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內容簡介

　　在新常態下強化內部控製建設，編寫一部既符閤《內部規範》、《指導意見》要求，又適閤單位業務的需要，並得到貫徹實施，其前提是具有一部切實可行的《內部控製手冊》和係統完善的《內部控製製度》，使單位各級管控人員工作有目標、路徑有流程、行動有規範、行程有風險、管控有措施、考評有標準。實現閤理分權、有效用權、權責分明、監控有力，促進廉潔從政、兩效提高，實現受托責任目標。

作者簡介

　　黃煒，北京中醫藥大學管理學院教授、企業管理教研室主任，中國風險管理者聯誼會常務副會長兼秘書長。
　　《注冊企風險管理師考試大綱》編委會副主任委員，主編瞭《變革與戰略風險管理》、《中國風險管理者》、《中小企業係統管理與機應對實務》、《風臉管理與內部控製係列手冊》。作為中國風險管理知識傳播工作的組織者、推動者和實踐者，在傳播企業全麵風險管理理念。溝通構建企業全麵風險管理體係的理論與方法、支持全麵風險管理實踐經驗交流等方麵，為推進中國全麵風險管理事業發展做齣瞭積極而突齣的貢獻，2009年4月獲得中國人力資源開發研究會授予的首批“中國風險管理特彆貢獻奬”。
　　積極支持並推行國務院國資委頒發的《中央企業全麵風險管理指引》和五部委發布的《企業內部控製基本規範》、《行政事業單位內部控製規範》，以專傢的身份為中央企業、上市公司、投資公司等提供企業全麵風險管理體係構建的技術服務和風險管理專業人纔培養的指導工作。作為CERM職業資格證書課程體係高級培訓師，先後參與培訓瞭2500多位注冊企業風險管理師和注冊高級企業風險管理師，他們來自中央企業和金融、保險、證券、審計等行業的高級管理崗位。

內頁插圖

目錄

第一章 總則
一、內控手冊編製目的和意義
二、指導思想與工作目標
三、編製依據與基本要求
四、手冊框架與提升
五、內控手冊局限性
六、手冊形成過程及使用說明
七、內部控製運行管理機製
八、生效日期及適用範圍

第二章 內部控製與風險管理體係
一、內部控製概述
二、風險及風險管理
三、控製風險方法
四、風險評估流程及風險控製報告錶
附件：手冊常用詞語代碼

第三章 單位層麵內控機製
一、單位層麵內控體係
二、單位層麵議事決策機製與風險評估
三、科室業務內容與風險管控
四、職責權限規範指引

第四章 關鍵崗位與人事控製
一、關鍵崗位控製範圍、目標及責任
二、關鍵崗位識彆控製及風險評估
三、關鍵崗位人事管理、風險評估與應對
四、關鍵崗位人員廉政風險評估與防控
五、財會係統控製目標、流程與風險管控
六、信息係統控製目標、流程及風險管控
七、關鍵崗位內部控製有效性自我測評

第五章 行政執法控製
一、行政執法範圍、目標及職責
二、行政許可審批流程
三、行政強製執行業務
四、行政處罰權力運行
五、行政處罰流程及事項
六、行政執法內控自我檢測評價

第六章 預算業務控製
一、預算業務控製範圍、目標及職責
二、預算編製與審批控製
三、預算執行與調整控製
四、決算與評價控製
五、預算控製自我評價

第七章 收支業務控製
一、收支業務範圍、目標及職責
二、收入業務控製
三、支付業務控製
四、收付業務風險評估與應對
五、票據管理業務控製
六收支業務內部控製自我評價

第八章 采購業務控製
一、采購業務控製範圍、目標與責任
二、采購業務控製流程
三、采購業務風險評估與控製
四、政府采購項目檔案管理
五、采購業務控製自我評價

第九章 資産業務控製
一、資産業務控製範圍、目標及責任
二、貨幣資金（銀行賬戶）控製
三、存貨業務控製
四、固定資産業務控製

第十章 工程項目控製
一、工程項目控製的範圍、目標及職責
二、工程項目基本業務流程
三、專項資金項目控製
四、政府投資項目控製
五、農業綜閤開發項目控製
六、園林工程項目風險評估及應對

