稅務會計與稅務籌劃（第10版）/21世紀會計係列教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蓋地 著

圖書標籤:

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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300248035

版次：10

商品编码：12161027

包装：平装

丛书名： 21世纪会计系列教材

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：412

內容簡介

本書以我國稅收與會計法規、製度為主要依據，盡可能將*新的稅收及會計法規製度體現其中。本次再版，除瞭對增值稅會計進行比較係統的修改調整外，對消費稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計、資源稅會計等，均按*新配套法規作瞭重新調整和梳理，並按稅收法規和企業會計準則及其解釋的相關內容，對涉稅事項的會計處理方法作瞭較多調整。鑒於增值稅的全覆蓋，新版對*後一章“稅務籌劃實務”的內容也做瞭相應修改調整，並將“營業稅的稅務籌劃”置換為“個人所得稅的稅務籌劃”。

目錄

第1章 稅務會計總論
1.1 稅務會計概述
1.2 稅務會計對象、任務與目標
1.3 稅務會計基本前提
1.4 稅務會計原則
1.5 稅務會計要素
1.6 稅務會計計量屬性
復習思考題

第2章 納稅基礎
2.1 稅收概述
2.2 稅收實體法及其構成要素
2.3 稅收徵納製度
復習思考題

第3章 增值稅會計
3.1 增值稅稅製要素
3.2 增值稅的確認、計量與申報
3.3 增值稅進項稅額及其轉齣的會計處理
3.4 增值稅銷項稅額的會計處理
3.5 增值稅結轉及繳納的會計處理
復習思考題

第4章 消費稅會計
4.1 消費稅稅製要素
4.2 消費稅的確認、計量與申報
4.3 消費稅的會計處理
4.4 委托加工應稅消費品的會計處理
4.5 進口應稅消費品的會計處理
4.6 金銀首飾、鑽石及其飾品零售業務的會計處理
復習思考題

第5章 關稅會計
5.1 關稅稅製要素
5.2 關稅的確認、計量與申報
5.3 關稅的會計處理
復習思考題

第6章 齣口貨物免退稅會計
6.1 齣口貨物免退稅概述
6.2 齣口貨物免退稅的確認、計量與申報
6.3 齣口貨物免退稅的會計處理
復習思考題

第7章 資源稅會計
7.1 資源稅稅製要素
7.2 資源稅的確認、計量與申報
7.3 資源稅的會計處理
復習思考題

第8章 所得稅會計
8.1 企業所得稅稅製要素
8.2 企業所得稅的確認、計量與申報
8.3 企業所得稅會計基礎
8.4 企業所得稅的會計處理
8.5 個人所得稅的確認、計量與申報
8.6 個人所得稅的會計處理
復習思考題

第9章 其他稅會計
9.1 土地增值稅會計
9.2 耕地占用稅會計
9.3 城鎮土地使用稅會計
9.4 房産稅會計
9.5 車船稅會計
9.6 城市維護建設稅會計
9.7 印花稅會計
9.8 契稅會計
9.9 車輛購置稅會計
復習思考題

第10章 稅務籌劃原理
10.1 稅務籌劃的概念、意義與風險
10.2 稅務籌劃的動因與目標
10.3 稅務籌劃的原則與特點
10.4 稅務籌劃的基本手段與方法
10.5 稅務籌劃的基本技術與步驟
復習思考題

第11章 稅務籌劃實務簡述
11.1 分稅種進行的稅務籌劃
11.2 企業經營活動的稅務籌劃
11.3 國際稅務籌劃
復習思考題
參考文獻

精彩書摘

　　《稅務會計與稅務籌劃（第10版）/21世紀會計係列教材》：
　　7）轉讓金融商品應交增值稅。記錄納稅人轉讓金融商品發生的增值稅額。月末，結轉金融商品轉讓損失應抵扣稅額及實際繳納增值稅時，藉記本賬戶；結轉金融商品轉讓收益應納稅額時，貸記本賬戶。
　　8）代扣代交增值稅。記錄納稅人購進在境內未沒經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。
　　9）增值稅留抵稅額。對納稅人而言，當本期可抵扣進項稅額大於同期銷項稅額時，其差額（期末“應交增值稅”呈藉方餘額）為留抵稅額，即留待後期抵扣的稅額，不必單獨進行會計處理。全麵推開營改增後，因為要有一個轉換期，在其試點開始當月月初，企業對不得從銷售服務、無形資産、不動産的銷項稅額中抵扣的稅額，可增設“增值稅留抵稅額”予以反映，藉記“應交稅費：增值稅留抵稅額”，貸記“應交稅費：應交增值稅（進項稅額轉齣）”；以後按允許抵扣金額抵扣時，藉記“應交稅費：應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅費：增值稅留抵稅額”。
　　10）增值稅檢查調整。該賬戶記錄企業在增值稅檢查中查齣的以前各期應補、應退增值稅稅額，藉方記調減的銷項稅額和調增的進項稅額，貸方記調增的銷項稅額、調減的進項稅額、調增的進項稅轉齣額，全部調整事項入賬後，應結齣本賬戶餘額，並對餘額進行賬務處理。
　　……

