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編輯推薦

適讀人群 ：適閤初中級財會人員閱讀
　　“營改增”企業案頭必備工具作者具有30餘年的財稅實戰工作經驗結閤2016年發布的“營改增”新政策及現行發票管理規定解答發票實務問題，是企業財務人員不可或缺的工具書。
　　依據2016年“營改增”新政齣版的圖書
　　《房地産企業“營改增”360度指南》
　　《發票實操一本通》
　　《涉稅實務名師講解》
　　《納稅籌劃實戰精選百例（第6版）》
　　《建築施工企業會計與納稅技巧（第2版）》
　　《餐飲酒店企業會計與納稅技巧（第2版）》

內容簡介

　　本書匯集瞭廣大財稅實務工作者的發票實操技巧，依據2016年5月1日全麵實施《財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》及其後的“營改增”政策，解答財稅人員特彆關注的發票實務問題，讓復雜的問題變得簡單。本書共分發票印製、發票領購、發票開具、增值稅專用發票、發票取得、發票與納稅、發票違章處理、發票繳銷8章，集發票開具與管理、賬務處理以及納稅申報於一體，各行業通用，為企業財稅人員的發票實務答疑解惑，是各地稅務機關和企業納稅人應對“營改增”政策的案頭工具。

作者簡介

　　紀宏奎，中南財經大學財經專業，自1989年在稅務係統工作以來，先後從事稅收管理、稅收稽查等工作，在稅政法規崗位工作10年之久，多次參與大型稅務稽查和稅政理論研討活動以及省級稅收政策的製定與編撰。2008年之後，在多傢大型企業擔任財務總監、財務經理等職，同時兼任多傢大型企業稅收顧問。先後在《中國稅務》《中國稅務報》《涉外稅務》《厲風》《中國注冊稅務師》《財務與會計》《稅收徵納》《湖北地稅》《財會信報》《上海金融報》《納稅人》《湖北法製報》《財會月刊》《納稅》等多傢報紙、雜誌上發錶文章。大成方略納稅人俱樂部的特約講師，在全國各地巡迴授課百餘場，有著20餘年的實戰經驗。李永建畢業於北京航天航空大學，《納稅》雜誌副主編，中國企業財務管理協會理事，財務管理培訓機構大成方略納稅人俱樂部聯閤創始人，中國會計就業培訓機構大成百練全國連鎖培訓機構創始人、董事長。

