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內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》涵蓋瞭2008年1月至2018年1月的有效政策，從收入、扣除、投資、資産、減免等所得稅稅收製度要素齣發，根據各要素中涉及的重點難點事項，將相關項目時間範圍確定、計價方法、時間確認等所得專項業務製度作瞭較充分的補充及分類匯總，方便讀者對業務政策進行使用和查找。
　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》收錄的法規以財政部、國傢稅務總局的規定為主，同事針對性地收錄瞭與稅法相的重要部門、部分具體行業、企業和項目的相關政策法規。文件時間涵蓋範圍廣，提示法規立、改、廢情況。
　　《企業所得稅匯算清繳法規精編應用指南（2018年版）》將2008年新企業所得稅法實施以來，截至2018年1月底發布的企業所得稅法規文件進行瞭係統全麵的收集整理，使讀者對我國新企業所得稅法規政策有一個總體的瞭解，並考慮企業所得稅稅製的立、改、廢沿革過程，方便讀者對業務政策進行使用和查找。

目錄

第1章 納稅人、扣繳義務人
1．1 納稅義務人
1．1．1 納稅人
1．1．2 個人獨資企業、閤夥企業不適用所得稅法
1．1．3 納稅人的判定標準
1．1．4 居民企業、非居民企業的認定
1．1．5 居民企業、非居民企業的納稅義務
1．2 扣繳義務人

第2章 收入
2．1 收入總額的定義、形式、計量
2．1．1 收入總額的定義
2．1．2 貨幣形式收入與非貨幣形式收入的解釋
2．1．3 非貨幣形式收入按公允價值確定收入額
2．1．4 應一次性確認的收入範圍
2．1．5 可以分期確認收入的生産經營業務
2．1．6 對技術成果投資入股形成所得的確認
2．2 銷售貨物收入
2．2．1 銷售貨物收入的範圍
2．2．2銷售收入的確認
2．2．3 買一贈一等方式組閤銷售收入的確認
2．2．4 産品分成方式收入的確認
2．3 提供勞務收入
2．3．1提供勞務收入的範圍
2．3．2 提供勞務收入的確認
2．3．3 ［案例］物業管理公司預收業主跨年度的物業管理費的企業所得稅收入確認問題
2．4 轉讓財産收入
2．4．1 轉讓財産收入的範圍
2．4．2 股權轉讓收入的確認和計算
2．5 股息、紅利等權益性投資收益
2．5．1 股息、紅利等權益性投資收益的範圍
2．5．2 股息、紅利等權益性投資收益的確認
2．6 利息收入、租金收入和特許權使用費收入
2．6．1 利息收入
2．6．2 租金收入
2．6．3 特許權使用費收入
2．6．4 新稅法實施前後的過渡性辦法
2．7 接受捐贈收入
2．8 其他收入
2．8．1 其他收入的範圍
2．8．2 已經作為損失處理的資産以後年度收迴時應計入當期收入
2．8．3 債務重組收入的確認
2．8．4 社保基金管理活動取得的收入
2．8．5 從投保基金公司取得的行政和解金
2．9 視同銷售
2．9．1 實施條例關於視同銷售的規定
2．9．2 國稅函［2008］828號文件關於視同銷售的規定
2．9．3 企業移送資産所得稅處理問題
2．9．4 ［案例］房地産企業將建好的幼兒園贈與當地教育局，如何繳納企業所得稅
2．10 不徵稅收入
2．10．1 企業所得稅法規定的三項不徵稅收入
2．10．2 財政撥款
2．10．3 依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
2．10．4 國務院規定的其他不徵稅收入
2．10．5 宣傳提綱對不徵稅收入解釋說明
2．10．6 不徵稅收入管理

第3章 扣除
3．1 扣除原則和框架
3．1．1 相關性和閤理性原則
3．1．2 區分收益性支齣和資本性支齣原則
3．1．3 不得重復扣除原則
3．1．4 稅前扣除一般框架的解釋說明
3．2 一般扣除項目
3．2．1 扣除項目的範圍
3．2．2 成本
3．2．3 費用
3．2．4 稅金
3．2．5 損失
3．2．6 其他支齣
3．2．7 扣除項目提供有效憑證的時間
3．3 禁止扣除項目
3．3．1 企業所得稅法規定的八項支齣不得扣除
……

第4章 資産的稅務處理
第5章 稅收優惠
第6章 應納稅所得額、彌補虧損
第7章 稅率、應納稅額、境外所得
第8章 非居民企業徵收
第9章 特彆納稅調整
第10章 徵收管理
第11章 境外中資企業
第12章 行業、企業政策
第13章 特殊業務事項
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