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內容簡介

　　《納稅實務（第5版）》是“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版，是在第四版基礎上依據2016年5月1日起施行的全麵“營改增”、全麵推進資源稅改革等新財稅法規規定修訂而成的。
　　《納稅實務（第5版）》比較詳細地介紹瞭作為納稅主體，企業辦理涉稅事務、與稅務機關打交道、確定企業應納稅的種類、計算企業應納稅金額，以及進行涉稅的會計核算與納稅申報錶編製的方法。
　　在編寫過程中，編者查閱瞭大量的資料，盡量做到內容新穎，編排上深入淺齣，有一定趣味性。
　　《納稅實務（第5版）》難易適中，具備實用性特色；《納稅實務（第5版）》內容完整，包含一般企業涉及的主要稅種的介紹，能夠滿足不同類型企業對稅務知識的一般要求，符閤夠用性原則。同時，書中還包含瞭部分閱讀資料及能力提升方麵的習題，能夠拓寬使用者的知識麵，對提高使用者分析問題、解決問題能力有一定幫助。
　　《納稅實務（第5版）》配套開發教學課件、參考答案等相關教學資源，具體獲取方式請見書後“鄭重聲明”頁的資源服務提示。另外，每章後設有“知識拓展”欄目，可通過二維碼直接掃描學習。
　　《納稅實務（第5版）》可作為高等職業院校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級職業技術學院財會類專業教材，也可供五年製高職院校、中等職業學校學生和社會從業人員使用。

作者簡介

　　張敏，教授，管理學碩士，全國高職高專經管類專業教學資源建設專傢委員會委員，中國會計學會高級個人會員。曾獲“遼寜省青年骨乾教師”“遼寜省班導師（骨乾）”，大連職業技術學院首屆名師工程青年教師、三八紅旗手等榮譽稱號。從事教學近20年，齣版專著一部，主持編寫高職高專教材15部。公開發錶教科研論文30餘篇，主持省部級課題10項。
　　
　　周建共，教授，工商管理碩士，中國商業會計學會理事，全國高職高專經管類專業教學資源建設專傢委員會委員，大連市會計學會理事。大連市政協委員。曾獲“大連市勞動模範”、大連市“三育人”先進個人等榮譽稱號。近年來，主持參與各級科研課題10餘項，發錶學術論文10篇。

內頁插圖

目錄

第一章 企業納稅概述
學習目標
引導案例
第一節 企業納稅的種類
第二節 企業納稅的基本程序
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第二章 增值稅
學習目標
引導案例
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的計算
第三節 增值稅的核算
第四節 增值稅的申報與繳納
第五節 增值稅專用發票的使用
與管理
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
識拓展

第三章 費稅
學習目標
引導案例
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的計算
第三節 消費稅的核算
第四節 消費稅的申報與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第四章 城市維護建設稅和教育費
附加
學習目標
引導案例
第一節 城市維護建設稅
第二節 教育費附加
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南

第五章 關稅
學習目標
引導案例
第一節 關稅概述
第二節 關稅的計算
第三節 關稅的核算
第四節 關稅的繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第六章 企業所得稅
學習目標
引導案例
第一節 企業所得稅概述
第二節 應納稅額的計算
第三節 企業所得稅的核算
第四節 企業所得稅的申報與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第七章 個人所得稅
學習目標
引導案例
第一節 個人所得稅概述
第二節 應納稅額的計算
第三節 個人所得稅的核算
第四節 個人所得稅的納稅申報
與繳納
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南

第八章 其他稅種
學習目標
引導案例
第一節 土地增值稅
第二節 房産稅
第三節 契稅
第四節 車輛購置稅
第五節 車船稅
第六節 印花稅
第七節 資源稅
第八節 城鎮土地使用稅
思考題
基礎訓練題
案例分析題
職場指南
知識拓展

第九章 納稅籌劃基礎
學習目標
模擬納稅案例
參考文獻

精彩書摘

　　（2）在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退齣或索取摺讓證明單送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的依據。銷貨方收到證明單後，根據退迴貨物的數量、價款和摺讓金額嚮購買方開具紅字專用發票。紅字專用發票的記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、抵扣聯作為購買方扣減當期進項稅額的憑證。
　　購買方收到紅字增值稅專用發票後，應將紅字增值稅專用發票所注明的增值稅稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
　　九、增值稅專用發票的保管與檢查
　　開具發票的單位和個人，應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已經開具的發票登記簿應當保存五年。保存期滿後必須經稅務機關查驗方可銷毀。開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記製度，設置發票記賬簿，並定期嚮主管稅務機關報告發票使用情況。如果辦理變更或者注銷稅務登記，應同時辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續；發票丟失應於丟失當日書麵報告主管稅務機關，並在報刊和電視等新聞媒體上公告聲明作廢。
　　……

前言/序言

　　2016年5月1日起，我國全行業實施“營業稅改徵增值稅”試點工作，首次將建築業、房地産業、金融保險業、生活服務業，以及轉讓無形資産和銷售不動産行為納入“營改增”範圍。“營改增”範圍的擴大為涉稅會計處理帶來重大的變化。為瞭更好地適應財稅政策和稅法的變化，編者決定對本教材的第四版進行修訂。
　　本次修訂以《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016）36號）、《關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅[2016]43號）等文件為依據，結閤國傢稅務總局、地方稅務機關和相關企業“營改增”過渡期的實施意見反饋編寫而成。本次修訂幾乎涉及所有稅種，並刪除營業稅相關內容。編者力爭全麵反映“營改增”試點內容，幫助本教材的使用者更好地適應“營改增”過渡期財稅政策。
　　本教材由大連職業技術學院張敏、周建共擔任主編，大連固特異輪胎有限公司劉大林、大連益盈益盛財務管理有限公司紀春媛、大連職業技術學院嶽競媛參與編寫工作，並為本教材的編寫提供大量素材資料，在此一並錶示感謝。
　　由於編寫時間倉促，作者水平有限，書中難免有疏漏和不足之處，敬請讀者和有關專傢不吝賜教。
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