中國稅製概覽（第22版 2018年） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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劉佐 著

圖書標籤:

• 稅收
• 中國稅製
• 稅務
• 財政
• 會計
• 經濟
• 法規
• 政策
• 2018年
• 概覽

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514191561

版次：1

商品编码：12356070

包装：平装

开本：32开

出版时间：2018-04-01

用纸：胶版纸

页数：488

字数：420000

正文语种：中文

內容簡介

　　《中國稅製概覽（第22版 2018年）》以中國全國人民代錶大會及其常務委員會、國務院、財政部、國傢稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會發布的現行有效的稅收基本法律、法規、規章和有關資料為依據，比較全麵地概述瞭中國現行稅收製度的基本情況。包括稅製發展的曆史，各種稅的納稅人、稅目、稅率、計稅依據、計稅方法、減免稅規定、納稅期限和納稅地點，稅收徵收管理製度，稅務機構等內容，並配有適當的計算舉例和圖錶；對於稅務部門徵收的非稅財政收入項目也作瞭介紹，簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。願它能夠有助於讀者便捷地瞭解中國稅製的概況。

作者簡介

　　劉佐，男，中國稅務報社總編輯，國傢稅務總局首屆稅務行政復議委員會專傢委員。中國財稅法學研究會副會長，中國稅務學會常務理事，並在中國多所大學擔任客座教授。
　　1958年生於北京。1976年參加中國人民解放軍。1984年從中國人民大學財政係財政專業畢業後一直在財稅部門工作。自1988年起，曆任財政部稅務總局辦公室副主任，國傢稅務局辦公室局長秘書室副主任，主任’辦公室副主任，國傢稅務總局辦公室副主任；辦公廳副主任；國傢稅務總局稅收科學研究所副所長、所長，副研究員，研究員。
　　對中國稅製有較為全麵、深入的研究，曾參與許多稅收法規和其他重要稅收文件涉稅文件（文稿）的起草和修改，主持多項部級稅收科研課題，發錶多篇稅收研究報告，論文和譯文。齣版多部稅收專著；多項稅收研究成果得到中共中央、全國人大、國務院和財稅部門領導肯定，獲得部級一等奬，1998年享受國務院頒發的政府特殊津貼。代錶性著作：《新中國稅製60年》（入選中共中央宣傳部、國傢新聞齣版總署慶祝新中國成立60周年百種重點圖書），《中國稅製概覽》（以中、英、日3種文字，4種版本在國內外32次齣版）。
　　在騰訊網開設實名徽博，與上百萬博友聊稅收。

內頁插圖

目錄

一、中國稅製的發展
（一）改革開放以前的稅製狀況（1949-1978年）
（二）改革開放初期的稅製改革（1978-1993年）
（三）社會主義市場經濟時期的稅製改革（1994年以後）

二、中國現行稅製體係
（一）稅種設置
（二）稅收立法
（三）稅收基本法規

三、增值稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅
（五）齣口退（免）稅
（六）跨境應稅行為適用零稅率和免稅規定
（七）納稅期限、納稅地點

四、消費稅
（一）納稅人
（二）稅目、稅率（稅額標準）
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅和退稅
（五）齣口退（免）稅
（六）納稅期限、納稅地點

五、車輛購置稅
（一）納稅人
（二）計稅依據、稅率和計稅方法
（三）免稅、減稅
（四）納稅期限、納稅地點

六、關稅
（一）納稅人
……

七、企業所得稅
八、個人所得稅
九、土地增值稅
十、房産稅
十一、城鎮土地使用稅
十二、耕地占用稅
十三、契稅
十四、資源稅
十五、車船稅
十六、船舶噸稅（上）
十七、船舶噸稅（下）
十八、印花稅
十九、城市維護建設稅
二十、煙葉稅（上）
二十一、煙葉稅（下）
二十二、環境保護稅
二十三、主要稅收優惠
二十四、國務院規定稅務部門徵收的非稅財政收入項目
二十五、稅收徵收管理製度
二十六、稅務行政復議
二十七、財政、稅務、海關組織機構和稅收徵收管理範圍劃分
二十八、附錄

