一般納稅人） 51
錶2.6 增值稅納稅申報錶（適用於一般納稅人）範例 57
錶2.7 增值稅納稅申報錶附列資料（附錶一） 58
錶2.8 增值稅納稅申報錶附列資料（附錶二） 60
錶2.9 增值稅的優惠政策 70

第3章有收入就要納稅：企業所得稅
3.1 關注企業所得稅 74
3.1.1 企業所得稅（季度）的納稅申報錶 74
3.1.2 企業所得稅的內容 76
3.1.3 企業所得稅稅率錶 77
3.2 一般收入的確認 77
3.3 特殊收入的確認 79
3.4 收入確認的時間 81
3.5 不徵稅的收入 84
3.6 免稅收入 84
3.7 核算稅率得仔細 85
3.7.1 計算企業所得稅實例 86
3.7.2 楊會計收藏的精華題 88
3.8 納稅申報錶的填寫 90
3.9 扣除項目得認清 102
3.9.1 閤理工資薪金 102
3.9.2 職工福利費、工會經費和職工教育經費 103
3.9.3 社會保險費 104
3.9.4 利息費用 105
3.9.5 藉款費用 105
3.9.6 匯兌損失和業務招待費 106
3.9.7 廣告費和業務宣傳費 107
3.9.8 環境保護專項資金和租賃費 108
3.9.9 勞動保護費和公益性捐贈支齣 108
3.9.10 有關資産的費用和總機構分攤的費用 109
3.9.11 資産損失 109
3.9.12 其他項目和手續費及傭金支齣 111
3.10 企業所得稅具體的扣除範圍 111
3.11 納稅調整很特彆 114
3.11.1 調整範圍 114
3.11.2 關聯企業之間關聯業務的稅務處理 115
3.11.3 核定徵收 115
3.11.4 加收利息 116
3.11.5 納稅期限 116
3.12 所得稅的優惠政策 117
3.12.1 免徵與減徵優惠 117
3.12.2 高新技術企業優惠 119
3.12.3 小型微利企業優惠 120
3.12.4 加計扣除 120
3.12.5 創投企業優惠 121
3.12.6 加速摺舊 122
3.12.7 減計收入 122
3.12.8 抵免應納稅額 122
3.12.9 民族自治地方的減免稅 123
3.12.10 非居民企業稅收優惠 123
3.12.11 其他有關行業的優惠 124
3.12.12 其他優惠 126
3.13 每章小練 127
3.14 經驗總結 130

錶3.1 企業所得稅（季度）的納稅申報錶 74
錶3.2 居民企業與非居民企業比較錶 76
錶3.3 企業所得稅稅率錶 77
錶3.4 處置資産收入的確認錶 80
錶3.5 計稅收入確認的時間 82
錶3.6 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類） 90
錶3.7 收入明細錶 92
錶3.8 成本費用明細錶 93
錶3.9 附錶三納稅調整項目明細錶 94
錶3.10 附錶四企業所得稅彌補虧損調整錶 96
錶3.11 附錶五稅收優惠明細錶 96
錶3.12 附錶六境外所得稅抵免計算明細錶 98
錶3.13 附錶七以公允價值計量資産納稅調整錶 98
錶3.14 附錶八廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整錶 99
錶3.15 附錶九資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶 99
錶3.16 附錶十資産減值準備項目納稅調整錶 100
錶3.17 附錶十一長期股權投資所得（損失）明細錶 101
錶3.18 捐贈的類彆 108
錶3.19 自行計算扣除與審批扣除 109
錶3.20 有效的內（外）部證據 110
錶3.21 企業所得稅的不徵稅收入及免稅收入錶 112
錶3.22 企業所得稅的成本扣除 112
錶3.23 非居民企業稅收優惠 123
錶3.24 26 000的其他減免錶 124
錶3.25 不徵稅收入錶 124
錶3.26 過渡期的企業所得稅優惠 127

第4章個人所得稅，按時繳納好
4.1 謹記個稅起徵點 132
4.2 個稅分類要明確 134
4.3 工資、薪金所得應納稅額的計算 136
4.4 勞務報酬所得應納稅額的計算 136
4.5 稿酬所得應納稅額的計算 137
4.6 特許權使用費所得 138
4.7 財産租賃所得 139
4.8 其他所得 140
4.9 內部退養人員的納稅計算 141
4.10 一次性奬金的計稅方法 142
4.11 員工的賠償金如何計稅 143
4.12 加班費也要納個稅 144
4.13 勞務報酬也納稅 145
4.14 如有兩筆多收入，個稅核算要閤並 146
4.14.1 一個人在兩處以上取得收入的計稅方法 146
4.14.2 免徵個人所得稅的收入 147
4.15 每章小練 149
4.16 經驗總結 150

