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會計核算和稅法的差異已成為當前會計核算工作和稅收徵管工作中一個亟待解決的問題，它關係到我國企業會計準則體係的建立、健全和稅製的完善。對會計核算和稅法的差異進行分析與研究，有利於提高財務信息的質量，有利於推動稅務會計的發展，有利於會計核算和稅法的良性互動、共同發展。

《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》以《企業會計準則》和《企業所得稅法》為理論依據，以具體會計準則為主綫，對企業發生業務的會計處理和稅務處理進行差異分析與納稅調整，並填寫在企業所得稅年度納稅申報錶中。

《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》具有以下三個特點。
1.圖文並茂、層次清晰、直觀易懂
比較會計處理和稅務處理時，盡可能以圖錶的形式直觀錶示；配備特彆提醒和相關鏈接，能夠強調重點和難點並貫穿相關知識點。

2.提供大量的案例，詳細講解填錶過程
用案例說明會計核算和稅法的差異與納稅調整過程，深入分析會計處理和稅務處理，並將每一項差異的納稅調整過程體現在企業所得稅年度納稅申報錶（1張主錶和11張附錶）中，從而提高實戰動手能力。

3.綜閤模擬，係統演示差異分析與納稅調整過程
通過綜閤模擬企業納稅流程，讀者可以係統掌握會計處理和稅務處理，並進行差異分析、納稅申報和納稅調整。

內容簡介

　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》根據新《企業會計準則》和稅收法規編寫，是一本旨在為財會人員解決會計核算和稅法中的差異問題的指導大全。
　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》針對企業會計核算和稅法中的差異問題，就存貨、金融資産、長期股權投資、固定資産、形資産、投資性房地産、職工薪酬、股份支付、收入、扣除項目、非貨幣性資産交換、債務重組等這些具體科目的會計處理和稅務處理中的差異情況，運用豐富示例進行詳細的分析與納稅調整。
　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》不僅可以作為高校財會類專業的教材，供廣大師生閱讀參考，而且可以作為專業讀物，供企業各級財會人員、稅務係統的工作人員閱讀參考。

內頁插圖

目錄

第一章　會計核算和稅法中的基本差異分析　1
第一節　會計法規體係　1
第二節　稅法體係　6
第三節　會計核算和稅法中的基本差異分析概述　8

第二章　存貨會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　19
第一節　存貨初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　19
第二節　發齣存貨計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　23
第三節　存貨期末計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　25
第四節　存貨損失會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　35

第三章　金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　40
第一節　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　40
第二節　持有至到期投資會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　58
第三節　可供齣售金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　66
第四節　貸款和應收款項會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　75

第四章　長期股權投資會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　83
第一節　長期股權投資初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　83
第二節　長期股權投資後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　88
第三節　長期股權投資處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　101

第五章　固定資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　110
第一節　固定資産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　110
第二節　固定資産摺舊會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　122
第三節　固定資産後續支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　128
第四節　固定資産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　130

第六章　形資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　139
第一節　形資産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　139
第二節　形資産後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　144
第三節　形資産期末計價會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　150
第四節　形資産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　153

第七章　投資性房地産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　158
第一節　投資性房地産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　158
第二節　投資性房地産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　160
第三節　投資性房地産後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　161
第四節　投資性房地産後續支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　165
第五節　投資性房地産轉換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　169
第六節　投資性房地産減值準備會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　173
第七節　投資性房地産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　173

第八章　職工薪酬會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　180
第一節　職工薪酬會計處理和稅務處理中的差異分析　180
第二節　工資薪金會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　183
第三節　職工福利費、工會經費和職工教育經費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　190
第四節　“五險一金”和商業保險會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　201
第五節　非貨幣性福利會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　202

第九章　股份支付會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　206
第一節　股份支付的會計處理　206
第二節　股份支付會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　207

第十章　收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　218
第一節　收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　218
第二節　銷售商品收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　220
第三節　提供勞務收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　252
第四節　讓渡資産使用權收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　258
第五節　建造閤同收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　263
第六節　政府補助收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　271

第十一章　扣除項目會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　276
第一節　業務招待費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　276
第二節　廣告費和業務宣傳費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　277
第三節　捐贈支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　280
第四節　利息支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　281

第十二章　非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　283
第一節　非貨幣性資産交換概述　283
第二節　采用公允價值模式計量的非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　285
第三節　采用成本模式計量的非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　294

第十三章　債務重組會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　301
第一節　債務重組概述　301
第二節　債務重組會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　302

第十四章　藉款費用會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　314
第一節　藉款費用會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　314
第二節　藉款費用確認會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　316
第三節　藉款費用計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　319

第十五章　租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　326
第一節　經營租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　327
第二節　融資租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　328

第十六章　差異分析與納稅調整綜閤案例　352

參考文獻　371

前言/序言

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對財務人員是好的指導書，比較實用

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給同事買的，質量一般，不怎麼像正品啊，細細細

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快遞師傅不錯，多錶揚，那麼晚還在送

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內容不錯，通俗易懂。

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很好的工具書，提高瞭相對應的工作能力，能夠很好的助推實際工作效果

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買來還沒時間看呢，包裝還行，沒有損壞。

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