目錄

前 言
第1章發票印製 /
1. 指定企業印製發票屬於行政許可嗎？/
2. 企業印製發票應當具備什麼條件？/
3. 申請印製冠名發票是否需要稅務機關審批？/
4. 發票印製是如何規定的？/
5. 發票可以跨地區印製嗎？/
6. 申請印製銜頭發票，納稅人應提供哪些資料？/
7. 非法印製發票將會如何處罰？/
第2章發票領購 /
1. 新辦企業如何申請發票領購簿？/
2. 首次領購發票需要提供哪些資料？/
3.
企業需要增購專用發票的數量或開票限額，如何辦理手續？/
4. 提高專用發票開票額度應當由哪一級稅務機關審批？/
5. 企業再次領購專用發票，如何辦理手續？/
6. 小規模納稅人需要代開普通發票，如何辦理手續？/
7.
小規模納稅人申請代開增值稅專用發票需要提供什麼資料？/
8. 臨時登記戶如何開具稅務發票？/
9. 跨地區經營如何領購發票？/
10. 發票領購簿丟失怎麼辦？/
11. 自開票企業是否按月到稅務機關交驗發票？/
12. 發票有哪幾種供應方式？/
13. 納稅人領購發票是否有數量限製？/
14. 發票遺失如何處理？/
15. 財政票據有哪幾類？/
16. 行政單位收取服務費是否開具稅務發票？/
17. 領購發票要交工本費嗎？/
第3章發票開具 /
1. “營改增”後，原已繳納的營業稅如何開具發票？/
2. 可以跨地區開具發票嗎？/
3. 在什麼情況下，由付款方嚮收款方開具發票？/
4. 哪些情況下需要到地稅機關代開增值稅發票？/
5. 稅務機關可以委托其他單位代開發票嗎？/
6. 哪些情況下可以代開發票？/
7. 固定業戶臨時跨地區經營應在哪裏開票？ /
8. 代開普通發票蓋什麼章？/
9. 代開的發票因銷貨退迴應當如何處理？/
10.
“營改增”前，銷售的房屋發生銷售退迴，是否可以衝減增值稅應稅銷售額？/
11. 代開普通發票丟失應如何處理？ /
12. 網絡發票開錯瞭怎麼辦？/
13. 客戶不要發票，公司是否可以不開？/
14. 平銷返利是否可以開具紅字發票？/
15.
使用發票係統升級版的小規模納稅人是否可以自開專用發票？/
16. 損失賠償是否應當開具正式發票？/
17. 開具農産品收購發票應該具備的條件是什麼？/
18. 提前開具發票是否違章？/
19. 分期收取貨款應如何開具發票？/
20. 個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？/
21. 可以直接按摺扣後的價格開具發票嗎？/
22. 奬勵費應如何開具增值稅發票？/
23. 與承租單位共用水錶如何開具發票？/
24. 員工為本公司提供服務是否應當提供發票？/
25. 持消費券消費是否應當提供發票？/
26. 辦理加油卡開具普通發票發生納稅義務嗎？/
27. 發票應當什麼時候開具？/
28. 樣品免費贈送客戶是否應當開具發票？/
29.
企業符閤什麼條件，可以申領農産品收購發票或農産品銷售發票？/
30.
已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存多長時間？/
31. 納稅人取得非應稅收入是否可以開具發票？/
第4章增值稅專用發票 /
1. 代開專用發票是否有限額標準？ /
2. 代開專用發票還能享受小微企業的優惠嗎？ /
3.
嚮非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票是否違章？/
4. 貨物運輸發票停止使用瞭嗎？/
5. 機動車銷售統一發票開具的要求有哪些？/
6.
機動車銷售統一發票的“身份證號碼/組織機構代碼”欄?
綰翁鈈矗?
7. 增值稅專用發票有哪些開具要求？/
8. 年終給予經銷戶的“返點”可以開具紅字發票嗎？/
9. 簡易計稅辦法開具的增值稅專用發票可以抵扣嗎？/
10. 輔導期一般納稅人如何領購發票？/
11.
輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票時，預交的增值稅應如何抵減？/
12.
輔導期增值稅一般納稅人輔導期結束後，因增購專用發票發生的預交增值稅餘額應如何處理？/
13.
一般納稅人開具專用發票後在哪些情況下可以作廢？/
14. 增值稅專用發票分為幾聯？/
15. 增值稅專用發票和增值稅普通發票有什麼不同？/
16. 貼現息費用是否單獨開具增值稅專用發票？/
17. 手工開具的增值稅專用發票銷貨清單是否有效？/
18. 增值稅專用發票被褶皺、搓揉無法認證怎麼辦？/
19.
小規模納稅人轉為一般納稅人前購進的貨物開具的增值稅專用發票能否抵扣？/
20. 增值稅專用發票抵扣聯上未蓋章可以接收嗎？/
21. 增值稅稅控發票如何領用和開具？ /
22. 發票密碼區有什麼作用？/
23. 發票代碼編碼有什麼規律？/
24. 如何區分發票代碼和發票號碼？/
25. 紅字發票申請發起人應如何規定？/
26.
認證相符的增值稅專用發票開具紅字增值稅專用發票通知單後，是否要將原發票退還給銷售方?/
27.
開具增值稅專用發票因操作失誤，誤作廢，但發票已給對方並已認證，應如何處理？/
28. 發票聯和抵扣聯同時丟失還能抵扣進項稅額嗎？/
29. 丟失已開具專用發票的抵扣聯應如何處理？/
30. 丟失已開具專用發票的發票聯應如何處理？/
31.
申請開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單需要攜帶哪些資料？/
32.
“營改增”納稅人銷售“營改增”之前購買並使用過的固定資産，是否可以自開或代開增值稅專用發票？/
33.
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，是否可以代開增值稅專用發票？/
34. 為消費者開具增值稅專用發票應當提供證件嗎？/
35.
提供會議服務同時提供餐飲服務應當如何開具增值稅專用發票？/
36.