錶4.1 個人所得稅稅率錶（7級稅率） 133
錶4.2 勞動報酬的加成徵收 137
錶4.3 個人所得稅的項目扣除 140

第5章盤點消費稅
5.1 大手筆的消費稅 151
5.1.1 跟浩子一起計算化妝品的消費稅 152
5.1.2 化妝品消費稅稅法規定及實例 153
5.2 趕緊戒煙，健康又省錢 154
5.2.1 跟浩子一起計算煙的消費稅 154
5.2.2 煙的消費稅稅法規定 155
5.3 如何繳納消費稅，細細盤點有多少 155
5.3.1 楊會計講稅率 156
5.3.2 楊會計講酒類消費稅 158
5.4 消費稅的一般計算 159
5.5 可以抵扣的消費稅 160
5.5.1 可以抵扣消費稅的範圍 160
5.5.2 受托方代扣代繳消費稅問題 161
5.5.3 跟浩子一起算一算 162
5.6 穿金戴銀，“貴氣”消費稅 163
5.6.1 金銀珠寶首飾的消費稅 163
5.6.2 金銀珠寶首飾的消費稅計算 164
5.6.3 消費稅的齣口退稅解答及實例 165
5.7 每章小練 168
5.8 經驗總結 170

錶5.1 消費稅的稅目稅率錶 156
錶5.2 委托加工繳納消費稅 162
錶5.3 有進齣口經營權的外貿企業和生産企業的消費稅退免稅 165

第6章營業稅改徵增值稅
6.1 簡單介紹營改增 171
6.1.1 營改增的徵稅範圍 171
6.1.2 營改增涉及的稅目 172
6.2 納稅人和扣繳義務人 174
6.2.1 納稅人的分類 174
6.2.2 納稅期限 175
6.3 納稅地點和納稅義務發生時間 176
6.3.1 納稅地點 176
6.3.2 納稅義務發生時間 176
6.4 稅收優惠政策 177
6.4.1 不徵收增值稅項目 177
6.4.2 稅收減免規定 177
6.5 應納稅額的計算 178
6.5.1 增值稅稅率 178
6.5.2 應納稅額的計算 178
6.5.3 特殊規定 181
6.6 每章小練 182
6.7 經驗總結 183

第7章與房有關的稅種
7.1 房子涉稅環節 184
7.2 房産稅的徵收範圍 185
7.2.1 房産稅的納稅義務人 185
7.2.2 房産稅的徵稅範圍 185
7.3 房産稅的特殊規定 186
7.4 房産稅的優惠政策 187
7.5 土地增值部分的徵稅範圍 189
7.6 應稅收入的確定 190
7.6.1 新建房産轉讓時可扣除的項目 190
7.6.2 存量房地産可扣除的項目 191
7.6.3 計算土地增值額時可扣除稅金的具體規定 193
7.6.4 舊房及建築物的評估價格 193
7.7 土地增值稅的計算 193
7.7.1 計算土地增值額 193
7.7.2 計算應納稅額 194
7.8 繳納契稅 195
7.8.1 契稅的計算 195
7.8.2 房産稅的計算實例 196
7.9 辦公、個人兩用房，計稅區彆要分明 198
7.10 每章小練 199
7.11 經驗總結 200

錶7.1 土地增值稅的徵免 189
錶7.2 土地增值稅稅率 190
錶7.3 房産扣除項目的具體規定 192
錶7.4 計算土地增值額時可扣除的稅金 193
錶7.5 土地增值稅的計算步驟 194
錶7.6 轉讓房産的納稅情況 195
錶7.7 契稅的納稅人計算錶 196
錶7.8 契稅的納稅申報與繳納 196
錶7.9 土地增值稅中對個人房屋的優惠 198

第8章城建稅及教育費附加
8.1 城建稅的稅率和計算方法 201
8.1.1 城建稅的稅率 201
8.1.2 城建稅應納稅額的計算 202
8.1.3 徵收管理與納稅申報 202
8.2 城建稅的徵收方法 203
8.3 教育費附加的徵收辦法 204
8.4 每章小練 205
8.5 經驗總結 206

