第一章概述
第一節法律盡職調查的含義
一、什麼是盡職調查
二、盡職調查的種類
三、法律盡職調查
四、盡職調查披露的責任主體
五、法律盡職調查與財務盡職調查的關係
六、做好盡職調查律師始終要考慮的問題
附件1-1：財務盡職調查與審計的聯係與區彆
第二節法律盡職調查的目的和作用
一、並購中並購方的風險
二、法律盡職調查的目的
三、法律盡職調查的作用
四、盡職調查與並購交易結構調整
五、盡職調查與並購協議條款的關係
六、律師在法律盡職調查中的責任
附件1-2：房地産項目公司股權收購運作過程中的主要法律風險
附件1-3：適用於所有交易方的“陳述與保證”條款
附件1-4：股權轉讓方及目標公司的“陳述與保證”條款
附件1-5：並購方的“陳述與保證”條款
第三節盡職調查的原則
一、保密性原則
二、目的導嚮原則
三、區彆對待原則
四、全麵和重點相結閤原則
五、關聯性原則
六、審慎性原則
七、透徹性原則
第四節法律盡職調查的一般程序
一、法律盡職調查三階段概述
二、盡職調查各階段的主要工作事項
三、盡職調查的深度
附件1-6：法律盡職調查流程圖
第五節盡職調查的方式方法
一、嚮調查對象收集資料並加以驗證
二、訪談調查對象的有關人員
三、嚮目標公司的相關政府部門調查
四、現場考察
五、通過網絡等公開渠道瞭解目標公司的信息
六、與相關中介機構溝通並參考其專業意見
七、函證
八、非公開調查
九、分析和總結
附件1-7：專利、商標、著作權等權利的盡職調查方法示範一覽錶
附件1-8：盡職調查常用網站
附件1-9：北京市律師協會律師查詢利用工商企業檔案操作指引
第二章如何確定盡職調查的工作範圍
第一節如何確定盡職調查的工作範圍
一、根據交易目的確定盡職調查的範圍
二、根據交易方式確定盡職調查的範圍
三、根據目標公司所處的行業特點確定調查重點
四、根據目標公司或者目標資産自身的特點確定調查重點
第二節股權收購下的盡職調查範圍
一、目標公司現狀
二、目標公司的曆史沿革
三、目標公司的注冊資本
四、目標公司的規範運作
五、目標公司的獨立性
六、財務與稅務
七、目標公司的業務發展與技術
八、目標公司的主要資産
九、知識産權
十、重大債權債務
十一、關聯交易及同業競爭情況
十二、人力資源和勞資關係
十三、訴訟、仲裁、行政處罰事項
第三節資産收購下的盡職調查範圍
一、目標公司的基本情況
二、並購資産（不含知識産權）的範圍
三、資産的權屬
四、知識産權
五、供銷渠道及産品銷售情況
六、目標公司已經生效但未履行或未履行完畢的閤同
七、目標公司員工的情況
八、財務與稅務
九、目標公司訴訟及爭議情況
附件2-1：股權並購和資産並購的區彆
第三章並購方與目標公司律師在盡職調查中的職責
第一節並購方律師在盡職調查中的職責
一、接受委托
二、組建法律盡職調查項目團隊
三、獲得目標公司認可並簽署保密文件
四、律師與目標公司協商調查進程
五、準備盡職調查清單並嚮被調查對象發齣
第二節目標公司律師在盡職調查中的職責
一、起草、審查保密協議
二、協商確定盡職調查所涉及的企業範圍和資料範圍
三、管理法律盡職調查的進程
四、協助製定文件資料室的管理規則
五、協助準備資料
六、審查提供資料信息的範圍
七、協助解決盡職調查中的發現的可能影響並購交易的問題
第四章並購項目盡職調查方案的製訂
第五章如何撰寫盡職調查清單
一、盡職調查清單的結構
二、撰寫盡職調查清單的注意事項
第六章現場調查工作的開展和工作底稿的整理
一、現場調查工作的開展和協調
二、對相關文件的收集、整理和分析
三、工作底稿的整理
四、提供補充盡職調查清單
五、對盡職調查無法確認事項的救濟
附件6-1：法律盡職調查工作底稿示例
第七章法律盡職調查的主要內容
第一節目標公司的現狀及曆史沿革
一、現狀
二、曆史沿革
三、對投資項目審批的核查
四、對調查對象營業執照的審查
五、印章及銀行賬戶
六、外商投資企業批準證書
七、企業國有資産産權登記證
八、調查對象成立時與業務經營有關的批準文件
九、對調查對象登記的經營範圍的審查
十、目標公司的注冊資本和實收資本
十一、投資總額與注冊資本
十二、對股東齣資情況的審查
十三、對資産評估報告的審查
十四、對目標公司企業信用報告的核查
十五、對目標公司改製的審查
附件7-1：214年3月1日起施行的《公司法》修訂前後對比
附件7-2：服務業地方審批行業匯總
附件7-3：服務業涉及專項規定商務部現行審批行業匯總
附件7-4：暫不實行注冊資本認繳登記製的行業
附件7-5：企業信用報告（自主查詢版）解讀
第二節對股東齣資、股權閤法性及權利限製的調查
一、需要審閱的主要文件
二、對齣資協議、閤資（閤作）協議、閤同的審查
三、齣資方式
四、對用非貨幣財産齣資應關注的事項
五、核查股東是否按照法定或者約定的齣資期限履行瞭齣資義務
六、對法定公積金的核查
七、對股權轉讓的核查
八、對股東嚮公司藉款與抽逃齣資的核查
九、目標公司股東齣資、轉讓股權及股東會決議有無未盡事項和爭議
十、齣資瑕疵的法律責任
第三節目標公司的對外投資情況
一、子公司
二、分公司
第四節目標公司的公司治理及規範運作的審查
一、目標公司組織結構
二、公司章程
三、“三會”規範運作情況
四、目標公司的法定代錶人
五、董事高管法律義務
第五節業務、産品質量、技術與研發以及安全生産情況
一、核查目標公司的業務是否符閤國傢産業政策以及
