　　《手把手教你做優秀稅務會計從入門到精通》作者藍敏從事企業稅務谘詢工作15年，輔助企業應對稅務稽查、調解稅企糾紛、完善涉稅內控、指導稅務籌劃方麵擁有豐富的實務經驗。
　　《手把手教你做優秀稅務會計從入門到精通》精心總結瞭其15年涉稅實務經驗，手把手教你做優秀稅務會計。第1～3章，從收入的角度，分彆以增值稅、營業稅、企業所得稅環環相扣地展開分析納稅義務。第4～5章，從扣除的角度，重點講解增值稅的進項抵扣、營業稅的營業額扣減、企業所得稅的稅前扣除等事項。第6章介紹瞭經營中重要涉稅環節“促銷”的處理。第7～9章詳細介紹瞭稅收的徵管、發票和法律責任，特彆詳細地介紹瞭企業如何正確維權。第10章是針對房産稅、土地使用稅、印花稅的講解。

作者簡介

　　藍敏，曾任職於稅務局、企業，從事企業稅務谘詢工作15年，在輔助企業應對稅務稽查、調解稅企糾紛、完善涉稅內控、指導稅務籌劃方麵擁有豐富的實務經驗。

第1章收入把握（上）·增值稅
1.1 收入與有償
1.2 購物卡背後
1.3 增值稅收入

第2章收入把握（中）·營業稅
2.1 有償提供應稅勞務
2.2 無償的營業稅應稅行為
2.3 收入金額與價外費用
2.4 投資、股權與股票
2.5 納稅時間
2.6 增值稅與營業稅
2.7 營業稅改徵增值稅

第3章收入把握（下）·企業所得稅
3.1 總收入
3.2 不徵稅收入與免稅收入
3.3 增值稅免稅的所得稅問題
3.4 稅收優惠
3.5 收入的期間特性
3.6 與增值稅、營業稅間的差異
3.7 與會計處理間的差異
3.8 所得稅視同銷售

第4章扣除（上）·增值稅與營業稅
4.1 增值稅進項抵扣
4.2 營業稅扣除的原則
4.3 營改增試點中的扣除問題

第5章扣除（下）·企業所得稅
5.1 所得稅上的三步麯
5.2 資産成本與摺舊
5.3 你是不是我的雇員
5.4 外派的總經理
5.5 月餅稅與職工食堂
5.6 費用、補貼、資産
5.7 利息的扣除
5.8 權責發生製

第6章促銷業務中的稅務確認與會計處理
6.1 摺扣銷售
6.2 現金返利
6.3 營銷費用
6.4 實物返利
6.5 營業稅
6.6 銷售摺讓
6.7 現金摺扣
6.8 包修、保修
6.9 所得稅因素
6.1 0特殊案例

第7章稅收的徵管
7.1 預徵與預繳
7.2 扣繳義務人
7.3 企業所得稅的匯總納稅
7.4 關聯調整

第8章發票與證據
8.1 以票控稅
8.2 業務與發票
8.3 發票的效力
8.4 發票不是萬能的
8.5 做好發票工作

第9章法律責任與稅收維權
9.1 零申報行不行
9.2 法律責任
9.3 稅務稽查
9.4 稽查維權
9.5 納稅評估
9.6 《徵管法》第五十一條

第10章其他稅種
10.1 房産稅
10.2 土地使用稅
10.3 印花稅

精彩書摘

　　從和諧公司與太平公司的閤同角度看，這3萬元屬於違約金或者賠償金性質，和諧公司應確認為一項營業外收入；但是，從增值稅與營業稅條例實施細則關於價外費用的規定來看，這兩種性質都屬於其價外費用所羅列的項目，因而存在增值稅或者營業稅的納稅義務。　　這3萬元屬於轉讓無形資産的價外費用，還是屬於銷售商品的價外費用呢？顯然，要分辨清楚是有難度的，因為這既可理解為使用品牌中的行為，也可以理解為銷售商品中的行為，會計人員、地稅人員、國稅人員，都可能有不同的理解，這就是納稅遵從中的“不確定性風險”。一　　不確定性風險在實務中，最可怕的是地稅認為應交營業稅，而國稅認為應交增值稅，納稅人夾在中間無所適從。　　增值稅稅率高但對方可以全額抵扣，營業稅不能抵扣但稅率低，結閤主管的國、地稅機關的關係與徵管慣例，作為會計，尤其是稅務會計，首先是確定自己傾嚮於納增值稅還是營業稅。在此基礎之上，通過雙方閤同的錶述、營銷製度的設計，來使之貼近企業的選擇，以便讓納稅義務與業務實質更為契閤，減輕企業納稅遵從中的風險。　　比如，有利於增值稅的定性，要求該賠償金與銷售事件掛鈎，即違約是因為銷售過程的違約行為産生的；有利於營業稅的定性，要求該賠償金獨立於銷售，強化商譽使用過程中的違約性或者給商譽帶來的損害，即違約是因為品牌使用中的行為造成的。這些，都可以通過保證金扣款的文件錶述來體現。　　一旦閤同雙方就保證金扣款事宜達成一緻，蓋章簽字確認，並開齣瞭對應的增值稅或者營業稅發票，另一方稅務機關要否定其定性就必須提齣自己的證據，執法難度增加，不確定性風險下降。　　但要注意，和諧公司在對所有客戶的保證金處理中，應該統一，即全部按增值稅價外費用處理，或者全部按營業稅價外費用處理。如果選擇性處理的話，避稅的嫌疑會加重，從而導緻一定程度的稅務風險。1．3．8價外費用確認中的要點　　價外費用確認上，關注三個要點，首先是細則規定的不屬於價外費用的項目。　　增值稅與營業稅暫行條例實施細則關於價外費用的規定，在定義之外，采取瞭反嚮列舉的方式，即對於符閤價外費用定義的收費，凡列舉的不屬於價外費用的項目之外，其餘的都屬於價外費用。　　《增值稅暫行條例實施細則》第十二條，列舉瞭四項不屬於增值稅價外費用的收費項目。　　（一）受托加工應徵消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。　　委托方嚮受托方支付加工費時，同時還支付瞭由受托方代收代繳的消費稅，這個消費稅本身不作為價外費用再繳增值稅。　　（二）同時符閤以下條件的代墊運輸費用：　　1．承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；　　2．納稅人將該項發票轉交給購買方的。　　“代墊運輸費用”，這樣的錶述首先明確瞭該筆銷售采取的是“提貨製”，即運輸費用由購買方承擔，産品售價不包含運費，雙方應該在閤同中對此約定清晰，則銷售方隻按銷售價款納增值稅，客戶同時可以按7％的稅率抵扣運費的進項。這種模式下，運輸方隻上瞭3％的營業稅，購買方卻可以抵扣7％的增值稅，從産業鏈角度看是劃算的。　　……