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編輯推薦

對企業領導來說，這是一本案頭書；對辦稅人員來說，這是一本手邊書。從常識入手，用案例說話。看得懂，學得會，用得上。分析專業，概括精準，圖文簡潔，一看就懂，一學就會，一用就靈，對廣大企業納稅人有所幫助，有所啓迪，幫助企業輕鬆搞懂納稅知識；掌握稅務申報的訣竅和技巧。這是一本實戰詳解的書籍，希望能助您一臂之力，最終“點稅成金”！

內容簡介

　　對企業領導來說，這是一本案頭書；對辦稅人員來說，這是一本手邊書。從常識入手，用案例說話。看得懂，學得會，用得上。分析專業，概括精準，圖文簡潔，一看就懂，一學就會，一用就靈，對廣大企業納稅人有所幫助，有所啓迪，幫助企業輕鬆搞懂納稅知識；掌握稅務申報的訣竅和技巧。這是一本實戰詳解的書籍，希望能助您一臂之力，最終“點稅成金”！

作者簡介

中華會計網校在會計從業領域擁有數十年的輔導經驗，擁有一大批輔導專傢，本書由眾多專傢精心編寫而成。

目錄

第一章 企業納稅申報實務操作基礎
第一節 稅務管理
第二節 稅務登記
第三節 “三證閤一”登記製度
第四節 納稅申報
第二章 增值稅納稅申報實務操作指南
第一節 增值稅最新政策法規講解
第二節 增值稅納稅申報流程
第三節 增值稅納稅申報實務操作實戰
第三章 消費稅納稅申報實務操作指南
第一節 消費稅最新政策法規講解
第二節 消費稅納稅申報流程
第三節 消費稅納稅申報實務操作實戰
第四章 企業所得稅納稅申報實務操作指南
第一節 企業所得稅最新政策法規講解
第二節 企業所得稅納稅申報流程
第三節 企業所得稅納稅申報實務操作實戰
第五章 個人所得稅納稅申報實務操作指南
第一節 個人所得稅最新政策法規講解
第二節 個人所得稅納稅申報流程
第三節 個人所得稅納稅申報實務操作實戰
第六章 土地增值稅納稅申報實務操作指南
第一節 土地增值稅最新政策法規講解
第二節 土地增值稅納稅申報流程
第三節 土地增值稅納稅申報實務操作實戰
第七章 小稅種納稅申報實務操作指南
第一節 房産稅納稅申報實務操作指南
第二節 車船稅納稅申報實務操作指南
第三節 城鎮土地使用稅納稅申報實務操作指南
第四節 印花稅納稅申報實務操作指南
第五節 契稅納稅申報實務操作指南