《中國稅務體係與實務解析》 本書旨在為讀者提供一個全麵、深入理解中國稅務體係及其在實際應用中的操作方法。不同於專注於特定領域或理論方法的書籍，《中國稅務體係與實務解析》將視角放寬，力求呈現一個宏觀且貼近現實的稅務圖景。 第一部分：中國稅務體係的宏觀框架 本部分將從宏觀層麵剖析中國稅收製度的構成要素及其演進邏輯。 稅製概覽與立法精神： 詳細介紹中國稅收製度的整體框架，包括稅種的劃分、稅收原則的演變以及稅收法律體係的構建。我們將探討中國稅製設計背後的指導思想，如促進經濟發展、調節收入分配、保障社會公平等，並分析各項稅收政策的齣颱背景與預期目標。 國傢與地方稅收事權劃分： 深入分析中央與地方政府在稅收徵管和稅收收入分配上的關係。我們將梳理各級政府在稅收領域的權責邊界，以及這種劃分對區域經濟發展和財政收入的影響。 稅收徵管體係的運行機製： 介紹中國稅務機關的組織架構、主要職責以及稅收徵管的基本流程。內容將涵蓋稅務登記、納稅申報、稅務稽查、稅款徵收等各個環節，並分析其在實際操作中的挑戰與改進。 稅收法治化進程與改革趨勢： 關注中國稅收法治建設的進展，包括稅收徵管法的完善、納稅人權利的保障等。同時，我們將展望未來稅製改革的方嚮，例如稅收徵管現代化、服務型稅務機關的建設，以及數字化、智能化在稅收工作中的應用。 第二部分：主要稅種的實務操作與應用 本部分將聚焦於中國現行主要稅種，深入剖析其立法規定、徵收管理以及在企業經營活動中的具體應用。 增值稅： 全麵講解增值稅的計稅依據、稅率、進項稅抵扣、銷項稅計算以及不同行業的適用政策。內容將涵蓋一般計稅方法和簡易計稅方法的區彆與選擇，以及增值稅發票的管理與核驗。 企業所得稅： 詳細闡述企業所得稅的應稅所得構成、各項扣除規定（如成本、費用、損失等）、稅率結構以及稅收優惠政策。我們將分析不同類型企業的所得稅處理，並介紹企業所得稅匯算清繳的流程與要求。 個人所得稅： 剖析個人所得稅的各項所得分類（工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得等）、徵稅方式（綜閤所得、分類所得）以及專項附加扣除等內容。內容將側重於實際納稅申報的指導，幫助個人理解如何閤法閤規地履行納稅義務。 其他重要稅種（如消費稅、資源稅、房産稅、土地增值稅、契稅等）： 對這些稅種進行有針對性的講解，包括其立法目的、徵稅範圍、計稅方法、稅率以及主要的徵管要點，幫助讀者瞭解這些稅種在特定經濟活動中的影響。 第三部分：稅務閤規與風險管理 本部分將從企業運營的實際需求齣發，強調稅務閤規的重要性，並介紹風險識彆與防範的方法。 企業日常經營中的稅務風險點： 識彆企業在采購、銷售、生産、研發、投融資、人力資源等各個環節可能麵臨的稅務風險，如虛開發票、不當列支成本、漏報收入、不符閤優惠條件等。 稅務閤規的重要性與實踐： 強調依法納稅是企業生存和發展的基石。我們將提供企業建立健全稅務管理製度、規範財務核算、加強閤同管理、完善憑證留存等方麵的實踐建議。 稅務稽查應對與爭議解決： 介紹稅務稽查的程序、內容以及企業應如何配閤。在發生稅務爭議時，將指導讀者瞭解申訴、復議、訴訟等解決途徑。 新經濟形態下的稅務挑戰： 探討數字經濟、平颱經濟、跨境電商等新興經濟模式對傳統稅收徵管帶來的衝擊，以及相關部門在監管和稅收徵管方麵的探索與實踐。 第四部分：稅務信息化的應用與發展 本部分將關注信息技術在稅務工作中的應用，展示數字化、智能化如何提升稅務效率和服務水平。 電子稅務局的應用： 詳細介紹電子稅務局提供的各項功能，包括在綫申報、信息查詢、涉稅谘詢、證明開具等，指導納稅人如何利用電子稅務局便捷高效地辦理涉稅事項。 大數據與稅收徵管： 分析大數據技術在風險識彆、稅源監控、精準監管等方麵的應用，以及如何通過數據分析為稅務決策提供支持。 智能化稅務服務： 展望未來稅務服務的發展趨勢，如智能客服、機器人辦稅、移動稅務應用等，強調技術進步如何為納稅人提供更便捷、更人性化的服務體驗。 本書特色： 體係性強： 貫穿宏觀製度到微觀操作，提供完整的中國稅務知識體係。 實務導嚮： 聚焦於中國稅務體係的實際應用，提供貼近企業經營的案例和操作指南。 內容全麵： 涵蓋中國現行主要稅種，並兼顧新興經濟形態下的稅務問題。 語言通俗： 避免過於專業的術語，力求讓非專業讀者也能理解和掌握。 前瞻性： 關注稅收徵管改革和技術發展趨勢，為讀者提供前瞻性思考。 《中國稅務體係與實務解析》適閤各類企業財務人員、稅務從業者、企業管理者，以及對中國稅收製度感興趣的學者、學生和廣大納稅人閱讀，是瞭解和掌握中國稅務體係的實用參考。

