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産品特色

編輯推薦

　　根據2016年3月18日後*新政策編寫
　　作者擁有超過15年專業財稅工作和培訓經驗
　　會計財務稅務發票報稅辦稅一本通
　　各行業適用，零基礎學增值稅

內容簡介

　　本書作者擁有超過15年的財稅工作和培訓經驗。全書根據2016年3月18日後新營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、賬務處理以及增值稅納稅申報於一體，全行業通用，是超級實用的增值稅實戰手冊，是營改增學習和培訓的必備參考教材。
　　全書圍繞營改增操作小規模納稅人核心的三件事：會計和財務、稅務、發票，手把手教你增值稅，從開票中的價稅如何分離，到國稅2。0網上申報，從增值稅涉稅業務的記賬，到稅務報錶的填列，全都詳細解釋，並輔以大量舉例。書末特彆編寫瞭一個綜閤案例，帶你快速操練。
　　本書還特約“樂上財稅”為讀者答疑，隨時解答與本書相關及讀者工作中遇到的增值稅疑難問題。

作者簡介

　　趙金梅，中國人民大學財務管理學博士，曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢，資深財稅顧問、納稅籌劃專傢、金牌財稅培訓師。 具有10多年的財稅領域培訓及谘詢經驗，曾為中國石油、LG等上百傢企業進行稅務培訓及納稅籌劃，並取得瞭客戶的一緻好評。

　　馬郡，注冊會計師、亞洲注冊風險管理師，稅務體係高級培訓講師。曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢。舉辦過上韆場實戰培訓，擁有數萬名學員；同時為韆餘傢企業進行財稅谘詢，在企業涉稅領域積纍瞭豐富的行業經驗，幫助企業解決瞭許多涉稅疑點、難點。

　　徐鋒，資深稅控專傢，在財稅係統方麵有豐富工作經驗，在國傢製定的“金稅工程”項目實施推廣過程中做齣瞭突齣的貢獻。曾參與多個金融行業集團型企業的營改增，中國建設銀行全行營業稅改增值稅IT係統改造需求谘詢項目。在金融行業業務分析、需求調研、方案編寫等方麵經驗豐富。

內頁插圖

精彩書評

　　本書為“營改增”後的企業財稅人員量身定做，采用問答形式，係統介紹增值稅相關的會計、財務知識，做賬和納稅處理，辦稅，特彆是開票和抄報稅，帶你快速掌握增值稅涉稅業務必需的技能，精闢、實用、易查、速用！
　　——北京市國稅局原東城局副局長 徐清珍

　　2016“營改增”涉及一韆多萬納稅人，營業稅要改為增值稅，意味著大量基層會計將從營業稅會計崗位轉到增值稅會計崗位。增值稅與營業稅相比，從發票管理、會計核算、納稅申報等方方麵麵都發生瞭質的改變。本書針對增值稅的難點和痛點問題，給齣瞭詳盡分析和解答。
　　——中國農業大學管理學院教授，國內知名納稅籌劃專傢 葛長銀

　　本書基於作者長期財稅工作和培訓經驗，建立瞭一套係統處理增值稅業務的工作邏輯，全麵闡釋瞭以工作過程為導嚮的從開票到申報，從記賬到報錶的處理技巧，作者手把手教，帶你迅速跨越增值稅門檻。
　　——漢唐教育集團 董事長 張曉彬

　　作為本次“營改增”的試點企業，我們比較關注增值稅對我們的經營模式、財稅工作産生怎樣的影響。增值稅涉稅業務的梳理和規劃，是一項專業性很強的工作，需要高手指導。這本書對增值稅的介紹簡單易懂，對增值稅的辦稅流程描述的清晰明瞭，“營改增”我想瞭解的問題，本書中全有。
　　——碧桂園西北區域營銷總經理 周超

　　簡單直觀，全麵囊括“營改增”企業所涉及“開票、做賬、辦稅”操作指引及實踐技巧，能更好的規避因缺乏操作經驗而導緻的財務管理及法律風險。
　　——法商智慧管理谘詢（北京）有限公司 總經理 於巍

