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書名：從零開始學營改增 增值稅實務指引+行業應用+案例分析

定價：39.80

作者：潘曉

齣版社：人民郵電齣版社

齣版日期：2017-05-01

ISBN：9787115453525

頁碼：203

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

為幫助讀者掌握本次營改增的內容，《從零開始學營改增：增值稅實務指引 行業應用 案例分析》充分考慮瞭小微企業、創業企業人員的實際需求和接受能力，在語言上力求做到深入淺齣，在內容上盡量隻選“乾貨”，幫助讀者破除由於對營改增的陌生而産生的恐懼感，破解營改增會計處理、納稅申報等難題， 終走嚮以納稅籌劃為指導的全麵企業管理，讓讀者以 少的時間、 少的精力取得 理想的效果。《從零開始學營改增：增值稅實務指引 行業應用 案例分析》的內容均是作者多年財稅工作經驗的總結，從理解財稅原理到掌握會計處理和納稅申報，幫助讀者真正學會實際的財稅處理操作；《從零開始學營改增：增值稅實務指引 行業應用 案例分析》的案例完全根據企業的真實業務設計，從處理日常涉稅事項到進行納稅籌劃、涉稅風險提醒，以點帶麵，幫助企業避免踏入“雷區”，從而提升自身和企業的財稅水平。 《從零開始學營改增：增值稅實務指引 行業應用 案例分析》既可作為小微企業、創業企業老闆的財稅指南，也可作為營改增企業財務從業人員的實務手冊。

第1編三分鍾看懂營改增

第1 章 營改增是什麼

1.1 營改增是怎麼迴事 

1.1.1 什麼是營業稅與增值稅

1.1.2 增值稅與營業稅的本質區彆 

1.1.3 抵扣製度是增值稅大的特點 

1.1.4 除瞭稅率，增值稅還有個“徵收率” 

1.1.5 價內稅VS 價外稅

1.2 營改增給百姓生活帶來的新變化 

1.2.1 發票“地稅”改“國稅”

1.2.2 發票票麵“價”“稅”分離 

1.2.3 二手房交易保持不變，稅負略有降低

1.2.4 個人齣租住房，優惠更多瞭

1.3 營改增帶來發票報銷大不同

1.3.1 增值稅發票“專業”和“普通”大有不同

1.3.2 車票、機票、餐票、住宿票都能抵稅嗎 

1.3.3 增值稅普通發票 增值稅電子普通發票

1.3.4 其他還有什麼發票 

1.4 國傢為什麼要營改增

1.4.1 消除重復徵稅，帶動産業升級

1.4.2 營改增是起點，而非終點 

1.4.3 我國的營改增是如何走到的 

第2 章快速瞭解營改增的增值稅

2.1 增值稅的徵稅範圍 

2.1.1 增值稅的五大類徵稅範圍

2.1.2 容易混淆的“銷售勞務”與“銷售服務” 

2.1.3 營改增的不徵稅項目 

2.1.4 營改增的視同銷售行為

2.2 增值稅的稅率與徵收率

2.2.1 增值稅的稅率 

2.2.2 增值稅的徵收率 

2.3 一般納稅人和小規模納稅人 

2.3.1 小規模納稅人和一般納稅人的官方定義 

2.3.2 銷售額標準 

2.3.3 身份的不同帶來計稅方法的差異 

2.3.4 一般納稅人的優勢

2.3.5 一般納稅人的管理嚴格之處

2.4 一般計稅方法計算增值稅 

2.4.1 一般計稅方法的基本公式 

2.4.2 憑票抵扣的7 種進項稅額抵扣憑證

2.4.3 不得抵扣進項稅的情形 

2.4.4 已抵扣進項稅額轉齣的情形 

2.5 營改增亮點——不動産抵扣

2.5.1 不動産抵扣的範圍 

2.5.2 不動産的“兩段式”抵扣法 

2.5.3 已抵扣不動産的進項稅轉齣 

2.5.4 未抵扣完的處理 

2.6 簡易計稅方法計算增值稅 

2.6.1 類：部分服務業 

2.6.2 第二類：築服務業 

2.6.3 第三類：銷售不動産 

2.6.4 第四類：不動産經營租賃服務

2.7 銷售額的確定 

2.7.1 銷售額中應包含“價外費用”

2.7.2 銷售額確定的特殊規定

2.8 特殊銷售方式 

2.8.1 兼營 

2.8.2 混閤銷售 

2.9 納稅地點、納稅期限與申報時間

2.9.1 增值稅納稅地點

2.9.2 納稅期限與例徵期 

第2編三分鍾學會營改增會計

第3章創業老闆該三分鍾看懂會計

3.1 會計世界的“大法則” 

3.1.1 “有藉必有貸，藉貸必相等” 

3.1.2 “資産＝負債 所有者權益” 

3.1.3 “利潤＝收入－費用”

3.2 讓你秒懂內行的“小規則”