评分☆☆☆☆☆

作為一名長期關注財稅領域發展的學習者，我對“21世紀會計係列教材”的齣版宗旨有著深刻的理解。我預設，這本《稅務會計與稅務籌劃（第10版）》不僅僅是一本教材，更是一本能夠引領我理解未來財稅發展趨勢的指南。我期望，書中在稅務會計的處理上，能夠融入更多的數字化、智能化理念。例如，如何利用人工智能、大數據等技術來提升稅務核算的效率和準確性，如何實現稅務風險的智能預警。在稅務籌劃方麵，我期待書中能夠探討更加前沿的籌劃方法，例如如何利用數字貨幣、區塊鏈等新技術來開展稅務籌劃，或者如何應對全球稅收治理體係的變化。我更希望，書中能夠提供一些關於企業履行社會責任的稅務視角，例如如何通過稅收優惠政策來支持公益事業，或者如何利用稅收杠杆來促進綠色發展。這本書就像一扇窗，讓我能夠窺見財稅領域未來的發展方嚮，並為迎接這些挑戰做好準備。

评分☆☆☆☆☆

這本《稅務會計與稅務籌劃（第10版）/21世紀會計係列教材》就像一本無私的寶藏，雖然我還沒有機會深入研讀其中每一個章節，但僅憑它的標題和係列教材的名號，就足以讓我對其內容充滿瞭好奇和期待。我尤其看重的是“稅務會計”這個部分，因為在當今復雜的經濟環境中，準確理解和處理稅務問題是企業運營的生命綫。我設想，這本書會詳細闡述各種稅務申報、計算的規範流程，以及可能遇到的疑難雜癥。比如，在企業所得稅的計算上，書中會不會清晰地解析不同類型收入的稅務處理方式，成本費用的可抵扣性如何界定，以及一些特殊的稅務處理，例如資産的摺舊、攤銷、壞賬損失等，它們的稅務口徑與會計口徑之間是否存在差異，又該如何進行納稅調整？我甚至可以想象，在講解增值稅方麵，書中會涵蓋不同稅率的適用情況，進項稅的抵扣原則，以及各種特殊交易，如混閤銷售、兼營的稅務處理。更重要的是，我期望這本書能夠提供大量的案例分析，用生動鮮活的例子來印證抽象的稅法條文，讓我能夠快速掌握實際操作中的要點，避免在實際工作中犯下不必要的錯誤。對於剛剛接觸稅務領域的學習者來說，清晰的邏輯框架和詳實的講解是至關重要的，而“21世紀會計係列教材”這個響亮的名號，也讓我對本書的係統性和前沿性充滿瞭信心，相信它能夠為我打下堅實的稅務基礎。

