　　本書提齣瞭旅行社財務總監所需的全麵戰略管理的新理念，介紹瞭具有可操作性的方法和模式，提煉瞭如何提高旅行社管理、使公司價值最大化的“金點子”。這本實戰手冊既可作為旅行社財務高管人員增長知識、提高素質的案頭必備書，也將引導其進入一個全新的管理境界。
　　編寫思路：“管理理念 + 實用案例 + 操作要領”
　　怎樣抓好旅行社應收賬款的管理與核銷？
　　如何完善旅行社付款所需原始憑證附件的要求？
　　旅行社應該如何使用和管理商務信用卡？
　　如何在旅遊業務中設定財務審批權限和審批流程？
　　旅行社如何實現資源共享？
　　如何利用匯率變化為旅行社節省資金？

內容簡介

　　《旅行社財務總監實戰手冊》作為旅行社財務管理人員走嚮職業化、提升領導力的實用型圖書，立足中國旅行社行業發展實際，剖析財務管理精髓，靈活體現“管理理念+實用案例+操作要領”的思路，全麵闡述瞭財務管理崗位尤其是財務總監崗位的基本素質要求、工作職責和管理技能，解答瞭管理實踐中可能遇到的各種問題，並提供具體可行的操作技巧或行動指南，是一本集操作性和指導性為一體，頗具指導價值的旅行社財務管理實戰手冊。為瞭方便讀者理解，正文中穿插瞭多個案例和財務報錶，簡單明瞭，即使缺乏財務經驗的人也可以直接采用。
　　《旅行社財務總監實戰手冊》既可以作為旅行社財務管理者提高素質、開闊眼界的案頭必備書，也可作為各級旅行社總經理學習和瞭解財務知識的參考讀物。

作者簡介

　　喻祥明，現任上海中旅國際旅行社有限公司財務總監。1957年齣生，1986年6月畢業於上海電視大學工業會計專業；2002年1月畢業於上海PCEC東亞學院、取得澳門國際公開大學工商管理碩士學位（MBA）。1997年被評為高級會計師，並已取得中華人民共和國企業法律顧問執業證書和國際旅行社總經理資格證書。曾任職於上海上菱電器股份有限公司和上海中旅（集團）有限公司等單位。作者擁有30多年的財務管理的工作經驗，針對旅行社行業的特點，設計和建立瞭一套財務管理尤其是現金管理製度，加強瞭對薄弱環節的控製，杜絕瞭旅行社現金管理方麵的漏洞。曾在《中國旅遊報》、《旅行社之友》、《上海會計管理》等報刊雜誌上發錶過多篇文章。

內頁插圖

精彩書評

　　★本書提齣瞭旅行社財務總監所需的全麵戰略管理的新理念，介紹瞭具有可操作性的方法和模式，提煉瞭如何提高旅行社管理、使公司價值最大化的“金點子”。這本實戰手冊既可作為旅行社財務高管人員增長知識、提高素質的案頭必備書，也將引導其進入一個全新的管理境界。
　　——中國旅行社總社有限公司總裁張平
　　
　　★旅行社的財務管理，不同於其他行業，具有其復雜的特殊性。本書匯集瞭喻祥明先生10餘年從事旅行社財務管理工作的實際經驗和總結，對旅遊界的朋友會有很大的幫助。
　　——上海市旅遊行業協會旅行社分會秘書長李懷發
　　
　　★本書所講述的知識和經驗，不僅值得旅行社行業的財務主管和經營管理者學習和掌握，而且對其他行業的財務管理者也具有藉鑒意義。相信通過對本書的學習和運用，將對提高企業經營管理水平尤其是財務管理水平有所幫助。
　　——上海杉達學院副校長、教授薛興國
　　
　　★目前在書店裏財會的理論、教輔書籍比比皆是，但真正接地氣、能對實務工作進行理論總結並能解決實際問題的書籍卻不多。本書的齣版讓人眼前一亮。
　　——蔔海優房集團財務總監陳建敏
　　
　　★喻祥明先生在財務管理崗位已經辛勤耕耘瞭30多年，他對財務管理理論的深入研究和對財務管理實戰運用的孜孜以求，形成瞭他獨特的對財務管理理念的新解讀和新建樹。本書見解獨到，實務性強，對旅遊業財務管理的實際操作具有很強的指導意義。
　　——上海新亞藥業有限公司財務總監、高級會計師俞燕紋

序言
前言

第一章旅行社財務管理的基本要求
第一節旅行社財務管理的重要性
第二節旅行社財務管理的方法
第三節旅行社財務管理的基本要求

第二章旅行社財務管理要點
第一節齣納管理
第二節應收賬款管理
第三節其他應收款——備用金科目的核算與管理
第四節應付賬款和其他應付款管理
第五節銷售摺扣和傭金管理
第六節發票管理
第七節成本費用管理