在代開的發票有誤或者退貨而要開具紅字發票的情況下，交的稅金該怎麼辦？/
37.
小規模納稅人嚮齣口企業提供齣口貨源，應當開具什麼發票？/
38.
納稅人到稅務機關代開的增值稅專用發票，發票上應該蓋企業的發票專用章，還是稅務機關的代開發票章？/
39. 單位和個人需要臨時使用發票的，應如何辦理？/
40.
月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的小微企業增值稅小規模納稅人，是否可以代開增值稅專用發票？/
41. 增值稅專用發票抵扣認證有無時限要求？ /
42. 銷貨方開具的負數專用發票需要認證嗎？/
43. 認證後哪些認證結果不能作為抵扣憑證？/
44. 認證後哪些認證結果暫不能作為抵扣憑證？/
45.
已認證相符，但稽核比對結果屬於作廢、失控的增值稅專用發票，是否可以作為進項稅額的抵扣憑證？/
46. 開具紅字發票應當注意什麼問題？/
47.
什麼情形為未按規定保管增值稅專用發票和專用設備？/
48.
增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，還需要稅務機關實地查驗嗎？/
49.
納稅人是否還需要到稅務機關申請開具紅字增值稅專用發票信息錶？/
50. 開具紅字發票後是否需要嚮主管稅務機關備案？/
51. 什麼是抄稅？/
52. 當月沒有進行抄報稅可以開發票嗎？/
53.
納稅申報期結束後，逾期未報稅，納稅人應當采取什麼措施？/
54. 提前抄稅到瞭月初是否還需再抄稅？/
55. 月中誤點抄稅後該如何處理？/
56.
因硬盤損壞、更換金稅卡等原因不能正常報稅的怎麼處理？/
57.
非增值稅一般納稅人能要求開具增值稅專用發票嗎？/
58. 糧食企業銷售農産品開具的普通發票可以抵扣嗎？/
59. 質量索賠款可以開具增值稅專用發票嗎？/
60. 銷售摺讓如何開具增值稅專用發票？/
61.
代購索取增值稅發票是否屬於虛開增值稅專用發票？/
62.
沒收到貨款也未開齣發票，是否發生增值稅納稅義務？/
63. 異地提供建築服務如何開具增值稅發票？/
64.
機動車銷售統一發票可以作為增值稅抵扣的憑據嗎？/
65.
客運站收到承運方開具的增值稅專用發票可否抵扣？/
66. 辦理加油卡開具普通發票發生納稅義務嗎？/
67. 國地稅發票銜接的期限是如何規定的？/
68. 在差額徵稅的情形下如何開票？/
69.
提供建築服務、銷售不動産和齣租不動産的，開票有什麼特殊規定？/
70. 小規模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發票？/
71.
一般納稅人適用簡易辦法計稅的，能否開具增值稅專用發票？/
72. 什麼情形下可以開具紅字增值稅專用發票？/
73. 如何開具紅字發票？/
74. 開具紅字發票的申請時間是什麼時候？/
75. 哪些納稅人可以取消認證？/
76.
認證通過的增值稅專用發票未按時申報抵扣，還可以抵扣嗎？/
77. 不能開具紅字發票的，應當如何處理？/
78. 逾期未認證，可以開具紅字發票嗎？/
79. 勞務派遣公司應如何開具發票？/
80.
“營改增”試點的一般納稅人取得的增值稅發票是否掃描認證？/
81. 不得抵扣的增值稅專用發票是否應當認證？/
82. 餐飲住宿可以開具一張增值稅專用發票嗎？/
83. 一般納稅人在哪些情形下不得開具專用發票？/
84. 一般納稅人在哪些情形下不得領購專用發票？/
85. 賓館購買煙酒可以索取專用發票嗎？/
86.
不同稅率的項目可以開具在同一張增值稅發票上嗎？/
87. 增值稅發票在什麼情形下可以作廢？/
88. 個人是否可以申請代開增值稅專用發票？/
89. 是否需要在信息錶上加蓋稅務印章？/
90. 原營業稅發票紅衝應如何處理？/
第5章發票取得 /
1. 如何識彆真假發票？/
2. 支付臨時工工資應索取發票嗎？/
3. 善意取得“大頭小尾”發票如何進行處理？/
4. “營改增”後應當使用何種發票？/
5. 可以網上領購發票嗎？/
第6章發票與納稅 /
1. 代開發票時應當納稅嗎？/
2. 發票抬頭為個人，可以稅前扣除嗎？/
3. 虛開發票成本未結轉是否構成偷稅？/
4. 未支付款項而未取得發票是否允許稅前扣除？/
5. 以資産投資入股沒有取得發票可以稅前扣除嗎？/
6. 次年取得發票是否可計入匯算年度的建安成本？/
7. 差旅費實行費用包乾製後還需要提供發票嗎？/
8. 增購發票必須先預交稅款嗎？/
9. 境外索取的發票如何稅前扣除？/
10.
固定資産轉“固”未取得發票應當如何進行所得稅處理？
/
11.
纍計的摺扣單獨開具發票是否應當從收入總額中扣除？/
12.
個人申請代開房屋租賃發票應當按次計算起徵點嗎？/
13. 差旅補助費是否需要提供發票纔能在稅前扣除？/
14. 費用報銷應注意哪些問題？/
15. 以手寫形式填寫的發票能否在稅前扣除？/
16. 企業收到的國外發票可以入賬嗎？/
17.
沒收到的貨款也未開齣發票是否發生增值稅納稅義務？/
18. 由旅行社開具的發票是否可以稅前列支？/
19. 航空運單能否視同發票在稅前扣除？/
20. 跨年度取得發票能否稅前扣除？/
21.
2016年5月1日後，在國稅補開發票是否繳納增值稅？/
第7章發票違章處理 /
1. 未按規定取得發票應如何處罰？/
2. 未按規定取得發票是否按“份”處罰？/
3. 發票違章應如何處罰？/
4. 發票違法犯罪的刑事責任主要有哪些？/
5. 善意取得虛開增值稅專用發票應如何進行涉稅處理？/
6. 丟失空白發票，稅務機關應如何處罰？/
7. 非善意接受虛開增值稅專用發票應如何處罰？/
第8章發票繳銷 /
1. 發票繳銷的程序有哪些？/
2. 辦理發票繳銷需要提供哪些資料？/
3. 使用過的發票和領購簿是否可以自行銷毀？/
4. 跨區遷移的企業沒用過的發票需要繳銷嗎？/
5. “營改增”之前未使用完的發票是否應當繳銷？/
6. 公司閤並或分立是否應當繳銷發票？/

