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産品特色

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內容簡介

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作者簡介

本書由國內知名冊會計師考試培訓輔導專傢編寫而成，傾注大量精力與心血，匯聚數十年培訓教學經驗，旨為注冊會計師全國統一考試的考生獻上一本緊扣考試要點的詳盡、準確的輔導書。
編委會
鄭宏偉　　吳艷玲　　李宏卓　　周倩文
李　彪　　尹新梅　　胥桂蓉　　李　勇
鄧建功　　張　倩　　楊仁毅　　王　政
特約編委
金巧吉　　李鵬傑　　李鴻兵　　唐　蓉
硃世波　　課　笑　　王進修　　吳　芳　

目錄

第1章　稅法總論 1
【本章要點概覽】 1
第１節　稅法的概念 1
【復習要點1】稅收與現代國傢治理（**） 1
【復習要點2】稅收的主要作用（**） 2
【復習要點3】稅法的概念和基本特點（**） 2
第２節　稅法在我國法律體係中的地位 2
【復習要點】稅法與其他法律的關係（**） 2
第３節　稅收法定原則 3
【復習要點1】稅法的原則（***） 3
【復習要點2】稅收法律關係的構成（**） 4
【復習要點3】稅收法律關係的産生、變更和消滅（**） 4
第４節　稅法要素 5
【復習要點1】稅法的要素（***） 5
【復習要點2】稅率的分類（*） 5
【復習要點3】納稅環節和納稅期限（**） 6
第５節　稅收立法與我國現行稅法體係 6
【復習要點1】稅收立法（*） 6
【復習要點2】稅法的分類（**） 7
【復習要點3】我國現行稅法體係（*） 8
第６節　稅收執法 8
【復習要點1】稅法的實施（**） 8
【復習要點2】稅務機構的設置（**） 9
【復習要點3】稅款徵收管理權限劃分（**） 9
【復習要點4】稅收徵收管理範圍劃分（*） 10
【復習要點5】稅收收入劃分（*） 10
第7節　依法納稅與稅法遵從 11
【復習要點】稅務機關納稅人的權利與義務（**） 11
第８節　國際稅收關係 12
【復習要點】國際重復課稅與國際稅收協定（*） 12
過關演練 13
第2章　增值稅法 15
【本章要點概覽】 15
第1節　徵稅範圍及納稅義務人 16
【復習要點1】增值稅的特點（**） 16
【復習要點2】增值稅的徵收範圍（*） 17
【復習要點3】徵稅範圍的具體規定（*） 18
【復習要點4】不屬於增值稅的徵收項目（*） 18
【復習要點5】增值稅的視同銷售行為（*） 19
【復習要點6】視同銷售行為銷售額的確定（*） 20
【復習要點7】增值稅納稅義務人和扣繳義務人（*） 20
第２節　一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 21
【復習要點1】一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準（**） 21
【復習要點2】“營改增”試點納稅人的分類（*） 22
【復習要點3】一般納稅人輔導期管理（*） 22
【復習要點4】納稅人辦理一般納稅人資格認定的程序（**） 23
第３節　稅率與徵收率 23
【復習要點1】增值稅的稅率（**） 23
【復習要點2】適用13%低稅率的情況（**） 24
【復習要點3】“營改增”試點行業稅率（**） 25
【復習要點4】應稅服務的零稅率政策（**） 25
【復習要點5】徵收率（**） 26
第４節　增值稅的計稅方法 27
【復習要點】增值稅的計稅方法（***） 27
第５節　一般計稅方法應納稅額的計算 27
【復習要點1】增值稅應納稅額的計算（**） 27
【復習要點2】一般銷售方式下的銷售額（**） 27
【復習要點3】特殊銷售方式下的銷售額（**） 28
【復習要點4】包裝物押金計入銷售額的確認時間（*） 28
【復習要點5】銷售自己使用過的物品的稅務處理（*） 29
【復習要點6】進項稅額抵扣的幾種情況（*） 29
【復習要點7】農産品增值稅進項稅額核定扣除辦法（***） 29