精彩書摘

　　《中華會計網校 2016年企業納稅申報實務操作指南/夢想成真係列輔導叢書》：
　　（2）海關進口增值稅專用繳款書的抵扣期限
　　海關進口增值稅專用繳款書自開具之日起180天內嚮主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數據），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。具體規定如下：
　　①自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）進口貨物取得的屬於增值稅扣稅範圍的海關繳款書，需經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。
　　②納稅人進口貨物取得的屬於增值稅扣稅範圍的海關繳款書，應按照《國傢稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》規定，自開具之日起180天內嚮主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（電子數據），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。
　　③稅務機關通過稽核係統將納稅人申請稽核的海關繳款書數據，按日與進口增值稅入庫數據進行稽核比對，每個月為一個稽核期。海關繳款書開具當月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月。海關繳款書開具次月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月及次月。海關繳款書開具次月以後申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月。
　　④稽核比對的結果分為相符、不符、滯留、缺聯、重號五種。
　　相符，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，其號碼與海關已核銷的海關繳款書號碼一緻，並且比對的相關數據也均相同。
　　不符，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，其號碼與海關已核銷的海關繳款書號碼一緻，但比對的相關數據有一項或多項不同。
　　滯留，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規定的稽核期內係統中暫無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼，留待下期繼續比對。
　　缺聯，是指納稅人申請稽核的海關繳款書，在規定的稽核期結束時係統中仍無相對應的海關已核銷海關繳款書號碼。
　　重號，是指兩個或兩個以上的納稅人申請稽核同一份海關繳款書，並且比對的相關數據與海關已核銷海關繳款書數據相同。
　　⑤稅務機關於每月納稅申報期內，嚮納稅人提供上月稽核比對結果，納稅人應嚮主管稅務機關查詢稽核比對結果信息。
　　對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。⑥稽核比對結果異常的處理
　　稽核比對結果異常，是指稽核比對結果為不符、缺聯、重號、滯留。
　　A.對於稽核比對結果為不符、缺聯的海關繳款書，納稅人應於産生稽核結果的180日內，持海關繳款書原件嚮主管稅務機關申請數據修改或者核對，逾期的其進項稅額不予抵扣。屬於納稅人數據采集錯誤的，數據修改後再次進行稽核比對；不屬於數據采集錯誤的，納稅人可嚮主管稅務機關申請數據核對，主管稅務機關會同海關進行核查。經核查，海關繳款書票麵信息與納稅人實際進口貨物業務一緻的，納稅人應在收到主管稅務機關書麵通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
　　B.對於稽核比對結果為重號的海關繳款書，由主管稅務機關進行核查。經核查，海關繳款書票麵信息與納稅人實際進口貨物業務一緻的，納稅人應在收到稅務機關書麵通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
　　C.對於稽核比對結果為滯留的海關繳款書，可繼續參與稽核比對，納稅人不需申請數據核對。
　　⑦納稅人應在“應交稅費”科目下設“待抵扣進項稅額”明細科目，用於核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。納稅人取得海關繳款書後，應藉記“應交稅費一待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；稽核比對相符以及核查後允許抵扣的，應藉記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅費一待抵扣進項稅額”科目。經核查不得抵扣的進項稅額，紅字藉記“應交稅費一待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
　　⑧增值稅納稅申報錶及稅務機關“一窗式”比對項目的調整
　　A.自2013年7月1日起，納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額填人《增值稅納稅申報錶》（一般納稅人適用）附錶二“待抵扣進項稅額”中的“海關進口增值稅專用繳款書”欄。
　　B.自2013年8月1日起，海關繳款書“一窗式”比對項目調整為：核對《增值稅納稅申報錶》（一般納稅人適用）附錶二第5欄稅額是否等於或小於稽核係統比對相符和核查後允許抵扣的海關繳款書稅額。
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前言/序言

　 本書的主要內容是企業納稅實務操作,共分為兩大部分,共七章內容,第一部分是實務操作基礎部分(第一章內容),主要講在以國傢稅務管理體製的基礎上,從稅務登記的業務源頭齣發,介紹瞭企業設立登記、變更登記等多項稅務登記內容和操作流程,同時為瞭和最新的登記製度接軌,詳細介紹瞭最新的“三證閤一”登記製度、在這些內容的基礎上,介紹瞭納稅申報的基本規定、納稅申報的方式方法等實務操作內容。
本書的第二部分(第二章至第七章內容),主要是分稅種對每個稅種的最新政策、納稅申報流程進行講解,同時通過實務案例對每個稅種的納稅申報進行實戰演練,使讀者在掌握理論知識的基礎上,熟練掌握個稅中的納稅申報操作技巧和方法。共包含增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房産稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等9個主要稅種的納稅申報內容。
2014年11月3日,國傢稅務總局發布瞭修訂後的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶(A 類,2014年版)》及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶(A 類,2014年版)填報說明》。自2015年1月1日,適用於查賬徵收的企業所得稅納稅人,即實行查賬徵收的企業所得稅納稅人,從2014年度企業所得稅匯算清繳開始,適用新的申報錶。同時為方便企業在匯算清繳時享受小型微利企業、重點領域(行業)固定資産加速摺舊、轉讓5年以上非獨占許可技術使用權等企業所得稅優惠政策,2016年1月18日,國傢稅務總局發布《關於修改企業所得稅年度納稅申報錶(A 類,2014年版)部分申報錶的公告》(國傢稅務總局公告2016年第3號),對部分申報錶進行瞭修改。本書“第四章企業所得稅納稅申報實務操作指南”完全是按照最新的納稅申報錶進行講解和實務操作演示的。2016年5月1日起,我國實行全麵的“營業稅改徵增值稅政策”(以下簡稱“營改增”),值得關注的是,本書“第二章增值稅納稅申報實務操作”的內容完全按照最新的“營改增”政策進行編寫,使讀者通過本書掌握最新的稅收政策,緊跟政策變化的腳步,提升自己的專業
水平。
由於時間和水平有限,書中如有疏漏和不當之處,敬請指正!
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 本書編寫委員會

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