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內容簡介

　　《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》是國傢職業教育會計專業教學資源庫配套教材，也是“十二五”職業教育國傢規劃教材的修訂版。《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》根據高職院校培養高素質勞動者和技術技能型人纔的任務目標，按照工作過程，以項目導嚮、任務驅動來設計體例及安排教學內容。全書包括7個學習情境，以企業具體納稅操作為主綫，從應繳稅費額的計算和納稅申報兩個方麵，對現行主要的13個稅種、3種財政規費進行瞭全麵的闡述，2016年5月1日起施行的營業稅改徵增值稅全麵推開的試點內容、2016年7月1日起全麵推進資源稅改革等新財稅法規已經體現在《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》之中。為方便教學和自學，《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》對配有教學資源的地方作瞭輔學資源標注，同時配套齣版瞭《稅費計算與申報實訓》（第三版）和《稅費計算與申報全真實訓》（第三版）。
　　《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》適閤高職高專院校會計、財政、稅務等財經類專業教學使用，也可作為成人高校、本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。
　　與《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》配套的數字課程可通過登錄“智慧職教”（www.icve.com.cn）平颱，進入“稅費計算與申報”進行在綫學習，也可通過掃描書中二維碼觀看部分教學視頻，詳見“鄭重聲明”頁資源服務提示。

作者簡介

　　梁偉祥，會計學教授，麗水職業技術學院院長。兼任中國商業會計學會副會長兼高職高專部主任、全國財政行指委高職財經類教指委副主任委員，浙江省高職高專經濟類專業教指委副主任。是浙江省高校教學名師、浙江省高校中青年專業帶頭人、浙江省高校會計專業教學團隊帶頭人。具有注冊會計師（非執業）、企業財務總監資格。一直緻力於稅務會計、稅法的教學與研究，主持教育部全國高職會計專業教學資源庫“稅費計算與申報”課程建設項目，先後在《財政與稅收》等學術刊物上發錶學術論文30餘篇，齣版專著及教材10餘部，主持省哲社規劃課題等科研課題10餘項。

內頁插圖

目錄

學習情境1 納稅工作流程認知
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 涉稅登記
學習子情境二 發票管理
學習子情境三 納稅申報
學習子情境四 稅款繳納
情境小結
情境思考

學習情境2 增值稅計算與申報
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 增值稅稅款計算
學習子情境二 增值稅納稅申報
學習子情境三 增值稅齣口退稅的處理
情境小結
情境思考

學習情境3 消費稅計算與申報
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 消費稅稅款計算
學習子情境二 消費稅納稅申報
學習子情境三 消費稅齣口退稅處理
情境小結
情境思考

學習情境4 關稅計算與繳納
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 關稅稅款計算
學習子情境二 關稅的繳納
情境小結
情境思考

學習情境5 企業所得稅計算與申報
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 企業所得稅稅款計算
學習子情境二 企業所得稅納稅申報
情境小結
情境思考

學習情境6 個人所得稅計算與申報
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 個人所得稅稅款計算
學習子情境二 個人所得稅納稅申報
情境小結
情境思考

學習情境7 其他稅費計算與申報
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境一 城市維護建設稅的計算與申報
學習子情境二 印花稅的計算與申報
學習子情境三 車船稅的計算與申報
學習子情境四 房産稅的計算與申報
學習子情境五 契稅的計算與申報
學習子情境六 城鎮土地使用稅的計算與申報
學習子情境七 土地增值稅的計算與申報
學習子情境八 資源稅的計算與申報
學習子情境九 財政規費的計算與申報
情境小結
情境思考
參考文獻

精彩書摘

　　《稅費計算與申報（第3版）/“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版》：
　　延期申報是指納稅人、扣繳義務人不能按照稅法規定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款申報，經申請由稅務機關批準可適當推延時間進行納稅申報。造成延期申報的原因有主觀原因和客觀原因。凡納稅人或扣繳義務人完全齣於主觀原因或有意拖繳稅款而不按期辦理納稅申報的，稅務機關可視違法行為的輕重，給予處罰。納稅人、扣繳義務人延期申報，主要有兩方麵特殊情況：一是因不可抗力的作用，需要辦理延期申報。不可抗力是指不可避免和無法抵禦的自然災害。二是因財務會計處理上的特殊情況，導緻不能辦理納稅申報而需要延期申報，齣現這種情況一般是由於賬務未處理完，不能計算應納稅款。
　　納稅人、扣繳義務人按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告錶確有睏難，需要延期申報的，應當在規定的納稅申報期限內提齣書麵申請，報請稅務機關批準，並在核準期內辦理納稅申報。主管稅務機關視其具體情況批準延長期限。
　　根據審批同意意見，將製發“核準延期申報通知書”；當場或在規定時間內發給“核準延期申報通知書”，並告知納稅人按上期實際繳納稅款或按稅務機關核定的稅額預繳稅款。未核準的，在“延期申報申請審批錶”簽署意見後連同有關資料退迴給納稅人，並告知其按規定要求申報繳納。納稅人則應按稅務機關的要求進行申報納稅。
　　……

前言/序言

　　本書是國傢職業教育會計專業教學資源庫配套教材，也是“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版。
　　2016年3月，經國務院批準，財政部、國傢稅務總局聯閤下發瞭全麵推開營業稅改徵增值稅的試點方案，從2016年5月1日起，在全國範圍內全麵推開營業稅改徵增值稅試點，交通運輸業、郵政業、電信業、現代服務業、建築業、房地産業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人納入試點範圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅，營業稅退齣瞭曆史舞颱；2016年7月1日起，我國全麵推開資源稅改革；等等。由於稅法的變化，需要對《稅費計算與申報》（第二版）進行全麵更新、修訂，以體現最新的法規變化。
　　按照財政部、國傢稅務總局《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）等文件的相關規定，把營業稅改徵增值稅的試點內容全麵體現在修訂後的本教材之中，同時刪除瞭營業稅計算與申報的內容，並依據最新法規調整瞭其他章節內容。
　　本教材適閤高職高專院校會計、財政、稅務、投資理財等財經類專業使用，也可作為成人高校、本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。
　　本次修訂工作由梁偉樣教授負責，在修訂過程中得到瞭有關部門、企業和任課老師的大力支持，在此，一並錶示誠摯的謝意。
　　由於編者水平有限，教材中難免存在謬誤或不妥之處，懇請專傢學者、使用本教材的老師、同學和讀者批評指正。
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