前言/序言

　　本書以中國全國人民代錶大會及其常務委員會、國務院、財政部、國傢稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會發布的現行有效的稅收法律、行政法規、部門規章、規範性文件和有關權威性資料為依據，比較全麵地概述瞭中國現行稅收製度的基本情況，包括稅製發展的曆史，各種稅的納稅人、徵稅人、稅目、稅率、計稅依據、計稅方法、減免稅規定、納稅期限和納稅地點，稅收徵收管理製度，稅務機構等內容，並配有適當的計算舉例和圖錶；對於國務院規定稅務部門徵收的非稅財政收入項目也作瞭介紹，簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。願本書能夠有助於讀者便捷地瞭解中國稅製的概況。
　　在本書的寫作過程中，我得到瞭全國人民代錶大會、國務院、財政部、國傢稅務總局、海關總署、有關高等院校和科研單位、經濟科學齣版社的諸多領導、老師、專傢、同事、朋友以及我的親人的關懷、支持、指導與幫助，在此特嚮他們錶示衷心的感謝。
　　本書自1996年首次由經濟科學齣版社齣版以後，原則上每年修訂再版（本版為第22版），並由經濟科學齣版社與香港貿易發展局聯閤在香港11次齣版海外中文繁體版，新加坡湯姆森亞洲私人有限公司齣版英文版，日本大藏協會齣版日文版，受到國內外許多讀者的歡迎和支持，在此我也要嚮他們緻以誠摯的謝意。
　　由於本人的能力、水平和某些客觀條件所限，本書中必然存在一些不足之處，懇請讀者原諒，並批評指正。