【復習要點8】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（**） 30
【復習要點9】幾種特殊情況的稅務處理（*） 30
【復習要點10】增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用處理（**） 31
【復習要點11】增值稅進項稅額的抵扣時限（***） 31
【復習要點12】不得抵扣的進項稅額計算方法（***） 32
【復習要點13】總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法（***） 33
第６節　簡易計稅方法應納稅額的計算 34
【復習要點】簡易計稅方法應納稅額的計算（***） 34
第７節　特殊經營行為和産品的稅務處理 34
【復習要點】特殊經營行為和産品的稅務處理（**） 34
第８節　進口貨物徵稅 35
【復習要點1】進口貨物的徵稅範圍及納稅人（***） 35
【復習要點2】進口貨物應納稅額的計算（**） 35
【復習要點3】進口貨物的稅收管理（**） 36
第９節　齣口貨物和服務的退（免）稅 36
【復習要點1】齣口貨物退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的 範圍（***） 36
【復習要點2】增值稅退（免）稅辦法和齣口退稅率（**） 37
【復習要點3】增值稅退（免）稅的計稅依據（**） 37
【復習要點4】增值稅免抵退稅和免退稅的計算（**） 38
【復習要點5】齣口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（*） 39
【復習要點6】齣口貨物和勞務增值稅徵稅政策（*） 41
第10節　稅收優惠 42
【復習要點1】免增值稅的項目（**） 42
【復習要點2】飛機維修業務的優惠政策（*） 43
【復習要點3】增值稅的其他稅收優惠政策（*） 44
【復習要點4】增值稅起徵點的規定（**） 45
【復習要點5】營業稅改徵增值稅試點過渡性政策優惠（**） 45
第11節　徵收管理 47
【復習要點1】增值稅納稅義務發生時間（**） 47
【復習要點2】增值稅納稅地點和申報辦法（*） 48
第12節　增值稅專用發票的使用及管理 48
【復習要點1】不得領購開具專用發票的情況（*） 48
【復習要點2】專用發票的開票限額（*） 48
【復習要點3】專用發票的開具範圍（*） 49
過關演練 49
第３章　消費稅法 53
【本章要點概覽】 53
第1節　納稅義務人與徵稅範圍 53
【復習要點1】消費稅的納稅人（*） 53
【復習要點2】增值稅與消費稅的比較（*） 54
第２節　稅目與稅率 55
【復習要點1】稅目（**） 55
【復習要點2】煙的適用稅率（**） 56
【復習要點3】酒的適用稅率（**） 56
第3節　計稅依據 57
【復習要點1】銷售應稅消費品銷售額的確定（***） 57
【復習要點2】自産自用應稅消費品銷售額的確定（*） 58
【復習要點3】委托加工應稅消費品銷售額的確定（***） 58
【復習要點4】計稅依據的特殊規定（***） 58
第４節　應納稅額的計算 60
【復習要點1】消費稅稅率形式與計算稅公式（***） 60
【復習要點2】生産銷售環節應納消費稅的計算（***） 60
【復習要點3】進口環節應納消費稅的計算（***） 60
【復習要點4】委托加工環節應稅消費品應納稅的計算（***） 61
【復習要點5】已納消費稅扣除的計算（***） 61
【復習要點6】消費稅齣口退稅的計算（***） 62
第５節　徵收管理 63
【復習要點1】納稅義務發生時間（*） 63
【復習要點2】納稅地點（*） 63
過關演練 64
第4章　營業稅法 67
【本章要點概覽】 67
第1節　納稅義務人與扣繳義務人 67
【復習要點1】“境內”的理解 67
【復習要點2】納稅義務人 67
【復習要點3】扣繳義務人 68
第2節　稅目與稅率 68
【復習要點1】稅目 68
【復習要點2】稅率 69
第３節　計稅依據 70
【復習要點1】計稅依據的一般規定 70
【復習要點2】計稅依據的具體規定 70
【復習要點3】個人轉讓住房的營業稅規定 71