第三章旅行社應收賬款的管理
第一節辯證地掌握應收賬款占用的額度和長度
第二節應收賬款核銷的方式與方法

第四章旅行社財務審批權限的設定
第一節資金管理的審批權限
第二節資金管理的審批要求

第五章旅行社的稅務籌劃
第一節爭取地方的各項優惠政策
第二節正確計稅閤法納稅

第六章旅行社財務流程審核
第一節收入項目流程審核
第二節成本核銷流程審核
第三節其他項目的流程審核

第七章旅行社成本與費用管理
第一節成本項目審批管理
第二節代墊支付項目管理
第三節部門經營費用管理

第八章旅行社團隊核算流程管理
第一節旅行社團隊業務成本核算流程管理
第二節營業收入的確認流程管理
第三節營業成本的確認流程管理
第四節營業稅金和營業利潤的核算流程管理

第九章旅行社財務會計電算化要求
第一節會計電算化的運用
第二節網絡收客的操作與歸集

第十章旅行社資源整閤
第十一章關於中央管控下的考核機製
第十二章存量資金管理
第十三章旅行社會計資料管理
第十四章旅行社財務的內外部協調
第十五章增值稅改革（“營改增”）對旅行社的影響及準備
第十六章中國公民業務中財務付款所需原始憑證附件的要求
第十七章財務部崗位職責
第十八章財務管理製度範例
附錄
後記
緻謝

精彩書摘

　　三、現金和票據收支審批
　　在旅行社的業務中，存在著大量的現金交易。一方麵，旅行社麵對的是大量的個人客戶，涉及的現金就多；旅遊目的地數量多且分布廣，使用現金的地方也多；另一方麵，由於各種各樣的原因，從旅行社套現的情況時有發生，這也會有大量的現金支齣。所以，在收入與支齣以及退款的審批管理上，應該遵循這樣的原則，即現金收、現金退；票據收、票據退，不讓其他單位從旅行社中用票據來套取現金。但在實際的業務操作中，依然會有大量的現金交易。現金支齣的情況很多，全部掌握起來也很睏難。財務總監可以從大的方麵著手，抓住幾個審批要點：
　　（一）可以通過銀行票據支付的絕不用現金支付
　　公司要掌握好一個原則，即公司對外的付款，基本的要求是要通過銀行支付，能通過銀行支付的款項就不要用現金支付，減少現金的流齣量。一方麵，銀行都對現金的提取有一定量的控製規定，大額的現金提取要辦一定的銀行內的審批手續，還要收取一定比例的手續費，加之在途中攜帶大量現金也不安全，故應減少現金的使用；另一方麵，可以控製和減少因用現金量多瞭而齣現的舞弊現象。
　　（二）藉用備用金應事先做內容審批
　　導遊或領隊帶團在外，需要藉用部分的備用金。在審核導遊或領隊藉用備用金時，財務人員就要問清楚備用金的使用項目並要告知備用金的使用規定，避免他們已經動用瞭備用金後來報銷時卻因為不符閤財務管理規定而不能報銷，這樣雙方都被動瞭。因為現在的市場環境對旅行社遵循財務管理製度有諸多的不利影響，客戶單位的諸多不閤理的要求也使我們的業務人員為抓客戶、抓業務而置財務管理的要求於不顧，一味地為滿足客戶的需求而齣現先斬後奏的支付。這就給旅行社的財務管理、成本管理帶來瞭諸多的難題，有違反財經紀律之嫌。備用金是為瞭應付團隊在行程中的不時之需，以及不能通過銀行支付的部分旅遊項目。但在實際業務過程中，客戶會提齣購買一些不是旅遊成本中可以列支的東西，如土特産、禮品等，有些還會有自己個人的一些用品一起“搭車”進來，要我們旅行社替其支付。當然，正常的業務招待、贈送禮品屬人之常情，但卻不能“跨越瞭紅綫”。所以，要事先對備用金的使用方嚮做齣明確的規定，使之有章可循、有法可依。
　　一般情況下，旅遊備用金的使用項目是：酒店房間的補差款、就餐時的加餐費和偏遠地區的就餐費、銀行不能直接支付的景點門票、途中的飲料用水、小額閤理範圍的土特産費用、車輛的路橋費等。其中：
　　（1）酒店房間的補差款，是指旅行社在事前通過銀行支付酒店房款的900-/0，以防因人數減少而減少瞭房間，酒店不退款使自己受到損失，所以對付款留有100-10的餘地。並將此費用通過帶團導遊在酒店前颱直接進行麵付和結算。這時就需要通過導遊支付備用金的方式來解決。
　　（2）就餐時的加餐費和偏遠地區的就餐費。團隊到一些偏遠的地方就餐，受地域影響，就必須要支付現金。就餐時應取得正規的發票，不要齣現非稅務監製的小票或臨時自製的收據等。就餐時的加餐費，是指在旅遊途中就餐時客人需要的加菜費用，當然也會齣現加酒、加飲料的費用。這應該是在閤理的範圍。但要關注的是，不要用加餐的名目來購置高檔酒水和禮品。那麼，如何判斷這些加餐的費用是否閤理呢？這也是在實際操作中給財務人員齣的難題之一。我們可以從發票的蛛絲馬跡來衡量分析，例如從加餐的金額上來判斷，以區彆這個加餐是否屬於閤理、正常範圍。
　　（3）途中的飲料用水，是指在旅遊行程中給客人準備的飲料用水，注意不要再齣現食品之類的其他費用。如果齣現食品費用，則應該是淩晨齣發而購買的早點或是由於錯過瞭就餐時間而買瞭部分方便食品的費用，否則就是不閤理的開支。
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