國際稅收協定：理論、實務與前沿發展（2023年修訂版） 本書導言：全球化浪潮下的稅務新格局 隨著全球經濟一體化進程的不斷加速，跨境投資、國際貿易和人員流動日益頻繁，跨國企業和個人麵臨的稅務問題也日益復雜。國際稅收協定作為規範雙重徵稅、促進稅收公平、保障投資者權益的重要法律工具，其重要性不言而喻。本書旨在係統梳理國際稅收協定的理論基礎、實務操作、最新發展及其對全球稅務治理的影響，為稅務專業人士、跨國企業管理者、法學研究者和政府監管機構提供一份全麵、深入的參考指南。 第一部分：國際稅收協定的理論基石與曆史沿革 本部分著重探討國際稅收協定的理論基礎，解析各國稅收管轄權的衝突與協調機製。 第一章：國際稅收管轄權衝突的根源 深入分析屬地原則、屬人原則、居民管轄權和來源國管轄權等核心概念。探討在數字經濟和全球價值鏈背景下，傳統管轄權標準麵臨的挑戰，例如如何界定“常設機構”（Permanent Establishment, PE）在服務貿易和數字化活動中的新形態。詳細剖析雙重徵稅的經濟後果及其對國際投資決策的負麵影響，闡述消除雙重徵稅的必要性。 第二章：國際稅收協定的發展脈絡與範本演進 追溯國際稅收協定從早期雙邊協議到現代多邊框架的發展曆程。重點分析經濟閤作與發展組織（OECD）和聯閤國（UN）稅收範本的作用及其核心差異。闡述20世紀《OECD稅收範本》的結構如何奠定現代協定的基礎，以及不同版本（如1977年版、2003年版、2017年版）的修訂重點和對實踐的具體影響。討論發展中國傢視角下UN範本在稅收收入分配上的特定側重。 第三章：協定解釋與法律適用原則 詳盡闡述國際稅收協定的法律地位及其在各國國內法體係中的適用順序。核心內容聚焦於《OECD稅收協定範本注釋》（Commentaries）的權威性及其在解釋協定條款中的核心作用。係統講解協定解釋中的主要方法論，包括文義解釋、體係解釋、目的解釋和曆史解釋。特彆關注“善意解釋”（Good Faith Interpretation）和“上下文”（Context）在確定協定意圖中的關鍵作用。 第二部分：協定核心條款的深入解析與實務操作 本部分是本書的實務核心，逐條解析國際稅收協定中最常被引用的關鍵條款，並結閤最新的案例和行政判例進行深入探討。 第四章：居民身份認定與協定利益濫用防範 探討居民身份的衝突性認定問題（Tie-Breaker Rules）。詳細分析在居民身份衝突下，各國如何運用協定中的“有限責任公司（Conduit Companies）”條款進行穿透審查。重點剖析“受益所有人”（Beneficial Owner）的概念內涵，結閤OECD和司法實踐，闡述如何證明對股息、利息和特許權使用費的實質控製權，並深入研究“防止濫用條款”（Anti-Abuse Provisions），特彆是“主要目的測試”（Principal Purpose Test, PPT）在BEPS行動計劃下的具體適用和挑戰。 第五章：常設機構（PE）的界定與數字化挑戰 這是國際稅收協定中爭議最大、變化最快的領域之一。本書全麵迴顧瞭傳統PE的定義（包括營業場所、代理人PE），並係統梳理瞭BEPS第7次行動對PE概念的修改。詳細分析瞭“固定營業場所的代理人”的認定標準，以及在特定商業模式（如倉儲、準備性或輔助性活動）中如何避免或構成PE。 第六章：收入分類與稅收抵免機製 係統梳理協定中對各類所得的分配規則，包括營業利潤、股息、利息、特許權使用費。重點分析“特許權使用費”範疇的擴大（如軟件、數據使用費）及其在不同協定中的適用差異。在稅收抵免方麵，詳細解釋“限額抵免法”和“豁免法”的操作流程、遞延抵免的適用條件，以及在復雜股權結構中，如何準確計算可抵免稅額和處理“隔離”（Segregation）問題。 第七章：資本利得、特定所得與信息交換 解析協定中關於齣售財産所得的條款，特彆是對不動産所在地和轉讓公司股份的規定。探討《多邊公約》（MLI）對資本利得條款的影響。深入分析“其他所得”條款的兜底性作用及其在特定金融交易中的應用。同時，詳細介紹協定項下的信息交換機製，包括標準信息交換（TIE）和事實核查（Fact-Finding），以及稅務透明度日益增強的國際趨勢。 第三部分：多邊公約（MLI）與全球稅務治理前沿 本部分聚焦於國際稅收協定體係在應對全球化和數字化帶來的挑戰中所做的結構性改革。 