目錄

推薦序　增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓
前言　集會計、財務、納稅、發票、申報於一體
第一篇　增值稅財稅基礎知識
第一章　財稅基礎知識 / 2
第一節　稅法基本知識 / 2
1.1.1　稅收概述 / 2
1.“皇糧國稅”自古有之，每個國傢都有稅收，那麼什麼是稅收？ / 2
2.怎麼理解“稅收”？ / 2
3.現階段稅收的特點是什麼？ / 3
4.企業要交稅，還要交費，這二者有什麼區彆？ / 4
5.稅收的主要職能是什麼？ / 4
6. 稅收“取之於民”，什麼時候“用之於民”？ / 5
1.1.2　稅法概述 / 5
1.什麼是稅法？ / 5
2.企業的辦稅人員如何瞭解稅法體係，那麼多法律文件，
如何甄彆其分量？ / 5
3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來徵收？ / 6
1.1.3　稅收製度 / 6
1.什麼是稅收製度？ / 6
2.納稅人中指的“法人”是指什麼人？ / 7
3.企業稅種認定後，不同稅種徵稅對象如何掌握？ / 7
4.企業稅種認定後，根據什麼計算應納稅額？ / 7
5.徵稅多少要看稅率，那麼我國現階段的稅率有哪些？ / 8
6.企業納稅的最後期限是什麼，稅法怎樣規定的？ / 9
7.企業納稅要按章辦事，哪些行為屬於稅務違章行為？ / 9
8.違章事件要接受處罰，目前，我國對納稅人違反
稅收法規行為的處罰有哪些？ / 10
1.1.4　稅種的設置 / 11
1.企業要繳納的稅如何分類？ / 11
2.我國現行稅收增值稅製度是怎樣規定的？ / 11
3.我國現行稅收消費稅製度是怎樣規定的？ / 12
4.我國現行稅收營業稅製度是怎樣規定的？ / 12
5.我國現行稅收企業所得稅製度是怎樣規定的？ / 12
6.我國現行稅收個人所得稅製度是怎樣規定的？ / 13
7.我國現行稅收資源稅製度是怎樣規定的？ / 14
8.我國現行稅收城鎮土地使用稅製度是怎樣規定的？ / 14
9.我國現行稅收房産稅製度是怎樣規定的？ / 14
10.我國現行稅收城市維護建設稅製度是怎樣規定的？ / 14
11.我國現行稅收耕地占用稅製度是怎樣規定的？ / 15
12.我國現行稅收土地增值稅製度是怎樣規定的？ / 15
13.我國現行稅收車輛購置稅製度是怎樣規定的？ / 15
14.我國現行稅收車船稅製度是怎樣規定的？ / 15
15.我國現行稅收印花稅製度是怎樣規定的？ / 16
16.我國現行稅收契稅製度是怎樣規定的？ / 16
17.我國現行稅收煙葉稅製度是怎樣規定的？ / 17
18.我國現行稅收關稅製度是怎樣規定的？ / 17
19.我國現行稅收船舶噸稅製度是怎樣規定的？ / 17
20.我國現階段稅種眾多，企業每種稅都要繳納嗎？ / 18
第二節　會計基本知識 / 18
1.2.1　基本概念 / 18
1.什麼是會計？ / 18
2.會計的職能是什麼？ / 18
3.會計的“反映”職能是什麼？ / 19
4.會計的“監督”職能是什麼？ / 19
5.會計的目標是什麼？ / 19
6.會計核算步驟是什麼？ / 19
1.2.2　基本前提 / 21
1.會計核算的基本前提有哪些？ / 21
2.具備什麼樣的條件纔能成為“會計主體”？ / 21
3.會計主體一定是法律主體嗎？ / 21
4.什麼是“持續經營”假設？ / 22
5.什麼是“會計分期”假設？ / 22
6.什麼是“貨幣計量”假設？ / 22
7.什麼是“權責發生製”？ / 22
8.什麼是“收付實現製”？ / 23
9.權責發生製原則與收付實現製的區彆是什麼？請舉例說明。 / 23
1.2.3　基本原則 / 23
1.什麼是“可靠性”原則？ / 23
2.什麼是“相關性”原則？ / 24
3.什麼是“可理解性”原則？ / 24
4.什麼是“可比性”原則？ / 24
5.什麼是“重要性”原則？ / 24
6.什麼是“實質重於形式”原則？ / 24
7.什麼是“謹慎性”原則？ / 25
8.什麼是“及時性”原則？ / 25
1.2.4　會計要素 / 25
1.會計對象是什麼？ / 25
2.會計要素與會計對象的關係是什麼？ / 26
3.如何理解“資産”？ / 26
4.如何理解“負債”？ / 26
5.如何理解“所有者權益”？ / 27
6.所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 27
7.如何理解“收入”？ / 27
8.如何理解“費用”？ / 28
9.如何理解“利潤”？ / 28
10.會計計量的屬性有哪些？ / 29
1.2.5　會計等式 / 30
1.會計等式的含義是什麼？ / 30
2.如何理解“資産=負債+所有者權益”？ / 31
3.如何理解“收入-費用=利潤”？ / 31
4.如何理解“資産+費用=負債+所有者權益+收入”？ / 31
5.經濟業務是如何影響基本會計等式的？ / 31
6.經濟業務是如何影響擴展會計等式的？ / 33
7.經濟業務類型影響會計等式的規律是什麼？ / 34
1.2.6　記賬原理 / 34
1.會計要素、會計科目和會計賬戶的關係是什麼？ / 34
2.賬戶的設置原則是什麼？ / 35
3.復式記賬的基本含義是什麼？ / 35
4.藉貸記賬法的基本含義是什麼？ / 36
5.如何理解“有藉必有貸、藉貸必相等”？ / 37
6.什麼是“試算平衡”？ / 38
7.如何編製會計分錄？ / 38
第二章　增值稅概念和會計基礎知識 / 40