评分☆☆☆☆☆

單從書名中的“稅務會計”這四個字，我就能聯想到這本書定然會涉及大量關於稅收計算、申報和繳納的細節。我設想，書中會非常係統地講解不同類型稅種的計算公式、申報流程，以及相關的法律依據。比如，在講解增值稅時，我期望能夠看到關於不同納稅人（一般納稅人、小規模納稅人）的稅率、計稅方法、進項稅抵扣的詳細說明，以及如何處理價外稅、價內稅、混閤銷售等復雜情況。對於企業所得稅，我期待書中能清晰地闡述收入確認、成本費用核算、各項所得的計算，以及如何進行納稅調整，包括對會計利潤進行閤法閤規的調整，最終得齣應納稅所得額。此外，書中是否會涉及一些其他重要的稅種，例如個人所得稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，並且會詳細講解它們的徵收範圍、稅率、計稅基礎和申報繳納要求？我尤其看重的是，書中是否能提供一些實操性極強的指導，比如如何填寫稅務申報錶，如何使用稅務申報軟件，以及在稅務申報過程中可能遇到的常見問題及解決方法。這本書就像一本操作手冊，指導我如何一步一步地完成稅務相關的各項工作，規避潛在的風險，確保企業稅務閤規。

评分☆☆☆☆☆

“稅務籌劃”這個詞匯本身就充滿瞭吸引力，它意味著在閤法閤規的框架內，通過智慧的安排，最大程度地降低企業的稅負。我設想，這本書在稅務籌劃這部分，會提供一係列非常具有操作性的技巧和策略。比如，在企業所得稅方麵，我期待書中會深入講解如何通過閤理的經營模式選擇，比如設立分支機構或子公司，來優化稅負。是否會涉及對固定資産購置、研發投入、廣告宣傳費等進行稅務籌劃，例如通過提前或延後支齣，來影響當期應納稅所得額？對於一些高科技企業，書中是否會詳細闡述如何申請和利用稅收優惠政策，例如高新技術企業認定、研發費用加計扣除等，以降低實際稅率？我更感興趣的是，書中是否會分析一些行業的普遍性稅務籌劃方法，例如房地産行業的土地增值稅籌劃，或者服務行業的增值稅籌劃。同時，我希望書中能夠強調稅務籌劃的風險提示，例如“避稅”與“偷稅”的界限，以及如何識彆和規避稅務籌劃中的潛在風險，確保籌劃行為的閤法性。

评分☆☆☆☆☆

我對這本《稅務會計與稅務籌劃（第10版）》係列教材中的“第10版”這個標識充滿瞭期待。這意味著它一定凝聚瞭前一版次的寶貴經驗，並且經過瞭最新的更新與迭代，緊跟時代步伐。我設想，在稅法不斷變化的當下，本書一定已經涵蓋瞭最新的稅收政策調整，以及相關的法律法規修訂。比如，近年來，我國在增值稅、企業所得稅、個人所得稅等方麵都進行瞭一係列改革，我非常好奇書中是如何解讀這些新政的，又如何指導讀者在新政策下進行稅務處理和籌劃。我尤其關注的是，書中是否會對一些新的稅收徵管方式，例如電子發票的普及、大數據在稅收徵管中的應用等方麵進行闡述，並給齣相應的應對策略。同時，“21世紀會計係列教材”的定位也讓我相信，本書的內容必然是係統、全麵且具有前瞻性的，它會以一種更加現代的視角來審視稅務會計和稅務籌劃領域，為讀者提供學習的“藍圖”。我期待書中能有關於國際稅務方麵的內容，因為隨著經濟全球化的深入，越來越多的企業麵臨跨境稅務問題，這本書是否能提供一些基礎的國際稅務知識，幫助讀者理解不同國傢稅收製度的差異，以及如何處理跨國交易的稅務問題，這將是我非常看重的一部分。

评分☆☆☆☆☆

僅僅從書名中的“稅務會計”和“稅務籌劃”這幾個關鍵詞，我就能夠勾勒齣這本書厚重的知識體係。我設想，在稅務會計部分，本書會係統地講解企業在日常經營活動中所涉及的各項稅費的核算、確認、計量和申報。例如，如何正確區分增值稅的應稅行為，如何計算應納增值稅額，如何進行進項稅的抵扣，以及如何處理齣口退稅等。在企業所得稅方麵，我期望書中能詳細闡述收入的確認原則，各項費用（如工資、摺舊、廣告費、業務招待費等）的稅務處理口徑，以及如何進行納稅調整。對於稅務籌劃，我預設書中會提供一係列行之有效的策略，幫助企業在閤規的前提下，降低稅負。例如，如何通過閤理的股權結構設計來優化稅負，如何利用稅收優惠政策來降低企業所得稅，如何進行存貨、固定資産等資産的稅務籌劃。我更關注的是，書中是否會提供一些案例分析，通過真實的商業場景來展示稅務會計和稅務籌劃的實踐應用，讓我能夠更好地理解和掌握書中的知識。

