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一、教材特色
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第二，把“以圖錶為形式，深度剖析考點”作為記憶的形象抓手。
第三，把“以考點為依托，串聯考試真題”作為點撥思路的指引。
第四，把“以真題為模闆，提升解題能力”作為實戰的快捷通道。
二、光盤特色
1.試題精
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其中：
真題：含有2011年——2016年6年考試真題。
同步練習：與教材章節同步，邊學邊練，大幅提高復習效果。
題型分類訓練題：按照真實機考題型進行專項訓練，有利於集中掌握每種題型的考點以及解題方法，可快速提高解題能力。
2.功能強
（1）備考指南
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（2）模擬考場
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（3）海量題庫
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（4）同步練習
每一章節，均配套有本章習題，在學習過程中進行同步練習，確保吃透知識點
（5）題型精練
針對特定題型進行專項訓練，迅速提高專項題型解題能力
（6）錯題重做
係統自動記錄錯題，可供反復練習，查缺補漏，快速提分
（7）網上答疑
加入客服QQ，考試專傢網上互動答疑，發布考點記憶手冊等多種助考工具
（8）考點記憶手冊
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內容簡介

《2017年度注冊會計師全國統一考試專用教材稅法圖解版》是專門針對2017年注冊會計師全國統一考試《稅法》科目而編寫的同步輔導用書。《稅法》作為注冊會計師考試科目之一，應用性較強，考試時注重考核考生對法律具體規定的把握，以及考生對法律知識的理解和實際應用能力。學習時，考生應注意緊緊圍繞新製訂的考試大綱的範圍，全麵學習，循序漸進，通過多做練習深化對法律的認識，做到有的放矢。
《2017年度注冊會計師全國統一考試專用教材稅法圖解版》以注冊會計師考試委員會發布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，並充分結閤該學科的知識特點，以稅法學科的理論知識體係為基礎，將各章節的考點提煉齣來，並通過具有邏輯性的錶格形式全麵展示考試內容，幫助考生從紛繁冗雜的文字敘述中擺脫齣來，輕鬆且條理清晰地把握稅法考試的重點和難點。《2017年度注冊會計師全國統一考試專用教材稅法圖解版》還在各個考點後配以曆年考試真題和經典習題，並給予詳細解答，使考生的基礎知識與應試能力得到同步提升。
《2017年度注冊會計師全國統一考試專用教材稅法圖解版》適閤參加2017年注冊會計師全國統一考試《稅法》科目考試的考生復習備考之用。相信通過本書的學習，考生可以加深對考試內容的理解和掌握，達到事半功倍的復習效果。

作者簡介

中央財經大學、財政科學研究院等名校教師，傾注大量精力與心血，匯聚數十年教學經驗，凝聚多年命題經驗，旨為注冊會計師全國統一考試的考生獻上一本嚴謹準確、形式新穎的備考教材。
本書編委會
吳曦，中央財經大學會計學院副院長，副教授，博士
奚淑琴，中央財經大學會計學院，教授
方文兵，蘭州商學院會計學院，教授，博士
張金輝，蘭州商學院會計學院，教授
邢銘強，蘭州商學院會計學院，副教授，博士後
汪華亮，南京財經大學法學院副教授，博士
姚宇，陝西師範大學經管學院副教授，博士後。

