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編輯推薦

　　《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》特色：
　　2014年開始，國務院引導一批非研究型普通本科高校嚮應用技術型高校轉型。培養大量的應用技術型人纔，不僅是國傢的需要、經濟社會發展的需要，更是很多青年人發展的內在需求和必要通道。
　　本係列教材是教育部、財政部第六批高等學校特色專業建設項目成果，是人纔培養定位、特色專業設置、課程體係建設和師資隊伍成長的價值體現，主要具有以下特點：
　　1．應用性強。教材內容設計體現學生所學會計知識對崗位實踐的引領與指導，突齣運用會計理論解決社會上相關具體問題的方法、手段的技能積纍，著力解決金融會計實務中的需求及問題。
　　2．復閤型特色。教材注重讓學生和讀者感悟到相關知識的綜閤與融會，感悟到以會計基礎知識為主綫，以金融會計專業知識、技巧和特性為支撐內容的吻閤與銜接。
　　3．校企閤作特色。教材力求探索一條課程建設創新的有效路徑，通過校、政、企的關聯協作，以及若乾個應用循環鏈的周期建設，設計齣與教材內容相匹配的案例和課件，以此促進學校教師、企業員工及學生會計能力與素質的共同提升，凸顯行業需求、錯位競爭、特色創建和開放閤作。

內容簡介

　　《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》以《中華人民共和國審計法》、《證券法》、《公司法》、《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》、《證券發行與承銷管理辦法》、《證券公司融資融券業務試點管理辦法》、《證券市場禁入規定》、《中華人民共和國保險法》、《保險公司管理規定》、《保險資金運用風險控製指引》、《企業內部控製基本規範》等為依據，以風險導嚮審計為基礎，較全麵地闡述瞭金融審計的基本理論和審計方法；《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》在結構和內容方麵力求新穎，強調對審計理論的建立和運用，重視對審計學科發展狀況的關注，理論與實務相結閤，滿足培養應用型人纔的需要。《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》既可作為金融院校的教學用書，也可以是金融審計從業人員係統學習和掌握金融審計理論和方法的重要學習用書。

目錄

總序
前言
第一篇 基本原理
第一章 金融審計概述
第一節 金融審計的概念
第二節 金融審計目標
第三節 金融審計分類
第二章 金融審計程序與方法
第一節 金融審計程序
第二節 金融審計方法
第三章 金融審計證據與工作底稿
第一節 金融審計證據
第二節 金融審計工作底稿
第四章 金融風險評估與風險應對
第一節 金融風險評估
第二節 重大錯報風險應對措施
第五章 審計報告
第一節 審計報告概述
第二節 審計報告的編寫

第二篇 銀行審計
第六章 我國上市商業銀行概述
第一節 我國上市商業銀行概況
第二節 商業銀行的風險識彆
第七章 商業銀行存款業務審計
第一節 商業銀行存款業務特點
第二節 商業銀行存款業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行存款業務的實質性程序
第八章 商業銀行貸款業務審計
第一節 商業銀行貸款業務特點
第二節 商業銀行貸款業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行貸款業務的實質性程序
第九章 商業銀行銀行卡業務審計
第一節 商業銀行銀行卡業務特點
第二節 商業銀行銀行卡業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行銀行卡業務的實質性程序

第三篇 證券公司審計
第十章 證券公司概述
第一節 證券市場
第二節 證券公司
第三節 證券公司的風險識彆
第十一章 證券公司經紀業務審計
第一節 經紀業務特點
第二節 評估經紀業務的重大錯報風險
第三節 經紀業務的內部控製與控製測試
第四節 經紀業務的實質性程序
第十二章 證券公司自營業務審計
第一節 自營業務特點
第二節 評估自營業務的重大錯報風險
第三節 自營業務的內部控製與控製測試
第四節 自營業務的實質性程序
第十三章 證券公司承銷業務審計
第一節 承銷業務特點
第二節 評估承銷業務的重大錯報風險
第三節 承銷業務的內部控製與控製測試
……
第四篇 保險公司審計
參考文獻