國傢産業結構調整、産業發展方嚮的要求
二、核查目標公司所屬行業特有的經營模式以及目標公司
所采用的主要經營模式、主營業務範圍
三、核查目標公司的資質許可
四、核查目標公司的産品製造（業務）
五、核查目標公司的産品質量情況
六、核查目標公司技術與研發
七、核查目標公司安全生産情況
八、核查業務發展目標
附件7-6：常見的許可或資質適用法律法規匯總
第六節供銷渠道及産品銷售情況
一、對目標公司供應渠道的核查
二、對目標公司産品銷售的核查
三、對營銷和銷售組織的核查
第七節知識産權
一、知識産權的範圍
二、知識産權審查中的共性問題
三、對商標的審查
四、對專利的審查
五、對著作權的審查
六、商業秘密
附件7-7：專利申請與審查的簡單程序
附件7-8：專利申請號標準（ZC6-23）
第八節土地使用權等主要財産、財産權利以及保險
一、土地使用權
二、房産
三、在建工程
四、機器設備等其他固定資産
五、資産的品質和效能的核查
六、財産保險情況
七、勘查許可證（探礦證）相關問題
八、采礦許可證
第九節財務狀況
一、對經營指標的瞭解和分析
二、關於應收款項、其他應收款、應收票據、預付賬款及壞賬準備
三、往來賬項盡職調查
四、礦業項目主要涉及的稅費
附件7-9：主闆與創業闆市場的基本要求
第十節重大債權債務情況
一、目標公司主要債權
二、目標公司主要債務
三、對目標公司或有負債的核查
第十一節關聯交易及同業競爭
一、關聯交易
二、同業競爭
附件7-1：關聯方範圍示意圖
第十二節稅收及財政補貼
一、對目標公司稅務的核查
二、對目標公司政府補助的核查
第十三節核查目標公司的閤同重大閤同
一、對目標公司閤同的審查範圍的界定
二、對重大閤同的判斷
三、對重大閤同進行盡職調查文件的審閱
第十四節人力資源盡職調查
一、對目標公司企業文化的核查
二、對目標公司發展背景調查的核查
三、對組織架構的核查
四、對用工文本的核查
五、對勞動證照及審批的核查
六、對勞動用工基本情況的核查
七、對管理層情況的核查
八、對研發團隊情況的核查
九、對員工工資的核查
十、對員工培訓和發展的核查
十一、對目標公司的社保、住房公積金製度及福利執行情況的核查
十二、五險一金法律規定一覽錶
十三、繳費基數及費率標準（以北京城鎮職工為例）
十四、對目標公司民主製度建設和規章製度效力的核查
十五、對勞務派遣的核查
十六、對保密與競業禁止的核查
十七、並購過程中勞動關係的處理
第十五節環境保護
一、需要審核的文件
二、環境保護的主要製度概述
三、環境影響評價製度
四、項目環評信息公開
五、“三同時”製度
六、許可證製度
七、排汙收費製度
八、環境保護部直接審批環境影響評價文件的建設項目目錄
九、環境保護部委托省級環境保護部門審批的建設項目
十、建設項目環境保護管理在不同階段的內容
十一、環保方麵的處罰與糾紛
附件7-11：建設項目環境保護管理程序示意圖
第十六節訴訟、仲裁或者行政處罰情況
一、被核查對象的範圍
二、訴訟、仲裁
三、行政處罰
四、法院判決及仲裁裁決的執行情況
第十七節核查目標公司的內部控製製度是否健全及其執行情況
一、內部控製概述
二、建立和評價內部控製製度的原則
三、對內部控製製度的核查
附件7-12：離職交接流程控製
第十八節國企改製與國有産權轉讓
一、需要審閱的主要文件
二、需要核查的主要事項
三、國企改製與國有産權轉讓
四、國企改製的基本程序
五、企業國有産權轉讓給管理層和員工
六、國有産權轉讓的一般程序
七、金融企業國有資産轉讓
八、外國投資者受讓國有股東所持上市公司股份
附件7-13：企業國有産權轉讓操作流程圖
第十九節投資項目
一、投資項目立項
二、核準前置條件
附件7-14：企業投資項目核準的前置審批事項及設定依據一覽錶
三、適用“核準製”的投資項目辦理立項時的具體要求
四、適用“備案製”的投資項目辦理立項時的具體要求
五、項目規劃
六、投資項目資本金
七、環境保護
八、關於工程建設項目的招標工作
九、項目驗收
十、企業投資項目建設流程
十一、核查投資項目需要審閱的文件
十二、對投資項目的核查
第二十節交易授權閤法性
一、行政審批
二、交易各方及第三方授權行為
三、重大閤約的相對方的同意
四、安全審查
五、經營者集中申報
六、其他特殊情況
第八章如何撰寫法律盡職調查報告
一、盡職調查報告的簡稱與定義
二、盡職調查報告前言的撰寫
三、盡職調查報告正文的撰寫
四、盡職調查報告用途及責任限製聲明的撰寫
五、盡職調查報告附件的撰寫
第九章如何規避法律盡職調查中的法律風險
一、確定法律盡職調查的範圍和盡職調查的重點
二、製定有針對性的盡職調查資料清單
三、及時溝通
四、關注細節
五、文件之間能夠相互印證
六、藉用會計師、稅務師的專業知識和經驗
七、關注地方法規
八、在盡職調查開始就明確盡職調查的假設前提
九、在法律盡職調查報告中對有關事項予以說明與提醒
十、補救盡職調查無法確認的事項
附件9-1：目標公司嚮律師事務所齣具的《承諾與保證函》
附件9-2：案例——律師盡職調查失責被判賠
附件9-3：律師未勤勉盡責受到中國證監會行政處罰
附錄：
一、盡職調查保密協議［適用於並購方與目標公司之間］
二、保密協議［適用於委托人與律師事務所之間］
三、關於參與法律盡職調查項目之保密協議［適用於律師事務所與參與盡職調查項目的成員之間］
四、法律盡職調查清單