【復習要點4】購置稅控收款機的稅額扣減 71
第４節　應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 71
【復習要點1】應納稅額的計算 71
【復習要點2】特殊經營行為的稅務處理 72
第5節　稅收優惠 72
【復習要點1】起徵點 72
【復習要點2】稅收優惠 73
第６節　徵收管理 75
【復習要點1】納稅義務發生時間 75
【復習要點2】納稅地點 75
過關演練 76
第5章　城市維護建設稅法和煙葉稅法 79
【本章要點概覽】 79
第1節　城市維護建設稅法 79
【復習要點1】納稅義務人（*） 79
【復習要點2】稅率（**） 80
【復習要點3】計稅依據（**） 80
【復習要點4】稅收優惠（**） 81
【復習要點5】城建稅納稅地點（**） 81
第２節　煙葉稅法 82
【復習要點】煙葉稅（*） 82
第３節　教育費附加和地方教育附加的有關規定 83
【復習要點】教育費附加和地方教育附加的有關規定（**） 83
過關演練 83
第6章　關稅法 85
【本章要點概覽】 85
第１節　徵稅對象與納稅義務人 85
【復習要點】關稅的徵稅對象與納稅義務人（*） 85
第2節　進齣口稅則 86
【復習要點1】進齣口稅則概況與稅則歸類（*） 86
【復習要點2】進口關稅稅率（**） 87
第3節　關稅完稅價格與應納稅額的計算 88
【復習要點1】原産地規定（*） 88
【復習要點2】關稅完稅價格（***） 88
【復習要點3】關稅應納稅額的計算（***） 90
第４節　關稅減免規定 91
【復習要點】關稅減免（**） 91
第５節　徵收管理 92
【復習要點1】關稅的徵收管理（**） 92
【復習要點2】溢徵關稅和補徵、追徵關稅的處理（*） 92
第6節　船舶噸稅 93
【復習要點1】船舶噸稅的徵稅範圍、稅率和應納稅額的計算（**） 93
【復習要點2】稅收優惠（*） 93
【復習要點3】徵收管理（*） 93
過關演練 94
第7章　資源稅法和土地增值稅法 97
【本章要點概覽】 97
第1節　資源稅納稅義務人、稅目與稅率 97
【復習要點1】納稅義務人與扣繳義務人（**） 97
【復習要點2】稅目、稅率（**） 98
第2節　資源稅的計稅依據與應納稅額的計算 99
【復習要點1】計稅依據（***） 99
【復習要點2】資源稅課稅數量（**） 100
【復習要點3】應納稅額的計算（***） 100
【復習要點4】煤炭資源稅的計算（**） 101
【復習要點5】稀土、鎢、鉬資源稅計算（**） 101
第３節　資源稅稅收優惠和徵收管理 101
【復習要點1】資源稅的減稅、免稅（**） 101
【復習要點2】徵收管理（*） 102
第4節　土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍 103
【復習要點1】納稅義務人（*） 103
【復習要點2】徵稅範圍（**） 103
【復習要點3】企業改製重組特地增值稅政策（**） 104
第5節　土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目 105
【復習要點1】稅率、應稅收入（**） 105
【復習要點2】土地增值稅扣除項目具體內容（**） 105
【復習要點3】與轉讓房地産有關的扣除項目（**） 105
第6節　土地增值稅應納稅額的計算 106
【復習要點1】增值額的確定、應納稅額的計算（***） 106
【復習要點2】房地産開發企業土地增值稅清算（**） 107
【復習要點3】非直接銷售和自用房地産的收入確定（**） 108
第7節　土地增值稅稅收優惠和徵收管理 108
【復習要點1】土地增值稅稅收優惠（*） 108
【復習要點2】土地增值稅的徵收管理（*） 109
過關演練 109
第8章　房産稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用
稅法 112
【本章要點概覽】 112
第1節　房産稅法 112
【復習要點1】房産稅的納稅義務人和徵稅範圍（**） 112
【復習要點2】房産稅的稅率和計稅依據（***） 113