第八章：多邊工具的興起與MLI的實施 全麵介紹BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）一攬子行動計劃對現有雙邊協定的結構性衝擊。將MLI（多邊金融工具）置於全球稅收治理的背景下，詳細分析MLI如何作為一種“快捷方式”同時修訂數韆份雙邊協定。解釋MLI中的可選條款（Options）和保留條款（Reservations）對各國協定適用狀態的具體影響，並提供實際操作中如何查詢和判斷特定協定是否已被MLI修改的指南。 第九章：數字經濟的稅收應對：PE與數字化服務稅（DSTs） 本章專門探討傳統協定框架在應對純數字商業模式時的局限性。深入分析OECD“雙支柱方案”中的第一支柱（收入重分配）和第二支柱（全球最低稅）的進展，及其對現有協定條款可能産生的覆蓋或替代效應。討論各國自行實施的數字服務稅的特徵、法律依據及其與既有協定稅收管轄權之間的潛在衝突。 第十章：協定爭議解決機製的優化與前瞻 分析當前國際稅收協定爭議解決機製的不足，重點闡述“相互協商程序”（Mutual Agreement Procedure, MAP）的實務操作難點，如時效性、執行力和透明度問題。深入研究《雙邊工具》（MTC）的引入及其對強製性、有約束力的爭端解決機製（Mandatory Binding Arbitration）的影響。探討如何通過優化MAP和引入仲裁機製，提高跨國納稅人的稅務確定性。 結語：構建公平、高效的國際稅收新秩序 總結國際稅收協定在維護國際稅收秩序中的核心地位，展望未來在氣候變化、可持續發展目標（SDGs）背景下，國際稅收閤作將麵臨的新議題，以及協定體係為適應這些變化所必須進行的持續性調整。本書力求以嚴謹的法律分析和貼近實務的案例，成為讀者理解和應對復雜國際稅務環境的必備工具書。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅製概覽（第22版 2018年）》在我近期的學習過程中扮演瞭至關重要的角色，尤其是在我試圖深入理解當下中國經濟運行機製的背後邏輯時。翻閱書頁，首先映入眼簾的是清晰的脈絡和詳盡的論述，它不僅僅是羅列稅種和稅率，更像是為我打開瞭一扇窗，讓我能夠窺見中國政府是如何通過稅收政策來引導經濟發展、調節社會財富分配以及維護國傢運轉的。書中對於各項稅收的起源、發展演變，以及它們在中國社會主義市場經濟建設中的具體作用，都有著相當深入的探討。例如，在談到增值稅的改革時，作者並沒有止步於介紹改革的內容，而是將其置於中國經濟結構轉型的大背景下，分析瞭營改增政策如何促進服務業的發展，減輕製造業的稅負，從而提升整體經濟效率。同樣，關於企業所得稅，書中不僅詳細講解瞭稅率、徵稅範圍、稅前扣除等基本概念，還著重分析瞭不同行業、不同所有製企業在稅收負擔上的差異，以及稅收優惠政策如何被用來鼓勵高新技術産業、支持中小企業發展。這些深入的分析讓我對稅收政策的戰略性有瞭更深刻的認識，它不再僅僅是一個財政收入的工具，更是國傢宏觀調控的重要抓手。此外，書中對一些新興稅種的探討，比如環境稅的引入和推進，也讓我看到瞭中國在可持續發展方麵的決心和努力。總體而言，這本書提供瞭一個係統性的框架，幫助我從宏觀到微觀，從理論到實踐，全麵理解中國稅製的運作。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在華外國投資者，一直以來，理解中國復雜的稅收體係是我們在中國開展業務過程中麵臨的一大挑戰。而《中國稅製概覽（第22版 2018年）》的齣現，無疑為我們提供瞭一盞明燈。這本書的語言雖然是中文，但其結構清晰、邏輯嚴謹，通過對各項稅收製度的詳細解釋，幫助我們理清瞭頭緒。書中對於不同類型企業的所得稅、增值稅、消費稅等核心稅種的介紹，都非常細緻，並且針對外商投資企業的一些特殊規定，也進行瞭重點闡述。例如，在講解企業所得稅時，書中詳細列舉瞭外商投資企業在稅率、優惠政策、利潤匯齣等方麵的考量，這對於我們進行投資決策和稅務規劃至關重要。另外，書中對稅收協定和避免雙重徵稅的討論，也幫助我們更好地理解如何在中國與母國之間進行有效的稅務籌劃，規避不必要的稅負。我尤其欣賞書中對稅收徵管實踐的描述，包括稅務登記、申報流程、發票管理等，這些細節對於我們日常運營的閤規性至關重要。雖然2018年版，但書中對於一些基礎稅製和原則的闡述，至今仍具有很強的指導意義。這本書為我們這些外國投資者提供瞭一個可靠的參考，讓我們能夠更加自信地在中國市場進行投資和經營。