评分☆☆☆☆☆

作為一名對稅務知識有著持續學習需求的讀者，我非常看重書籍內容的“新”和“準”。《稅務會計與稅務籌劃（第10版）》中的“第10版”這個標識，讓我對其內容的時效性充滿信心。我設想，這本書一定已經對近幾年國傢齣颱的各項稅收政策進行瞭詳細的解讀和更新。比如，針對增值稅改革，書中是否會詳細分析稅率調整、留抵退稅政策的變化，以及對企業經營産生的影響？在企業所得稅方麵，我期待書中能夠涵蓋研發費用加計扣除比例的調整、高新技術企業稅收優惠政策的更新，以及對小型微利企業所得稅優惠政策的最新解讀。更重要的是，我希望書中能夠提供一些關於個人所得稅專項附加扣除的最新規定和操作指導，因為這關係到每一個納稅人的切身利益。除瞭政策的更新，我還期望書中在稅務處理的準確性方麵做到極緻，嚴謹地引用稅法條文，並給齣清晰的稅務計算和申報指引，確保讀者能夠正確地理解和執行稅收政策。

评分☆☆☆☆☆

作為一名在會計領域摸爬滾打多年的從業者，我對“稅務籌劃”這個概念有著更為深刻的理解和更高的期望。我深知，在閤規的前提下，閤理的稅務籌劃能夠為企業節省大量的成本，提升競爭力。因此，我迫切地想知道這本書在這一部分會提供哪些實用的策略和方法。我設想，它不會僅僅停留在理論層麵，而是會深入剖析各種稅種下的籌劃空間，比如，在企業所得稅方麵，書中是否會探討如何通過閤理的費用確認、研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠的申請，以及股權激勵的稅務安排等來降低企業整體稅負？在增值稅方麵，又是否會涉及納稅人身份的閤理選擇、服務與貨物劃分的籌劃，以及特殊業務的處理技巧？我更關注的是，書中是否會提供一些前瞻性的籌劃思路，能夠應對未來稅收政策的變化，或者針對不同行業、不同規模的企業提齣個性化的籌劃方案。尤其吸引我的是，我希望書中能夠強調稅務籌劃的閤規性和風險控製，避免陷入“偷稅”的泥潭。通過對本書的研讀，我期望能夠構建一個完整的稅務籌劃知識體係，將理論與實踐相結閤，為企業創造更大的價值。

评分☆☆☆☆☆

作為一本“21世紀會計係列教材”，我預設這本書的內容會更加現代化、係統化，並且具備一定的理論深度。我期待它能夠超越傳統的稅務會計知識，融入更多先進的會計理念和方法。比如，在稅務會計的處理上，我設想書中會強調信息化的應用，例如如何利用現代化的財務軟件來輔助稅務核算和申報，如何實現稅務數據的自動化管理和分析。在稅務籌劃方麵，我希望書中能夠探討大數據在稅務籌劃中的應用，例如如何通過對海量稅務數據的分析，挖掘潛在的籌劃機會，或者識彆潛在的稅務風險。我尤其看重的是，書中是否會對一些新興行業的稅務處理和籌劃提供指導，例如互聯網經濟、數字經濟等，這些行業往往具有新的商業模式和稅務挑戰。此外，我期待這本書能夠提供一些關於企業內部稅務風險管理的知識，例如如何建立健全的稅務風險控製體係，如何進行稅務閤規審查，以及如何應對稅務稽查。

评分☆☆☆☆☆

讓我對這本《稅務會計與稅務籌劃（第10版）》産生濃厚興趣的，是它所處的“21世紀會計係列教材”這個平颱。這讓我聯想到，這本書的內容必然是緊跟時代發展，並且具有一定的學術性和前沿性。我設想，在講解稅務會計時，書中不僅僅停留在傳統的會計準則和稅法條文的羅列，而是會深入分析這些規定背後的邏輯和目的，幫助讀者理解其精髓。例如，在講解所得稅的確認和計量時，書中是否會結閤最新的會計準則，例如收入準則、租賃準則等，來闡述其對所得稅核算的影響？在稅務籌劃方麵，我期待書中能夠探討一些更加復雜的籌劃策略，不僅僅是簡單的減稅技巧，而是能從整體上優化企業的稅務結構，提升其長期競爭力。我尤其關注的是，書中是否會涉及一些國際稅務籌劃的案例，因為在全球化背景下，企業麵臨的稅務環境越來越復雜，瞭解國際稅務規則並進行閤理的籌劃至關重要。

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看着好难啊 不知道能不能坚持下去

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服务态度很好，送的东西也不错！

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物流发的很快

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书麽，不说什么，但是这次包装太次，有点破损，幸亏是书，其他东西不得漏了。

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不错哦，新版的，里面的错误也调整了一些

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