【復習要點3】房産稅的稅收優惠（**） 115
【復習要點4】房産稅的徵收管理（**） 115
第2節　城鎮土地使用稅法 116
【復習要點1】城鎮土地使用稅的納稅人與徵稅範圍（**） 116
【復習要點2】城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算（***） 117
【復習要點3】城鎮土地使用稅的稅收優惠（**） 117
【復習要點4】由省、自治區、直轄市地方稅務局確定的減免稅項目（**） 118
【復習要點5】城鎮土地使用稅的徵收管理（**） 119
第3節　契稅法 119
【復習要點1】契稅的徵稅對象與納稅義務人（**） 119
【復習要點2】契稅的稅率、計稅依據與應納稅額的計算（**） 120
【復習要點3】契稅優惠政策的一般規定（**） 121
【復習要點4】契稅優惠政策的特殊規定（**） 121
【復習要點5】契稅的徵收管理（**） 122
第４節　耕地占用稅法 123
【復習要點1】耕地占用稅的納稅義務人與徵稅範圍（**） 123
【復習要點2】耕地占用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算（**） 123
【復習要點3】耕地占用稅的稅收優惠與徵收管理（**） 123
過關演練 124
第9章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 126
【本章要點概覽】 126
第1節　車輛購置稅法 126
【復習要點1】納稅義務人與徵稅範圍（*） 126
【復習要點2】車輛購置稅的計稅依據（**） 127
【復習要點3】最低計稅價格的確定（**） 127
【復習要點4】應納稅額的計算（**） 128
【復習要點5】稅收優惠（**） 128
【復習要點6】徵收管理（**） 129
第2節 車船稅法 129
【復習要點1】納稅義務人與徵稅範圍（**） 129
【復習要點2】稅目與稅率（**） 130
【復習要點3】應納稅額的計算和代收代繳（***） 131
【復習要點4】稅收優惠（**） 131
【復習要點5】徵收管理（**） 132
第3節　印花稅法 133
【復習要點1】徵稅對象（**） 133
【復習要點2】稅目與稅率（**） 133
【復習要點3】應納稅額的計算（**） 134
【復習要點4】稅收優惠（**） 134
【復習要點5】藉款閤同不同情形的計稅方法（**） 134
【復習要點6】印花稅的計稅依據的規定（**） 135
【復習要點7】徵收管理（**） 137
過關演練 138
第10章　企業所得稅法 141
【本章要點概覽】 141
第１節　納稅義務人、徵稅對象與稅率 142
【復習要點1】納稅義務人與徵稅對象(**) 142
【復習要點2】所得來源地的確定（**） 142
【復習要點3】稅率（***） 143
第２節　應納稅所得額的計算 143
【復習要點1】一般收入的確認（**） 143
【復習要點2】特殊收入的確認（**） 144
【復習要點3】資産處置收入的確認（**） 144
【復習要點4】非貨幣性資産投資企業所得稅處理（***） 145
【復習要點5】企業接收政府和股東劃入資産的企業所得稅處理（***） 145
【復習要點6】不徵稅收入和免稅收入（**） 145
【復習要點7】稅前扣除項目的原則（***） 145
【復習要點8】準予扣除的項目（***） 146
【復習要點9】具有扣除限額標準的支齣（***） 146
【復習要點10】不得扣除的項目（**） 147
【復習要點11】虧損彌補（***） 148
第３節　資産的稅務處理 149
【復習要點1】固定資産的稅務處理（**） 149
【復習要點2】生物資産的稅務處理（**） 150
【復習要點3】無形資産的稅務處理（**） 151
【復習要點4】長期待攤費用的稅務處理（**） 151
【復習要點5】投資資産的稅務處理（**） 152
第４節　資産損失稅前扣除的所得稅處理 153
【復習要點1】資産損失扣除（**） 153
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