评分☆☆☆☆☆

對於一名正在準備國傢公務員考試的考生來說，《中國稅製概覽（第22版 2018年）》是一本不可多得的備考資料。書中將中國現行的稅收法律法規進行瞭係統性的梳理和總結，內容涵蓋瞭稅收的基本概念、稅收的種類、稅收的徵管以及稅收的法律責任等多個方麵。我尤其喜歡書中對每個稅種的講解方式，它不僅列齣瞭稅收的構成要素，還深入分析瞭該稅種的立法目的、經濟影響以及在實際徵管中可能遇到的問題。例如，在學習消費稅時，書中對不同消費稅稅目的劃分、稅率的確定以及如何應對偷稅漏稅等問題都進行瞭詳細的講解，這對於我理解稅收政策背後的邏輯非常有幫助。同時，書中對於稅收徵管的論述，也為我瞭解稅收執法和行政管理提供瞭基礎。我會在復習過程中，反復研讀書中關於稅收徵管機構的設置、徵稅程序、納稅人的權利與義務等內容，這對於我在考試中解答相關題目至關重要。此外，書中還對一些重要的稅收改革進行瞭迴顧和分析，這有助於我理解稅收政策的演變趨勢，並能夠更全麵地迴答關於稅製改革的問題。總體來說，這本書為我打下瞭堅實的稅收理論基礎，對我的備考起到瞭關鍵性的作用。

评分☆☆☆☆☆

我是一名退休多年的老教師，一直以來對國傢經濟政策的變化都保持著濃厚的興趣，而《中國稅製概覽（第22版 2018年）》正好滿足瞭我這種求知欲。《中國稅製概覽（第22版 2018年）》這本書，語言通俗易懂，內容詳實，將復雜的稅收製度娓娓道來。雖然是2018年的版本，但其中對於稅收的基本原則、曆史沿革以及各項主要稅種的介紹，依然清晰明瞭。我最喜歡的是書中對於個人所得稅的講解，它讓我瞭解瞭我們這些老年人可能涉及到的財産轉讓所得、利息股息紅利所得等方麵的稅收規定。同時，書中對房産稅、契稅等與民生息息相關的稅種也有所涉及，讓我對國傢如何通過稅收調節房地産市場有瞭初步的認識。另外，書中對企業所得稅和增值稅的介紹，雖然對我個人直接影響不大，但讓我能夠更好地理解企業經營的成本構成，以及這些企業是如何為國傢貢獻稅收的。這本書讓我感覺自己沒有脫離社會的發展，能夠與時俱進地瞭解國傢的一些重要政策。它的價值在於，即使是對於沒有專業背景的普通讀者，也能從中獲得寶貴的知識，理解我們國傢經濟運行的一些基本規律。

评分☆☆☆☆☆

作為一名長期關注中國經濟發展動嚮的分析師，我對《中國稅製概覽（第22版 2018年）》的評價，更多的是從其提供的宏觀視角和對政策趨勢的把握齣發。這本書給我最直觀的感受是，它準確地捕捉到瞭2018年中國稅製改革的關鍵節點，並對當時的稅收環境進行瞭係統性的梳理。書中對於稅收徵管體製的改革，例如“兩權”分離的深化，以及國稅、地稅徵管機構的閤並，是如何影響納稅人申報體驗和稅收效率的，都進行瞭深入的剖析。這對於理解基層稅收徵管的實際運作具有重要的參考價值。同時，書中對個人所得稅製度的改革，尤其是關於綜閤與分類相結閤的個人所得稅製度的介紹，讓我對居民收入的分配和調節有瞭更清晰的認識。它不僅僅是對稅率的變化進行描述，更是分析瞭改革背後的社會經濟考量，比如如何減輕中低收入群體的稅收負擔，如何促進閤理納稅。此外，書中對涉外稅收的論述，包括對外商投資企業的稅收優惠政策以及中國企業“走齣去”所麵臨的稅收挑戰，也為我提供瞭寶貴的國際視野。在復雜的全球經濟格局下，理解中國稅製如何在全球稅務競爭中定位自身，以及如何保障國傢經濟利益，顯得尤為重要。總的來說，這本書以其時效性和前瞻性，為我理解中國經濟政策的演變提供瞭一個紮實的基礎。