第一節　增值稅基本知識 / 40
2.1.1　增值稅的起源 / 40
1.增值稅是什麼時間成型的，起源於哪個國傢？ / 40
2.我國開始實施增值稅於什麼時期？ / 41
3.我國實施增值稅經曆瞭幾個階段？ / 41
2.1.2　增值稅的概念 / 43
1.什麼是增值稅呢？ / 43
2.在實際工作中增值稅按什麼計算應交的稅額？ / 43
3.在實際工作中增值稅小規模納稅人如何計算應納稅額？ / 43
4.在實際工作中增值稅小規模納稅人的
含稅收入如何換算成當期銷售額？ / 44
2.1.3　增值稅的特點 / 44
1.都說增值稅是地方和中央的共享稅，那麼稅收收入如何分成？ / 44
2.增值稅有哪些特點？ / 44
2.1.4　增值稅的納稅人 / 45
1.什麼是增值稅的納稅義務人？ / 45
2.增值稅的納稅人執行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 45
3.如何劃分增值稅的小規模納稅人？ / 45
4.小規模納稅人，是否可以享受教育費附加的減免？ / 46
5.小規模納稅人有齣口業務，是否需要填寫增值稅
減免稅申報明細錶的齣口免稅行次？ / 46
6.收到瞭增值稅稅控係統的技術維護費的普通發票，
小規模納稅人是否可以全額抵減增值稅？ / 47
7.供應商選擇一般納稅人企業還是小規模企業閤適？ / 47
2.1.5　增值稅的徵稅對象 / 49
1.什麼是增值稅的徵稅對象？ / 49
2.現階段增值稅的應稅範圍有哪些？ / 50
2.1.6　增值稅的稅率 / 52
1.截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 52
2.我國增值稅的小規模納稅人的徵收率是多少？ / 52
3.我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什麼？ / 52
4.我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 53
5. 2016年5月1日營改增後，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 56
6.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，
適用簡易徵收的優惠政策，如何計算繳納增值稅？ / 57
7.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，
能否嚮稅務機關申請代開增值稅專用發票？ / 58
8.小規模納稅人什麼情況下可以申請稅務機關代開增值稅專用發票？ / 58
2.1.7　增值稅的徵管 / 58
1.小規模納稅人申報納稅的期限如何確定？ / 58
2.小微企業增值稅如何按季度申報？ / 59
3.增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）如何計算，稅務機關在納稅
評估中如何使用？ / 59
4.工（商）業增加值分析指標有哪些？稅務機關在納稅評估中
如何使用？ / 60
5.犯虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪，
會受到什麼處罰？ / 61
6.犯僞造、齣售僞造的增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
7.犯非法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
8.犯非法購買增值稅專用發票、購買僞造的增值稅專用發票罪；
虛開增值稅專用發票罪、齣售僞造的增值稅專用發票罪、
非法齣售增值稅專用發票罪，會受到什麼處罰？ / 62
9.犯非法製造、齣售非法製造的用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；
非法製造、齣售非法製造的發票罪；非法齣售用於騙取齣口退稅、
抵扣稅款發票罪；非法齣售發票罪，會受到什麼處罰？ / 63
第二節　增值稅會計基礎知識 / 63
2.2.1　新建企業建賬 / 63
1. 新建企業應該在什麼時候建賬？ / 63
2. 新建企業在建賬之前發生的支齣如何進行財務處理？ / 64
3. 新建企業在建賬後如何將籌建期間的支齣進行財務處理？ / 64
4.企業籌建期間發生的業務招待費用如何進行財稅處理？ / 66
5.涉稅資料需要保存多長時間？ / 67
6.企業哪些財務資料需要到稅務部門備案？ / 67
7.一個會計循環期間企業財務都有哪些主要工作？ / 68
2.2.2　科目設置 / 69
1.設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則？ / 69
2.小規模納稅人增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 69
2.2.3　基本賬務處理 / 69
1.增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 69
2.采購或接受勞務、服務如何進行賬務處理？ / 69
3.銷售或提供應稅服務、勞務如何進行賬務處理？ / 70
4.城建稅及教育費附加計提時如何進行賬務處理？ / 70
5.實際繳納增值稅時如何進行賬務處理？ / 72
6.實際繳納城建稅及教育費附加時如何進行賬務處理？ / 72
