　　《2017年版企業所得稅匯算清繳涉稅風險實務》共分三部分：第1部分匯算清繳涉稅風險實務：本內容以年度納稅申報錶項目為主綫，對企業有關優惠政策、跨年度事項、企業重組、資産損失、匯總納稅、投資收益、不徵稅收入等項目的稅收政策關鍵點作齣提示，對納稅風險點進行解析，並結閤案例，從不同維度對找準匯算清繳風險指標，為匯算清繳後續管理工作提供風險應對指引，很大限度降低徵納雙方的涉稅風險。
　　第二部分匯算清繳疑難問題解析：本內容主要來源於國傢稅務總局所得稅司有關處室，部分省、市、縣基層所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會整理部分事務所所得稅鑒證業務中遇到的問題。我們把具有共性、重點、難點、復雜的問題梳理成冊，並將所收集的問題結閤新稅收規定、會計規定及差異，根據實際操作中存在的難點進行解析，以幫助大傢順利完成匯算清繳工作。
　　第三部分企業所得稅特殊事項分析：本內容將企業所得稅年度申報中難以理解的項目從稅收和會計的角度進行全麵深入的講解，便於讀者掌握企業所得稅特殊項目內涵，提升匯算清繳能力。

內頁插圖

第一部分企業所得稅匯算清繳涉稅風險實務
第1章封麵、錶單、基礎信息錶填報實務（A000000）
1．1 《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）》封麵的政策要點
1．1．1 一般規定
1．1．2 關鍵要點
1．2 《企業所得稅年度納稅申報錶填報錶單》的政策要點
1．2．1 錶單勾選注意事項要點
1．2．2 政策規定錶單必須填報的錶格要點
1．3 《企業基礎信息錶》（A000000）填報實務
1．3．1 關鍵要點
1．3．2 風險環節
1．3．3 （A000000）錶單風險參考指標及指引
第2章《企業所得稅年度納稅申報錶（A類）》填報實務（A100000）
2．1 利潤總額計算的政策要點
2．1．1 關鍵要點
2．1．2 風險環節
2．2 應納稅所得額計算的政策要點
2．2．1 一般規定
2．2．2 關鍵要點
2．3 應納稅額計算的政策要點
2．3．1 一般規定
2．3．2 關鍵要點
2．4 （A100000）錶單風險參考指標及指引
第3章收入、成本、費用政策及填報實務（A101010-A104000）
3．1 《一般企業收入明細錶》（A101010）的填報實務
3．1．1 一般規定
3．1．2 關鍵要點
3．1．3 錶單風險指標及指引
3．2 《金融企業收入明細錶》（A101020）的填報實務
3．2．1 一般規定
3．2．2 關鍵要點
3．3 《一般企業成本支齣明細錶》（A102010）的填報實務
3．3．1 一般規定
3．3．2 關鍵要點
3．3．3 （A102010）錶單風險指標與指引
3．4 《金融企業支齣明細錶》（A102020）的填報實務
3．4．1 一般規定
3．4．2 關鍵要點
3．5 《事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶》（A103000）的填報實務
3．5．1 一般規定
3．5．2 關鍵要點
3．6 《期間費用明細錶》（A104000）的填報實務
3．6．1 一般規定
3．6．2 關鍵要點
3．6．3 （A104000）錶單風險指標與指引
第4章納稅調整政策及填報實務（A105000）
4．1 按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益（第5行）相關政策要點
4．1．1 一般規定
4．1．2 關鍵要點
4．1．3 風險環節
4．2 交易性金融資産初始投資調整（第6行）相關政策要點
4．2．1 一般規定
4．2．2 關鍵要點
4．2．3 風險環節
4．3 公允價值變動淨損益（第7行）相關政策要點
4．3．1 一般規定
4．3．2 關鍵要點
4．3．3 風險環節
4．4 銷售摺扣、摺讓和退迴（第10行）相關政策要點
4．4．1 關鍵要點
4．4．2 風險環節
4．5 業務招待費支齣（第15行）相關政策要點
4．5．1 一般規定
4．5．2 關鍵要點
4．5．3 風險環節
4．6 利息支齣（第18行）相關政策要點
4．6．1 一般規定
4．6．2 關鍵要點
……

第二部分企業所得稅匯算清繳疑難問題解析
第三部分企業所得稅特殊事項分析

前言/序言

　　為瞭更好地宣傳現行企業所得稅法律、法規及配套政策，讓納稅人掌握最新企業所得稅知識，做好2016年度企業所得稅匯算清繳工作，提高匯算清繳質量，我們組織瞭參與企業所得稅年度納稅申報錶起草的工作人員，結閤現行企業所得稅政策和會計規定，編寫瞭《企業所得稅匯算清繳涉稅風險實務》（2017年版）。
　　第一部分匯算清繳涉稅風險實務：本內容以年度納稅申報錶項目為主綫，對企業有關優惠政策、跨年度事項、企業重組、資産損失、匯總納稅、投資收益、不徵稅收入等項目的稅收政策關鍵點作齣提示，對納稅風險點進行解析，並結閤案例，從不同維度對找準匯算清繳風險指標，為匯算清繳後續管理工作提供風險應對指引，最大限度降低徵納雙方的涉稅風險。
　　第二部分匯算清繳疑難問題解析：本內容主要來源於國傢稅務總局所得稅司有關處室，部分省、市、縣基層所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會整理部分事務所所得稅鑒證業務中遇到的問題。我們把具有共性、重點、難點、復雜的問題梳理成冊，並將所收集的問題結閤最新稅收規定、會計規定及差異，根據實際操作中存在的難點進行解析，以幫助大傢順利完成匯算清繳工作。
　　第三部分企業所得稅特殊事項分析：本內容將企業所得稅年度申報中難以理解的項目從稅收和會計的角度進行全麵深入的講解，便於讀者掌握企業所得稅特殊項目內涵，提升匯算清繳能力。
　　本書由企業所得稅年度納稅申報錶起草的工作人員編寫，其中第一部分匯算清繳涉稅風險實務由屈震、馬澤方、瀋砼、孟佳、張鼎新、霍勇傑、張程、李霄、鄂聆、陳朋、段京京、王後、黃學迅、林煒霞、張海川主編；第二部分匯算清繳疑難問題解析由葉士福、蘇暉旭、殷憲韜、許海波、吳健等主編；第三部分企業所得稅特殊事項分析由許海波主編。國傢稅務總局所得稅司嶽光富，黑龍江省國傢稅務局張立婷，廣東省地方稅務局林煒霞，江蘇省地方稅務局李芳芳、許海波，湖北省國傢稅務局黃學迅，湖北省地方稅務局餘永紅，山西省地方稅務局尹也強，陝西省國傢稅務局呂躍華，三明市國傢稅務局葉士福、蘇暉旭，上海市稅務局許毅榕，北京市地方稅務局張海川，吉林省國傢稅務局張旭天，成都市國傢稅務局張澤智，山西省國傢稅務局韓海金，海南省地方稅務局張紅，廣西省國傢稅務局鍾子明，山東省稅務學校許明，瀋陽稅務學校關岩等同誌對本書編寫進行復核審定。本書在編寫過程中得到瞭有關省市稅務機關所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會、稅友集團的大力支持，在此錶示感謝。
　　隨著稅收製度和徵管製度的改革，稅收政策和製度也在不斷完善過程中，請稅務乾部和納稅人在實際工作中以現行有效文件為依據。由於作者和編者水平有限，書中難免有疏漏或不妥之處，敬請廣大讀者批評指正（linxiuchuan2008@163.com）。
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