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內容簡介

　　《金三評稅》一書主要闡述依托金三數據，運用大數據思維，利用PL/SQL工具自主研發16個計算機程序，針對納稅人申報信息和金三係統管理信息，即時查找區域稅收管理窪地，剖析行業稅收管理短闆，鎖定主要涉稅企業和涉稅風險。《金三評稅》是踐行“決策管理”的新嘗試，是不斷提升稅收管理能力的新探索。《金三評稅》亦為區域績效評價提供瞭數據支撐。
　　“四步評稅法”是《金三評稅》-書中運用的主要評稅方法，是微觀稅收分析的一種新舉措。對某一企業是否存在涉稅風險，在沿用稅負對比分析方法的基礎上，挖掘稅種計算原理、創新增值稅、所得稅直接計稅方法，創立理論毛利率、理論利潤率、稅負要素、名義稅負和理論稅負概念，運用“3+5”指標，以直接計稅法與間接計稅法的比較，通過“確定評稅指標、鎖定涉稅要素、判定涉稅性質、製定應對預案”四個步驟，突破稅會壁壘，精煉風險應對，精準查找涉稅風險，製定應對措施。四步評稅法清晰地告知瞭納稅人有無涉稅問題，涉稅問題具體內容及涉稅問題性質，同時提供瞭解決涉稅問題的方案。熟練運用“四步評稅法”，讓基層指揮員運籌帷幄之中，決勝韆裏之外，讓一綫稅務乾部煉就火眼金睛，高效精準打擊涉稅違法行為。

內頁插圖

目錄

第一章 金三與稅收管理
第一節 金稅三期簡介
一、金稅三期與金稅工程
二、金稅三期總體建設目標
三、金稅三期具體建設內容
四、金稅三期預期管理目標
第二節 金稅三期與CTAIS係統異同
一、與CTAIS係統相比，金稅三期的特點
二、金稅三期優化係統的新增功能
第三節 後金三時代稅收管理
一、建立宏觀稅收評價體係
二、探索微觀稅收分析方法

第二章 四步評稅法
第一節 評稅原理
一、傳統評稅方法
二、創新評稅方法
二、稅負概念及類型
四、涉稅風險判定基本方法
五、做好四步評稅的素質要求
第二節 確定評稅指標
一、評稅指標分類
二、評稅指標列錶
三、評稅指標說明
第三節 鎖定涉稅要素
一、毛利率判定法
二、利潤率判定法
三、稅負要素直接分析法
第四節 判定涉稅性質
一、分析盈利能力，確認經營成果真實性，判定企業涉稅程度
二、分析營運能力，確認財務報告、生産經營真實性，判定企業是否是開公司、騙稅公司
三、分析償債能力，確認財務報告、生産經營真實性，判定企業是否是開公司、騙稅公司
第五節 製定應對預案
一、利潤錶會計科目涉稅分析
二、資産負債錶會計科目涉稅分析

第三章 商業企業涉稅分析
第一節 商業企業增值稅評價體係
一、實際稅負＝名義稅負評稅指標
二、實際稅負≠名義稅負評稅指標
第二節 商業企業所得稅評價體係
一、實際稅負＝名義稅負評稅指標
二、實際稅負≠名義稅負評稅指標
第三節 模擬案例
【例3-01-01】
【例3-01-02】
【例3-01-03】
【例3-01-04】
【例3-01-05】
第四節 實際案例
【實例3-02-01】
【實例3-02-02】
【實例3-02-03】
【實例3-02-04】

第四章 生産企業涉稅分析
第一節 生産企業增值稅評價體係
一、實際稅負＝名義稅負評稅指標
二、實際稅負≠名義稅負評稅指標
第二節 生産企業所得稅評價體係
……
第五章 地方金融企業涉稅分析
第六章 虛開增值稅專用發票防範與應對
第七章 騙取齣口退稅的防範與應對
第八章 道路貨物運輸業代開發票稅收風險防範及應對
附錄一 增值稅申報錶及填寫說明
附錄二 所得稅申報錶（部分）及填報說明
附錄三 主要財務報告及列報方法

前言/序言

　　隨著金稅三期係統（以下簡稱“金三”）在全國稅務係統上綫及深度應用，金三集聚的數據信息體量越來越龐大，可謂“金山銀庫”。如何挖掘這座金山、利用這座銀庫以及通過挖掘找到提升稅收徵管質效的新途徑，成為擺在全國稅務乾部麵前的一個新課題。
　　本溪市國傢稅務局劉君同誌在總結多年稅務稽查及稅收徵管經驗基礎上，結閤金三係統，成功撰寫瞭《金三評稅》。該書在指導稅收實際工作中發揮齣積極的作用，在對某基層單位稅收風險排查工作中，發現涉嫌騙取齣口退稅企業1戶，涉嫌虛開增值稅專用發票企業1000多戶，涉嫌騙取民政福利企業稅收優惠企業12戶。目前，已補繳企業所得稅入庫2億多元。
　　《金三評稅》一書主要闡述依托金三數據，運用大數據思維，利用PL/SQL工具自主研發16個計算機程序，針對納稅人申報信息和金三係統管理信息，即時查找區域稅收管理窪地，剖析行業稅收管理短闆，鎖定主要涉稅企業和涉稅風險。《金三評稅》是踐行“決策管理”的新嘗試，是不斷提升稅收管理能力的新探索。《金三評稅》亦為區域績效評價提供瞭數據支撐。
　　“四步評稅法”是《金三評稅》-書中運用的主要評稅方法，是微觀稅收分析的一種新舉措。對某一企業是否存在涉稅風險，在沿用稅負對比分析方法的基礎上，挖掘稅種計算原理、創新增值稅、所得稅直接計稅方法，創立理論毛利率、理論利潤率、稅負要素、名義稅負和理論稅負概念，運用“3+5”指標，以直接計稅法與間接計稅法的比較，通過“確定評稅指標、鎖定涉稅要素、判定涉稅性質、製定應對預案”四個步驟，突破稅會壁壘，精煉風險應對，精準查找涉稅風險，製定應對措施。四步評稅法清晰地告知瞭納稅人有無涉稅問題，涉稅問題具體內容及涉稅問題性質，同時提供瞭解決涉稅問題的方案。熟練運用“四步評稅法”，讓基層指揮員運籌帷幄之中，決勝韆裏之外，讓一綫稅務乾部煉就火眼金睛，高效精準打擊涉稅違法行為。
　　《金三評稅》在稅收實踐中取得瞭驚人的成效，相信必將掀起稅收徵管一場新的變革！
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