第二篇　小規模納稅人辦稅流程解讀
第三章　增值稅企業新辦期間涉稅流程 / 74
第一節　增值稅小規模納稅人身份認定 / 74
1.如何認定小規模納稅人？ / 74
2. 當一般納稅人好，還是小規模納稅人好？ / 74
第二節　增值稅小規模企業增值稅專用設備采購 / 76
3.2.1　增值稅專用設備介紹 / 76
1.增值稅以票控稅，在發票管理中增值稅稅控係統的專用設備有
哪些？ / 76
2.增值稅小規模納稅人專用設備中的金稅盤是什麼？ / 76
3.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控盤是什麼？ / 77
4. 增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控器是什麼？ / 77
5.增值稅小規模納稅人專用設備中的稅控收款機是什麼？ / 78
6.增值稅專用設備采購流程是什麼？ / 78
3.2.2　增值稅專用設備采購的稅務和財務處理及納稅申報錶填寫 / 79
1.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的稅務處理是什麼？ / 79
2.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的財務處理是什麼？ / 79
3.增值稅小規模納稅人專用設備抵稅的納稅申報錶如何填寫？ / 81
第三節　增值稅小規模企業發票申領 / 81
3.3.1　申請和領購 / 81
1.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票？ / 81
2.增值稅小規模納稅人如何領購增值稅發票？如何“發票驗舊”？ / 81
3.3.2　增版、增量辦理流程 / 82
1. 增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增版操作？ / 82
2.增值稅小規模納稅人如何申請增值稅發票增量操作？ / 84
第四節　發票開具係統 / 84
3.4.1　開票係統介紹 / 84
1.我國增值稅開票係統硬件部分有哪些？ / 84
2. 我國增值稅開票係統軟件功能有哪些？ / 85
3.4.2　常規開票操作流程 / 85
1.我國增值稅小規模納稅人如何開具“增值稅普通發票”？ / 85
2. 我國通用機打發票有幾種樣式？ / 88
3.我國增值稅小規模納稅人如何開具平推式“XXX省通用機打
發票”？ / 89
4.我國增值稅小規模納稅人如何開具捲式“XXX省通用機打發票”？ / 89
3.4.3　紅字發票開具操作流程 / 90
1.我國增值稅小規模納稅人什麼情況下申請紅字發票？ / 90
2.稅務局為增值稅小規模納稅人代開的增值稅專用發票如何申請
紅字發票？ / 91
3.4.4　發票作廢處理 / 92
1.增值稅小規模納稅人已開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 92
2.增值稅小規模納稅人未開具的增值稅發票如何進行作廢處理？ / 93
3.4.5　發票丟失處理 / 93
1.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失如何處理？ / 93
2.增值稅小規模納稅人開具的增值稅發票丟失處理流程是什麼？ / 93
第五節　小規模轉為一般納稅人辦理與流程 / 94
增值稅小規模納稅人轉為一般納稅人需要辦理的手續有哪些？ / 94
第四章　增值稅小規模納稅人涉稅業務的財稅處理及辦稅流程 / 96
第一節　正常業務的財稅處理 / 96
4.1.1　正常銷售業務的財稅處理 / 96
1.應稅銷售額如何確定？ / 96
2.直接收款銷售方式如何進行財稅處理？ / 97
3.企業銷售商品後，既沒有開發票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？ / 98
4.用外幣結算的銷售業務如何確定匯率？ / 98
4.1.2　視同銷售的財稅處理 / 98
第二節　特殊業務的財稅處理 / 103
第三節　代開發票辦稅流程 / 108
4.3.1　代開發票的業務範圍 / 108
4.3.2　代開發票的機構和流程 / 109
第四節　小規模納稅人納稅申報錶填報和申報事項 / 111
第三篇　小規模納稅人綜閤答疑
第五章　小規模納稅人辦稅之稅控業務 / 116
第六章　小規模納稅人辦稅之發票管理 / 130
第四篇　小規模納稅人納稅申報 / 131
第七章　期末結算 / 132
第一節　稅款結算 / 132
第二節　月末結賬 / 134
第八章　徵期報稅流程 / 135
第五篇　小規模納稅人增值稅綜閤實訓 / 145
第九章　綜閤實訓：以樂上商貿公司為例 / 146
附錄A　營業稅改徵增值稅試點實施辦法（小規模納稅人版） / 158
附錄B　營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定（小規模納稅人版） / 163
附錄C　營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定（小規模納稅人版 營改增實戰：增值稅從入門到精通/小規模納稅人 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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