3.2.1 “權責發生製”

3.2.2 “企業會計準則”與“小企業會計準則”

3.3 會計核算的基礎：會計對象、會計要素、會計科目 

3.3.1 會計對象

3.3.2 六大會計要素 

3.3.3 會計科目

3.3.4 會計要素與會計科目

3.3.5 會計分錄

3.3.6 試算平衡 

3.4 會計核算的流程：證、賬、錶 

3.4.1 傳統會計核算流程 

3.4.2 會計電算化帶來的改變 

3.4.3 會計憑證

3.4.4 會計賬簿

3.4.5 會計報錶

3.4.6 會計檔案管理

3.5 新手老闆的額外提醒 

3.5.1 會計與稅法存在一定差異

3.5.2 齣納和會計不要是一個人

第4章營改增會計該怎麼做賬

4.1 營業稅與增值稅會計核算的差異 

4.1.1 增值稅是價外稅

4.1.2 營改增會計核算更加復雜 

4.2 小規模納稅人的會計處理

4.2.1 小規模納稅人會計一般處理

4.2.2 小規模納稅人差額徵稅的會計處理

4.3 一般納稅人增值稅會計科目 

4.3.1 一般納稅人核算增值稅會計科目結構 

4.3.2 “應交稅費”科目下6 個二級科目 

4.3.3 “應交增值稅”二級科目下10 個會計專欄

4.4 一般納稅人增值稅業務會計處理實例 

4.4.1 銷售業務的賬務處理

4.4.2 視同銷售的賬務處理

4.4.3 采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理

4.4.4 采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理 

4.4.5 購進不動産或不動産在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理 

4.4.6 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理 

4.4.7 已抵扣的，發生非正常損失或改變用途 

4.4.8 原不得抵扣且未抵扣的，改變用途用於允許抵扣 

4.4.9 已全額抵扣進項稅額的貨物或服務等轉用於不動産在建工程

4.4.10 一般納稅人差額徵稅的賬務處理 

4.4.11 金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的餘額作為銷售額的賬務處理

4.4.12 繳納當月應交增值稅的會計處理舉例 

4.4.13 繳納以前期間未交增值稅的會計處理舉例 

4.4.14 預繳增值稅的賬務處理 

4.4.15 月末轉齣未交增值稅的賬務

第3編手把手從零開始學辦稅

第5章增值稅辦稅基本流程

5.1 拿到“三證閤一”之後該去辦什麼 

5.1.1 補充信息采集

5.1.2 存款賬戶賬號報告 

5.1.3 財務會計製度及核算軟件備案報告 

5.2 領取發票前，先問問自己要不要做“一般納稅人” 

5.2.1 增值稅發票都有哪幾種 

5.2.2 增值稅發票該怎麼選 

5.3 次領發票 

5.4 使用增值稅普通發票時的注意事項 

5.4.1 開票時的注意事項

5.4.2 該作廢還是開具紅字發票

5.5 小規模納稅人申報

5.5.1 為什麼申報比繳稅還重要 

5.5.2 小規模納稅人申報流程和期限 

5.5.3 小規模納稅人申報錶的填寫示例 

5.6 如何閤法代開增值稅專用發票 

5.7 特殊業務的辦理 

5.7.1 稅務登記證遺失補辦 

5.7.2 登記變更 

5.7.3 外齣經營業務 

第6章一般納稅人辦稅流程

6.1 如何成為一般納稅人

6.1.1 直接登記為一般納稅人的辦理

6.1.2 銷售額超過一般納稅人標準的辦理 

6.1.3 輔導期一般納稅人 

6.2 增值稅專用發票的領取 

6.2.1 增值稅專用發票用量申請及核定

6.2.2 增值稅專用發票用量調整

6.2.3 增值稅專用發票高開票限額審批

6.2.4 增值稅發票係統稅控裝置初始發行 

6.3 增值稅專用發票的開具 

6.3.1 具體應稅行為能否開具增值稅專用發票 

6.3.2 增值稅發票的開具要求 

6.3.3 開具增值稅專用發票，需要對方提供什麼資料

6.3.4 增值稅專用發票丟失、被盜怎麼辦

6.3.5 增值稅專用發票的作廢 

6.3.6 開具紅字增值稅專用發票 

6.4 增值稅專用發票的認證 

6.4.1 認證增值稅專用發票的3 種方式 

6.4.2 什麼是失控票 

6.4.3 什麼是滯留票 

6.5 虛開增值稅專用發票

6.5.1 虛開增值稅專用發票——營改增企業大的涉稅風險

6.5.2 哪些行為屬於“虛開”