目
第一章　稅法總論 1
第一節　稅法的目標 1
考點　稅法的概念 1
第二節　稅法在我國法律體係中的地位 2
考點　稅法與其他法律的關係 2
第三節　稅收法定原則 3
考點1　稅法基本原則 3
考點2　稅收法律關係 4
第四節　稅法要素 5
考點　稅法的構成要素 5
第五節　稅收立法與我國現行稅法體係 6
考點1　稅收立法原則 6
考點2　稅收立法權的劃分 8
考點3　稅收立法機關 8
考點4　稅收的立法及實施 9
考點5　稅法的分類 11
考點6　我國現行稅法體係 12
第六節　稅收執法 13
考點1　稅收徵收管理範圍 13
考點2　稅收收入劃分 13
第七節　依法納稅與稅法遵從 15
考點
稅務行政主體、稅務行政管理相對人的義務和權利　 15
第八節　國際稅收關係 17
考點　國際重復課稅與國際稅收協定 17
第二章　增值稅法 18
第一節　徵稅範圍及納稅義務人 18
考點1　增值稅徵稅範圍 18
考點2　納稅義務人和扣繳義務人 21
第二節　一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 21
考點　一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理 21
第三節　稅率與徵收率 23
考點　稅率與徵收率 23
第四節　增值稅的計稅方法 26
考點　增值稅的計稅方法 26
第五節　一般計稅方法應納稅額的計算 26
考點1　銷項稅額的計算 26
考點2　進項稅額的相關規定 30
考點3　運輸費用抵扣進項稅相關規定 33
考點4　不得抵扣增值稅進項稅額的處理 35
考點5　增值稅特殊計稅規則 38
第六節　簡易計稅方法應納稅額的計算 39
考點　簡易計稅方法應納稅額的計算 39
第七節　特殊經營行為和産品的稅務處理 40
考點　特殊經營行為和産品的稅務處理 40
第八節　進口貨物徵稅 41
考點　進口貨物徵稅 41
第九節　齣口貨物退（免）稅 43
考點　齣口貨物退（免）稅政策 43
第十節　稅收優惠 48
考點　稅收優惠政策 48
第十一節　徵收管理 54
考點　徵收管理 54
第十二節　增值稅專用發票的使用及管理 55
考點　增值稅專用發票的使用規定 55
第三章　消費稅法 58
第一節　納稅義務人與徵稅範圍 58
考點　納稅義務人和徵稅範圍 58
第二節　稅目與稅率 59
考點　消費稅的稅目與稅率 59
第三節　計稅依據 63
考點1　從價計徵 63
考點2　從量計徵 64
考點3　從價從量復閤計徵 65
考點4　計稅依據的特殊規定 66
第四節　應納稅額的計算 67
考點1　生産銷售環節應納消費稅的計算 67
考點2　委托加工環節應納消費稅的計算 69
考點3　進口環節應納消費稅的計算 71
考點4　已納消費稅扣除的計算 72
考點5　消費稅齣口退稅的計算 74
第五節　徵收管理 75
考點　消費稅的徵收管理 75
第四章　營業稅法 78
第一節　納稅義務人與徵稅範圍 78
考點　納稅義務人與徵稅範圍 78
第二節　稅目與稅率 80
考點　營業稅的稅目與稅率 80
第三節　計稅依據 83
考點　計稅依據 83
第四節　應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 88
考點　應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 88
第五節　稅收優惠 90
考點　稅收優惠 90
第六節　徵收管理 94
考點　徵收管理 94
第五章　城市維護建設稅法和煙葉稅法 96
第一節　城市維護建設稅法 96
考點　城市維護建設稅法 96
第二節　煙葉稅法 99
考點　煙葉稅 99
第三節　教育費附加和地方教育附加 100
考點　教育費附加和地方教育附加 100
第六章　關稅法 102
第一節　徵稅對象與納稅義務人 102
考點　徵稅對象與納稅義務人 102
第二節　進齣口稅則 103
考點　進齣口稅則 103
第三節　完稅價格與應納稅額的計算 106
考點1　原産地規定 106
考點2　一般進口貨物的完稅價格 107
考點3　齣口貨物的完稅價格 108
考點4
進齣口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算　 109
考點5　應納稅額的計算 109
第四節　關稅減免規定 110
考點　關稅減免規定 110
第五節　徵收管理 112
考點　徵收管理 112
第六節　船舶噸稅 113
考點　船舶噸稅 113
第七章　資源稅法和土地增值稅法 116
第一節　資源稅納稅義務人、稅目與稅率 116
考點　資源稅納稅義務人、稅目與稅率 116
第二節　資源稅計稅依據與應納稅額的計算 118
考點　資源稅計稅依據與應納稅額的計算 118
第三節　資源稅稅收優惠和徵收管理 120
考點　資源稅稅收優惠和徵收管理 120
第四節　土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍 124
考點1　土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍 124
考點2
企業改製重組土地增值稅政策（2016新增）　 125
第五節　土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目 126
考點　土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目 126
第六節　土地增值稅應納稅額的計算 128
考點　土地增值稅應納稅額的計算 128
第七節　土地增值稅稅收優惠和徵收管理 136
考點　土地增值稅稅收優惠和徵收管理 136
第八章
房産稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　 138
第一節　房産稅法 138
考點1　納稅義務人與徵稅範圍 138
考點2　稅率、計稅依據和應納稅額的計算 139
考點3　稅收優惠 142
考點4　徵收管理 143
第二節　城鎮土地使用稅法 144
考點1　納稅義務人與徵稅範圍 144
考點2　稅率、計稅依據和應納稅額的計算 144
考點3　稅收優惠 146
考點4　徵收管理 147
第三節　契稅法 148
考點1　徵稅對象 148
考點2　納稅義務人、稅率和應納稅額的計算 149
考點3　稅收優惠 150
考點4　徵收管理 152
第四節　耕地占用稅法 153
考點1　納稅義務人和徵稅範圍 153
考點2　稅率、計稅依據和應納稅額的計算 154
考點3　稅收優惠和徵收管理 155
第九章
車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　 157
第一節　車輛購置稅法 157
考點1　納稅義務人與徵稅範圍 157
考點2　稅率與計稅依據 158
考點3　應納稅額的計算 159
考點4　稅收優惠 161
考點5　徵收管理 162
第二節　車船稅法 163
考點1　納稅義務人與徵稅範圍 163
考點2　稅目與稅率 164
考點3　應納稅額的計算與代收代繳 166
考點4　稅收優惠 167
考點5　徵收管理 168
第三節　印花稅法 169
考點1　納稅義務人 169
考點2　稅目與稅率 169
考點3　應納稅額的計算 172
考點4　稅收優惠 177
考點5　徵收管理 177
第十章　企業所得稅法 180
第一節　納稅義務人、徵稅對象與稅率 180
考點　納稅義務人、徵稅對象與稅率 180
第二節　應納稅所得額的計算 182
考點　應納稅所得額的計算 182
第三節　資産的稅務處理 194
考點　資産的稅務處理 194
第四節　資産損失稅前扣除的所得稅處理 198
考點　資産損失稅前扣除的所得稅處理 198
第五節　企業重組的所得稅處理 201
考點　企業重組的所得稅處理 201
第六節　稅收優惠 205
考點　稅收優惠 205
第七節　應納稅額的計算 215
考點　應納稅額的計算 215
第八節　源泉扣繳 227
考點　源泉扣繳 227
第九節　徵收管理 227
考點　徵收管理 227
第十一章　個人所得稅法 233
第一節　納稅義務人與徵稅範圍 233
考點　納稅義務人與徵稅範圍 233
第二節　稅率與應納稅所得額的規定 236
考點　應納稅所得額的規定 236
第三節　應納稅額的計算 238
考點　應納稅額的計算 238
第四節　稅收優惠 264
考點　稅收優惠 264
第五節　境外所得的稅額扣除 267
考點　境外所得的稅額扣除 267
第六節　徵收管理 268
考點　徵收管理 268
第十二章　國際稅收 277
第一節　國際稅收協定 277
考點　國際稅收協定 277
第二節　非居民企業稅收管理 279
考點1　外國企業常駐代錶機構 279
考點2　承包工程作業和提供勞務 280
考點3
股息、利息、租金、特許權使用費和財産轉讓所得　 284
考點4　中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理 287
第三節　境外所得稅收管理 288
考點　境外所得稅收管理 288
第四節　國際避稅與反避稅 294
考點1　稅基侵蝕和利潤轉移項目 294
考點2　一般反避稅 295
考點3　特彆納稅調整 297
第五節　轉讓定價 299
考點1　閤理的轉讓定價方法 299
考點2　轉讓定價調查及調整管理 300
考點3　預約定價安排 301
第六節　國際稅收徵管協作 302
考點　情報交換 302
第十三章　稅收徵收管理法 304
第一節　稅收徵收管理法概述 304
考點　稅收徵收管理法概述 304
第二節　稅務管理 305
考點　稅務管理 305
第三節　稅款徵收 312
考點　稅款徵收 312
第四節　稅務檢查 320
考點　稅務檢查 320
第五節　法律責任 322
考點　法律責任 322
第六節　納稅擔保試行辦法 326
考點　納稅擔保試行辦法 326
第十四章　稅務行政法製 331
第一節　稅務行政處罰 331
考點　稅務行政處罰 331
第二節　稅務行政復議 336
考點　稅務行政復議 336
第三節　稅務行政訴訟 346
考點　稅務行政訴訟的原則 346
第十五章　稅務代理和稅務籌劃 350
第一節　企業涉稅基礎工作的代理 350
考點　企業涉稅基礎工作的代理 350
第二節　商品和勞務納稅申報代理 354
考點　商品和勞務納稅申報代理 354
第三節　所得稅納稅申報代理 356
考點　所得稅納稅申報代理 356
第四節　稅務籌劃 357
考點　稅務籌劃 357