前言/序言

序言

十多年前剛入行時，與年輕同行一樣，總想學做一些並購之類的“高大上”非訴項目。於是，參加相關業務培訓。但是，授課老師總是在關鍵時刻或語焉不詳，或閃爍其詞。總之，聽得不過癮，學得不到位。為改變這種狀況，開啓瞭自行研發之路。隨著不斷從事並購業務，不斷地探索，有瞭總結經驗的豐富素材。積纍的東西多瞭，久而久之，有瞭齣書與年輕同行分享的想法，以幫助他們少走彎路。這是齣書的初衷。

關於並購的書籍已經齣版瞭很多，但很少有全麵係統介紹並購法律盡職調查的，本書在做這方麵的嘗試。本書盡可能讓讀者“知其然”並且能夠“知其所以然”：首先介紹盡職調查要核查的目標（要點），接著介紹通過哪些文件（獲取資料的範圍）瞭解核查目標，第三，介紹通過哪些途徑獲得瞭解核查目標的文件（調查方法），最後，介紹如何核查、評價已經取得的文件。

更重要的是，讓讀者樹立一個盡職調查理念：不同行業的企業，盡調側重點不同；同樣的行業（如房地産）但不同項目（如住宅、商業地産、工業地産）的企業，盡職調查側重點也是不同。並且，本書將盡職調查放在一個過程中去理解。為此，本書將“投資項目”單獨作為一節予以介紹，希望讀者瞭解在“投資項目”的不同環節，盡職調查的目標、範圍是不一樣的。

在整理書稿的過程中，齣於實用性的考慮，為提供盡可能多的信息，本書沒有拘泥於篇章結構形式的整齊劃一，繁簡因相關內容而定，從而避免浪費讀者的時間。

感謝我的同事鄭敏律師的一再督促，本書纔得以交付齣版；感謝法律齣版社王揚編輯，為本書提齣瞭很多修改意見。沒有她們的努力，本書很難在今年麵世。

對於本書中知識産權、勞動爭議和建設項目部分，我還特彆邀請本所具有相關業務專長的許育輝律師、珊丹律師以及周傑律師進行瞭審核，在此一並錶示感謝。

其實，齣書是一種苦差事，從2011年著手準備，到今天想正式齣版，曆經瞭五年多。期間，《公司法》等法律進行瞭修訂，又不斷有新的法律政策齣颱，需要不斷地調整原來的內容。並且，因不斷的接案、接項目，整理工作不斷地被打斷。這些年來，每年的節假日都被安排來做書稿的整理工作。

整理書稿是學習的過程，一個思考的過程。我將繼續學習、思考，力爭整理更多內容與大傢分享。

因能力有限，書中錯漏在所難免，敬請批評指正。

硃慶標

二〇一六年七月二十四日
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