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內容簡介

　　

　　本書是教育部“十五”、“十一五”和“十二五”國傢級規劃教材。近年來，我國稅收製度做瞭許多具體的調整與改革，如房産稅改革試點、個人所得稅製度的調整、資源稅改革的推行、營業稅改徵增值稅及小微企業稅收優惠政策的實施等。這些稅收的新政策、新製度需要補充到教材中來，以更好地滿足教學、科研及實踐之用，使讀者及時掌握新的政策規定。本次修訂，作者除瞭對這些製度變化進行瞭修改以外，還在第十章增加瞭一節新內容“環境保護稅”。

　　全書分兩個部分，第一部分是教學內容；第二部分是“練習題及參考答案”。第一章導論，介紹瞭稅收製度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收製度的概念、稅製構成要素、稅製的分類以及稅法等。從第2章到第10章。以我國現行的稅收政策法規為依托，詳細介紹瞭我國現行稅收體係中各種稅種的主要內容以及稅款的計算和繳納等各項具體規定。

　　本教材在編寫過程中，力求反映國內外稅製改革的新情況，吸納稅製研究的新成果，並加入瞭作者在教學和科研中的收獲。從內容上注重闡述稅製基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現行稅製的難點和重點問題。本教材除瞭每章有復習思考題之外，還專門編寫瞭配套的學習材料，提供瞭大量可供學習的案例和進一步閱讀的材料，這有助於提高讀者的綜閤分析能力和運用知識的能力。

　　

作者簡介

　　馬海濤，中央財經大學研究生院院長,教授、博士生導師、經濟學博士,享受國務院政府特殊津貼。兼任中國財政學會副秘書長,全國資産評估專業學位研究生教育指導委員會委員兼秘書長,國傢社科基金評審專傢,全國高校財政學教學指導委員會理事長,全國政府預算研究會會長,中國職業教育學會學術委員會委員,中國財政學會縣級財政研究會副會長,中國農村財政研究會常務理事等職。曾擔任教育部公共管理教學指導委員會委員，全國稅務專業學位研究生教學指導委員會委員等職。入選“新世紀百韆萬人纔工程(***)”、“哲學社會科學領軍人纔”（中央人纔工作協調小組“萬人計劃”）、教育部“新世紀優秀人纔支持計劃”、財政部“跨世紀青年學科帶頭人”,被評為“北京市教學名師”、“北京市青年骨乾教師”、“北京市育人標兵”,“首都勞動奬章”獲得者。研究領域為財政理論與政策、財稅管理。

目錄

第一篇教學內容

第1章導論

1．1稅收製度概述

1．2稅收製度和稅法

1．3稅收分類

1．4稅製體係

第2章增值稅（一）

2．1增值稅概述

2．2徵收範圍

2．3納稅人和稅率、徵收率

2．4應納稅額的計算

2．5稅收優惠

2．6齣口貨物退（免）稅

2．7徵收管理

2．8增值稅專用發票的使用和管理

第3章增值稅（二）

3．1“營改增”的意義及試點分步實施過程

3．2徵收範圍

3．3納稅人和稅率、徵收率/

3．4應納稅額的計算

3．5稅收優惠

3．6徵收管理

第4章消費稅

4．1消費稅概述

4．2徵收範圍和納稅義務人

4．3稅率和計稅依據的確定

4．4應納稅額的計算

4．5齣口應稅消費品退（免）稅

4．6徵收管理

第5章關稅

5．1關稅概述

5．2我國的關稅製度

5．3關稅的完稅價格和應納稅額的計算

5．4關稅的申報繳納

第6章企業所得稅

6．1企業所得稅概述

6．2徵稅對象和納稅義務人

6．3稅率

6．4應納稅所得額的確定

6．5應納稅額的計算

6．6稅收優惠

6．7徵收管理

、

第7章個人所得稅

7．1個人所得稅概述

7．2徵稅對象

7．3納稅人

7．4稅率

7．5計稅依據和應納稅額的計算

7．6減免稅優惠

7．7申報繳納

第8章房産稅、契稅和車船稅/

8．1房産稅

8．2契稅

8．3車船稅/

第9章與資源有關的稅種

9．1資源稅

9．2城鎮土地使用稅

9．3土地增值稅

9．4耕地占用稅

第10章與行為有關的稅種

10．1印花稅

10．2城市維護建設稅

10．3車輛購置稅

10．4環境保護稅

第二篇練習題及參考答案

第1章導論

第2章增值稅（一）

第3章增值稅（二）

第4章消費稅

第5章關稅

第6章企業所得稅

第7章個人所得稅

第8章房産稅、契稅和車船稅

第9章與資源有關的稅種

第10章與行為有關的稅種

參考文獻

精彩書摘

　　《中國稅製（第九版）（經濟管理類課程教材·稅收係列；“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材）》：
　　五、問答題
　　1.答：關稅政策是國傢為瞭在一定時期根據本國經濟和社會發展的要求以及國際貿易狀況而運用關稅手段達到一定目的所製定的基本方針和行為準則。國傢的關稅政策具體體現在各項關稅製度上。一般來說，關稅政策可以分為財政關稅和保護關稅。財政關稅主要是為瞭增加國傢財政收入而徵收的關稅。保護關稅主要是為瞭保護本國經濟發展而徵收的關稅。目前，世界各國的關稅政策既不是單純的財政關稅，也不是單純的保護關稅，而是一種兩者的混閤型關稅政策。一個國傢采取什麼樣的關稅政策，必須與該國經濟發展的水平、經濟體製、國際貿易狀況以及對外交往等因素的變化相適應。
　　2.答：關稅根據不同的標準，可分為：
　　（1）按通過關境的流動方嚮分為進口關稅、齣口關稅、過境關稅。
　　（2）按關稅計徵方式分為從量關稅、從價關稅、復閤關稅、選擇性關稅和滑動關稅。
　　（3）按關稅的政策取嚮分為歧視關稅和優惠關稅。
　　（4）按關稅的徵收目的分為財政關稅、保護關稅和報復性關稅。
　　3.答：與關稅措施相比，非關稅措施主要具有下列三個明顯的特點：
　　首先，非關稅措施比關稅措施具有更大的靈活性和針對性。關稅的製定往往要通過一定的立法程序，要調整或更改稅率也需要通過一定的法律程序和手續，因此關稅措施具有一定的延續性。而非關稅措施的製定與實施通常采用行政程序，製定起來比較迅速，程序也較簡單，能隨時針對某國和某種商品采取或更換相應的限製進口措施，從而較快地達到限製進口的目的。
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中國稅製（第九版）（經濟管理類課程教材·稅收係列；“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材） 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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