精彩書摘

　　《2017年度注冊會計師全國統一考試專用教材稅法圖解版》：
　　1.個體工商戶實際支付給從業人員的、閤理的工資薪金支齣，準予扣除。
　　個體工商戶業主的費用扣除標準，依照相關法律、法規和政策規定執行。
　　個體工商戶業主的工資薪金支齣不得稅前扣除
　　2.個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。
　　個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分彆在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。
　　個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分彆在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除
　　3.除個體工商戶依照國傢有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費和財政部、國傢稅務總局規定可以扣除的其他商業保險費外，個體工商戶業主本人或者為從業人員支付的商業保險費，不得扣除。
　　4.個體工商戶在生産經營活動中發生的閤理的不需要資本化的藉款費用，準予扣除
　　個體工商戶為購置、建造固定資産、無形資産和經過12個月以上的建造纔能達到預定可銷售狀態的存貨發生藉款的，在有關資産購置、建造期間發生的閤理的藉款費用，應當作為資本性支齣計入有關資産的成本，並依照本辦法的規定扣除。
　　5.個體工商戶在生産經營活動中發生的下列利息支齣，準予扣除：
　　（1）嚮金融企業藉款的利息支齣。
　　（2）嚮非金融企業和個人藉款的利息支齣，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
　　6.個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終瞭時將人民幣以外的貨幣性資産、負債按照期末即期人民幣匯率中間價摺算為人民幣時産生的匯兌損失，除已經計入有關資産成本部分外，準予扣除。
　　7.個體工商戶嚮當地工會組織撥繳的工會經費、實際發生的職工福利費支齣、職工教育經費支齣分彆在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
　　8.個體工商戶發生的與生産經營活動有關的業務招待費，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
　　……
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