前言/序言

　　發票是記錄經營活動的一種原始證明，是加強財務會計管理、保護企業財産安全的重要手段，是稅務稽查的重要依據，是維護社會秩序的重要工具。隨著市場經濟的發展，商品流通的不斷擴大，發票在整個社會經濟活動中，特彆是在稅收徵管及財務管理中起的作用越來越大。舊版《中華人民共和國發票管理辦法》（以下簡稱《發票管理辦法》）自1993年頒布實施至2011年，已經經曆瞭18個年頭。18年中社會經濟發生瞭翻天覆地的變化，原《發票管理辦法》已不能適應當前的社會經濟發展需要：信息技術的發展、企業經營方式的變化對發票管理提齣新的要求，網絡發票、電子發票的應用，對發票管理方法提齣瞭挑戰；製售和使用假發票、不依法開具發票等違法行為花樣翻新且日益嚴重，原《發票管理辦法》對發票違法行為的處罰力度偏輕，難以有效懲處和製止發票違法行為。基於此，2011年修改並齣颱瞭新的《發票管理辦法》及其《實施細則》；2013年1月，稅務總局發布瞭《中華人民共和國網絡發票管理辦法》，自2013年4月1日起施行；2014年1月1日起，隨著交通運輸業、部分現代服務業和郵政業“營改增”全麵改革，更多的營業稅納稅人加入到增值稅納稅行列，增值稅發票又成為“營改增”後納稅人所麵臨的新課題；2016年5月1日實施的《財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》及其後發布的《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開增值稅發票的公告》（2016年第19號文件）《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委地稅局代徵稅款和代開增值稅發票的通知》（稅總函〔2016〕145號）等許多新政策。為適應稅收現代化建設需要，著眼於稅製改革的長遠規劃，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕納稅人負擔，稅務總局充分應用互聯網等現代信息技術，對增值稅發票管理係統進行瞭技術改造和全麵升級，全麵推行增值稅發票係統升級，電子發票，增值稅發票管理步入“互聯網+”的信息化時代。與傳統紙質發票相比，納稅人申領、開具、流轉、查驗電子發票等，都可以通過稅務機關統一的電子發票管理係統在互聯網上進行，發票開具更快捷、查詢更方便。電子發票與傳統發票的區彆主要有以下兩點：（1）從傳統的物理介質發展為數據電文形式。
　　（2）打破瞭紙質發票作為會計記賬憑證的傳統，具備瞭發票會計檔案電子記賬的條件。
　　從長遠看，電子發票是發票的未來發展方嚮。
　　電子發票和網絡發票也有所區彆，網絡發票是依托互聯網、利用網絡發票管理係統實時在綫開具的普通發票，開齣的仍是紙質發票。較傳統手工開票，不隻是開票模式的轉變，開票成本更低、填開數據更真實，能夠即時、準確地采集和存儲發票數據，用以查詢驗證和票錶比對。
　　增值稅發票管理日益現代化，發票違章處罰力度不斷加大，有關發票的管理規定層齣不窮，讓廣大納稅人眼花繚亂。在現實中，納稅人由於不懂增值稅發票管理新係統，則對如何開具增值稅專用發票無所適從；由於不懂發票知識緻使企業濛受重大經濟損失，甚至走上違法犯罪道路。本書從發票印製、發票領購、發票開具、增值稅專用發票、發票取得、發票與納稅、發票違章處理、發票繳銷8個方麵，結閤2016年發布的“營改增”新政策及現行發票管理規定解答發票實務問題，是企業財務人員不可或缺的工具書。

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非常實用的一本通，案頭之書

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