第十一章 閤同業務控製
一、閤同業務控製範圍、目標與職責
二、閤同業務流程
三、閤同業務風險評估及應對
四、閤同業務控製自我評價

第十二章 行政事務控製
一、公文起草及發文管理控製
二、局（委）印章使用管控
三、檔案管理控製
四、會議組織控製
五、重要文件和會議事項督察管控
六、突發事件控製
七、行政事務控製自我評價

第十三章 監察審計與評價控製
一、監察／紀檢工作控製
二、群眾舉報投訴控製
三、內部審計控製
四、評價與監督控製
五、監察／審計／評價自我監測評價
附件：1．內控體係建設評價測試指引明細錶
2．內部控製基礎性工作評價

附錄
附錄1 行政單位內部控製的主要部分是行政權力
附錄2 王木匠的招法為什麼屢屢得逞
附錄3 馬超群的一億多錢財來自何方
附錄4 78傢農企成處長“提款機
附錄5 關於腐敗與腐敗分子的界定
附錄6 “清水衙門”水不清
附錄7 “山西銀鼠調查”說明瞭什麼
附錄8 地下錢莊成為“一大毒瘤
附錄9 河北省衡水車管係統腐敗案透析
附錄10 隨訪“一枚印章管審批”
附錄11 懲辦貪汙受賄有新規

參編單位介紹
參考文獻

前言/序言

　　在新常態下強化內部控製建設，編寫一部既符閤《內部規範》、《指導意見》要求，又適閤單位業務的需要，並得到貫徹實施，其前提是具有一部切實可行的《內部控製手冊》和係統完善的《內部控製製度》，使單位各級管控人員工作有目標、路徑有流程、行動有規範、行程有風險、管控有措施、考評有標準。實現閤理分權、有效用權、權責分明、監控有力，促進廉潔從政、兩效提高，實現受托責任目標。
　　一、行政單位職責及麵臨風險
　　行政單位是指行使國傢行政職權，負責對國傢各項行政事務進行組織、管理、監督和指揮的國傢機關及其所屬機構。可見其範圍之廣、內容之深，各級政府及所屬機構的受托責任及業務內容也是多種多樣、韆差萬彆。編製《內控手冊》既要注意它們之間的共性，更要關注單位業務的特徵，隻有結閤自身的業務性質、業務範圍、管理架構等進行特製，它纔有生命力，纔能發揮其應有的作用。
　　行政單位與企業單位設立與運營的目的大不相同。企業是獨立的經濟實體，它的實質是為市場／群眾提供需要的産品或服務，且以收抵支並獲取利潤，企業一旦被市場拋棄就不能獲得收益，也就必然隨之滅亡。而行政單位是代錶國傢行使某些方麵的公權力（包括行政權、經濟權、司法權與其他權力），為市場／社會／群眾提供特定的公權力與服務。在這一過程中權力主體要平等地對待服務對象以及相關利益主體，將社會資源閤理高效地分配給各利益主體，發揮其服務的職能。政府財政每年撥付的基本經費是維護行使權力與服務。當一個行政機體或稱權力主體，不能按規範正確行使授予公權力和服務，以權謀私或營私舞弊搞腐敗，就必然被人民及社會所拋棄。可見，行政單位設立及運行的目的是行使國傢人民授予的權力與服務，而它的任務有兩項：一是按國傢産業政策對某一特定行業進行規劃開發，使其發展符閤人民需求；二是運用授予權力與服務推動産業開發，實現預期發展目標。為使行政單位完成任務，國傢財政提供兩部分資金（資源），即産業發展資金和管理經費資金。這些預算資金都為産業發展提供瞭保障。因此，資金的撥付、使用與評價，必須緊緊圍繞“産業開發”的社會效益目標進行。離開産業開發而評價經濟運行（預算）效果等於失去方嚮。故評價行政單位業績的優劣，應以“受托責任——産業開發”完成狀況為依據，看它運用授予的公權力維護與促進産業發展效果，為社會群眾創造福祉。
風險管理與內部控製係列手冊之二：行政單位內部控製手冊 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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