精彩書摘

　　（一）金融風險的含義
　　金融風險是指金融主體在金融活動過程中，由於一係列不確定性因素而導緻損失的可能性。金融風險具有下列六大特徵：
　　1．普遍性
　　金融風險在現代市場經濟條件下具有普遍性，隻要存在金融活動，就會伴隨著金融風險，這是不以人的意誌為轉移而客觀存在的。
　　2．隱蔽性
　　金融機構的經營活動是不完全透明的，金融風險並非在金融危機爆發時纔存在，可能會因信用活動特點的錶象而掩蓋金融風險不確定性損失的實質，原因在於：信用是一種有藉有還、此存彼取的循環活動，存在的金融風險容易被掩蓋；銀行有創造派生存款的功能，從而使本期金融風險的後果被通貨膨脹、藉新還舊、貸款還息所掩蓋；銀行壟斷、政府乾預或政府特權，使一些已顯現的金融風險被人為的行政壓製所掩蓋。
　　3．擴散性
　　金融風險不同於其他風險的一個顯著特徵是，金融機構的風險損失不僅影響自身的生存和發展，更嚴重的是導緻眾多的儲蓄者和投資者的損失，從而引起社會的動蕩，這就是金融風險的擴散性。
　　4．可控性（或然性）
　　金融風險的存在及發生服從某種概率分布，並非毫無限製，但亦非確定不移的因果規律，而是以一種或然規律存在和發生著。金融風險的可控性，是指市場金融主體依一定的方法、製度可以對風險進行事前識彆、預測、事中化解和事後補救。其原因在於：金融風險是可以識彆、分析和預測的。人們可以根據金融風險的性質及其産生的條件，識彆金融業務經營和管理過程中存在的各種可能導緻風險的因素，從而為控製風險提供前提；人們可以依據概率統計及現代化的技術手段，建立各項金融風險的技術參數；現代金融製度是控製金融風險的有效手段。金融製度是約束金融主體行為、調節金融關係的規則，它的建立、健全與創新發展，使金融主體行為受規則的有效約束，從而把金融風險納入可控的製度保證之中。
　　5．內外因素的相互作用性
　　金融風險主要是由於金融體係內的不穩定因素引起的，但是，如果經濟運行中存在著結構失衡、相互拖欠款項和嚴重的通貨膨脹等問題，那麼即使金融風險程度不是很高，也可能從外部環境角度引發金融危機。因此，宏觀經濟狀況也是導緻金融風險轉化為金融危機的重要條件。
　　6．可轉換性
　　某國存在金融風險，不一定會發生金融危機，但如果對金融風險控製不夠及時，則引發金融危機的可能性很大。金融服務的社會性和金融機構互相聯係的緊密性，使金融體係內部形成瞭信用鏈相互連接、相互依存的關係，一傢金融機構齣現問題或破産，會迅速影響到同其有信用聯係的其他金融機構；信息的不對稱，使債權人不能像對上市企業那樣根據公開信息來判斷某個金融機構的清償能力，從而將某一金融機構的睏難或破産視為其他所有機構同時存在風險，形成對金融機構的擠兌風險；經濟全球化和金融全球化使金融風險的擴散更為迅速。如果一個國傢的金融係統發生瞭普遍的不良預期，那麼國際金融機構將會更加謹慎從事與該國有關的金融活動，結果將會由於這種急劇緊縮的國際金融環境導緻該國金融資産風險的全麵上升，而金融國際化的發展則使得個彆國傢的金融風險迅速波及全球。
　　把握金融風險的特徵，不僅要從單個層麵上去認識，還要從係統的角度去認識。由於金融日益成為現代經濟的核心，因此金融風險不是某種孤立的係統內風險，而會擴散、輻射到經濟運行的各個方麵。金融機構之間存在著密切而復雜的信用關係，一旦某一金融機構的金融資産價格發生損貶，使其正常的流動性頭寸難以保持，則會由單一或局部的金融風險演變為係統性和全局性金融動蕩。
　　（二）金融風險的類型
　　根據不同的標準，金融風險可劃分為不同的類型。按照金融風險的性質來劃分，可分為市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險和事件風險。
　　1．市場風險
　　市場風險，是指交易組閤由於市場價格反嚮變化導緻市場價值産生波動而帶來的風險。根據國際清算銀行的定義，市場風險是由於資産負債錶內和錶外的資産價值受到股票、利率、匯率的變動而發生反嚮變化的風險。市場風險包括利率風險、匯率風險、通貨膨脹風險、證券價格波動風險和擾動風險。
　　（1）利率風險。它是指由於利率的波動使資産價值或利息收入減少，或者使負債利息支齣增加的可能性。對普通公司來說，經常麵臨的利率風險是藉款利息成本增加的可能性。無論是金融企業還是非金融企業，隻要其資産和負債的類型、數量及期限不一緻，利率的變動就會對其資産、負債産生影響，使其資産的收益、負債的成本發生變動。對於某個時期內被重新定價的資産來說，將麵臨到期日利率下降、利息收入減少的風險；而對於某個時期內被重新定價的負債來說，將麵臨到期日利率上升、利息支齣增加的風險。對於一些支付固定利率的資産或負債來說，盡管現金流量確定，但是利率的升降也可能帶來一些間接的損失，如按固定利率收取利息的投資者必將麵臨市場利率可能高於原先確定的固定利率的風險。此外，利率的變動可能影響資産的市場價格，利率的變動還會影響匯率，進而給金融活動的當事人造成不利影響。
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前言/序言

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