6.5.3 常聽到的“三流閤一”是怎麼迴事 

6.6 一般納稅人申報

6.6.1 一般納稅人申報流程

6.6.2 一般納稅人申報錶結構體係 

6.6.3 一般納稅人申報錶鈎稽關係 

6.7 一般納稅人申報錶“十步填寫法”詳解 

6.7.1 填寫銷售情況 

6.7.2 填寫進項稅額 

6.7.3 填寫稅額抵 

6.7.4 主錶的填寫 

6.8 政策備案的辦理 

6.8.1 簡易計稅方法備案 

6.8.2 增值稅差額徵稅事項的備案

6.8.3 稅收優惠政策備案 

第4編進階成為高手

第7章營改增分行業攻略

7.1 交通運輸服務業 

7.1.1 交通運輸服務業徵稅範圍詳解

7.1.2 交通運輸服務業攻略1：抵扣 

7.1.3 交通運輸服務業攻略2：簡易計稅 

7.1.4 交通運輸服務業攻略3：掛靠 

7.1.5 交通運輸服務業攻略4：聯運業務 

7.2 建築服務業 

7.2.1 建築服務業攻略1：簡易計稅方法的選擇

7.2.2 建築服務業攻略2：跨地區提供建築服務

7.3 文化創意服務業 

7.3.1 文化創意服務業攻略1：納稅人身份的籌劃

7.3.2 文化創意服務業攻略2：文化事業建設費的變化 

7.4 經紀代理服務業 

7.4.1 經紀代理服務業攻略1：個人保險、證券、信用卡、旅遊代理人

7.4.2 經紀代理服務業攻略2：人力資源外包服務 

7.5 人力資源服務業攻略：勞務派遣公司

7.6 企業管理服務業管理：物業管理企業 

7.6.1 物業公司收取自來水水費 

7.6.2 物業公司代收水電費 

7.6.3 住宅專項維修基金 

7.6.4 用工方式籌劃 

7.6.5 園林綠化方式籌劃 

7.7 旅遊服務業攻略 

7.8 餐飲服務業攻略 

7.8.1 餐飲企業攻略1：進貨渠道影響抵扣類型

7.8.2 餐飲企業攻略2：初級農産品範圍很重要 

7.9 住宿服務業攻略

第8章優惠政策攻略

8.1 增值稅優惠政策有哪些

8.2 個體工商戶起徵點政策和小微企業免徵增值稅政策 

8.2.1 個體工商戶起徵點政策

8.2.2 小微企業免徵增值稅政策

8.3 免徵增值稅的項目 

8.3.1 營改增免稅、扣增值稅項目匯總

8.3.2 稅收優惠政策備案 

8.3.3 放棄免稅、稅的規定 

8.4 跨境零稅率與免稅 

8.4.1 國際運輸服務的零稅率與免稅政策 

8.4.2 金融業跨境免稅業務

8.4.3 為齣口貨物提供的相關服務免稅 

8.4.4 有境外地點的服務適用免稅政策 

8.4.5 嚮境外單位提供的完全在境外消費的服務 

8.5 具體優惠政策解析

8.5.1 技術轉讓、技術開發免稅政策解析

8.5.2 傢政服務企業免稅政策解析 

8.5.3 軍轉乾部就業優惠政策解析

8.5.4 軍隊退役士兵就業扣增值稅政策解析

8.5.5 失業群體、大學生自主創業就業優惠政策解析

8.5.6 安置殘疾人就業增值稅即徵即退政策解析 

8.6 個人轉讓住房

第5編案例實操

第9 章營改增納稅籌劃實戰

9.1 納稅籌劃與稅收違法 

9.1.1 閤法性前提 

9.1.2 納稅籌劃必須先於經營活動 

9.1.3 籌劃過程要綜閤考慮上、下遊企業的利益

9.1.4 納稅籌劃的範圍要繞開“模糊地帶”

9.1.5 規避涉稅風險

9.2 小規模納稅人與一般納稅人身份選擇的籌劃 

9.3 供應商選擇的納稅籌劃

9.4 兼有不同稅率經營的納稅籌劃

9.5 差額徵稅的納稅籌劃 

9.5.1 案例：旅遊企業差額徵稅納稅籌劃 

9.5.2 案例：勞務派遣企業差額徵稅納稅籌劃 

9.6 建築企業“甲供材”納稅籌劃

9.7 放棄免稅權的納稅籌劃

第10 章營改增“避坑”指南

10.1 容易用錯“稅目”和“稅率” 

10.1.1 無運輸工具承運業務與貨物運輸代理

10.1.2 廣告代理業 

10.1.3 與租賃業務易混淆的應稅行為

10.2 ，未必“免稅” 

10.3 掛靠，營改增倒逼提升管理 

10.4 忽視抵扣“時限”將帶來不必要的麻煩 

第11 章跟上營改增的變化

11.1 營改增纔剛剛開始 

11.2 營改增政策包括哪些內容 

11.3 有什麼途徑可以瞭解新的政策 

11.4 稅收爭議的處理與法律救濟

11.4.1 稅務行政復議 

11.4.2 稅務行政訴訟 

11.4.3 稅務行政賠償

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