錶8.1 城市維護建設稅稅率錶 201

第9章印花稅
9.1 徵收範圍弄明白 207
9.1.1 經濟閤同 208
9.1.2 産權轉移書據 208
9.1.3 營業賬簿 208
9.1.4 權利許可證照 209
9.1.5 財政部門確定徵稅的其他憑證 209
9.2 印花稅率各不同 209
9.3 如何計算印花稅 210
9.3.1 全額計稅的閤同種類及實例 210
9.3.2 兩種餘額計稅的閤同及實例 213
9.4 印花稅的優惠政策 214
9.5 印花稅的貼花與處罰 217
9.5.1 自行貼花納稅法 217
9.5.2 匯貼或匯繳納稅法 217
9.5.3 違章處罰 217
9.6 每章小練 218
9.7 經驗總結 219

錶9.1 各種憑證的印花稅稅率 209

第10章關稅和車船稅的繳納
10.1 一輛進口車，稅種何其多 221
10.2 關稅的完稅價格 222
10.2.1 一般進口貨物的完稅價格的計量依據 222
10.2.2 特殊進口貨物完稅價格的計量依據 223
10.2.3 運往境外修理的貨物完稅價格的計量依據 223
10.2.4 運往境外加工的貨物完稅價格的計量依據 223
10.2.5 予以補稅的減免稅貨物完稅價格的計量 223
10.2.6 齣口貨物的完稅價格計量依據 224
10.2.7 以一般陸、空、海運方式進口貨物運費和保險費的實際支齣
費用的計算依據 224
10.2.8 以其他方式進口貨物的計算依據 225
10.3 購車需交多少稅 225
10.4 關稅稅收優惠 229
10.5 每年必交車船稅 231
10.6 車船稅計算公式 232
10.6.1 計算車船稅 233
10.6.2 特殊計算 234
10.6.3 車船稅的稅收優惠政策 234
10.7 每章小練 235
10.8 經驗總結 236

錶10.1 關稅的分類 222
錶10.2 齣口貨物的完稅價格 224
錶10.3 車船稅的稅率 231
錶10.4 北京的車船稅稅額錶 232

第11章城鎮土地使用稅和耕地占用稅
11.1 城鎮土地使用稅的徵稅範圍 237
11.2 土地使用稅的稅率和計稅依據 238
11.3 應納稅額的計算方法 238
11.3.1 城鎮土地使用稅計算實例 238
11.3.2 城鎮土地使用稅的繳稅時間 239
11.4 占用耕地得交稅 240
11.4.1 耕地占用稅納稅義務人 240
11.4.2 徵稅範圍 241
11.4.3 稅率、計稅依據和應納稅額的計算 241
11.5 應納稅額怎麼算 242
11.5.1 耕地占用稅應納稅額的計算 242
11.5.2 耕地占用稅的稅收優惠政策 242
11.6 城鎮土地使用稅和耕地占用稅的區彆與聯係 243
11.7 本章小練 244
11.8 經驗總結 245

錶11.1 城鎮土地使用稅納稅義務發生時間 240

前言/序言

本書從一個公司開始注冊講起，學習國傢關於稅務方麵的各種規定，尤其是常見的幾大稅種（增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅等），都給齣具體的納稅計算方法。
筆者在寫作時，注意瞭如下幾點。
（1）納稅工作本身比較枯燥，學習起來也是如此，因此本書在編寫的過程中引入兩個主人公，通過他們的對話，緩解枯燥的氣氛，讓讀者閱讀起來更加輕鬆愉悅。
（2）針對每個稅種，都給齣現實的案例，讓讀者能夠模仿，直接應用於實際工作中。
（3）稅務設計的規定比較多，如果大段文字閱讀，會很乏味，因此筆者特意製作瞭很多圖錶，這樣學習起來能更加快捷。
（4）對於關鍵章節，本書給齣瞭若乾習題，幫助讀者鞏固本章內容，提高對納稅知識的理解。
讀者對象：

? 中小企業老闆，個體工商戶。
? 會計相關從業人員。
? 企業中層管理者和項目經理。
? 會計專業的學生。本書由濱州學院的柳海燕負責編寫，全書共分為11章，介紹十多種常見的稅務處理方法，具體章節內容如下。
第1章公司開業，理解稅務常識：作為本書的開篇，引入納稅的基本概念。
第2章重要的稅種：增值稅，這是當前比較重要的一個稅種，涉及多種行業，本書給齣瞭不同行業的納稅計算方法。
第3章有收入就要納稅：企業所得稅：本章首先講解瞭所得稅的概念，然後針對一般收入和特殊收入分彆進行瞭介紹。
第4章個人所得稅，按時繳納：針對工資收入、勞務收入、稿費收入、財産租賃收入、奬金收入、加班費收入等項目，分彆給齣瞭計稅方法。
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