內容簡介

★篩選15個涉稅敗訴典型案件

★多層麵、多角度深入獨到研究

★剖析納稅人敗訴的原因與癥結

★事前防範、事中糾正、事後解決

★最大限度助力企業防控稅收風險

作者簡介

劉兵

稅務律師，法務會計師，中國財稅法學研究會理事，全國律協財稅法專業委員會委員，中央財經大學稅收教育研究所研究員，吉林財經大學大企業稅收研究所研究員，中共國傢稅務總局黨校兼職教授，中國社會科學院研究生院稅務碩士導師；甘肅玉榕律師事務所稅務部主任；已經齣版多部稅收風險防控專著。

內頁插圖

精彩書評

★財稅大V“中國財稅浪子”王駿：“企業涉稅敗訴案例分析是個非常獨到的視角，從專業齣發，剖析得失成敗的關鍵要素，劉兵律師幫我們找到瞭一把打開稅企爭議正確處理之門的金鑰匙。”

★碧桂園集團財務資金中心副總經理趙善偉：“《企業涉稅敗訴案例解析》能夠給企業帶來的直接收益是:企業可以通過深入瞭解典型涉稅敗訴案例，找到帶有普遍意義的涉稅法律問題及相關信息，瞭解涉稅爭議風險，增強涉稅風險防控意識，並且在遇到涉稅爭議時，找到積極的應對措施。”

★上海電巴新能源科技有限公司財務副總監黃國俊：“隨著稅收法製建設的推進和納稅人涉稅法製意識的加強，徵納雙方的涉稅爭議與訴訟也越來越多，但從現有的案例來看，企業敗訴的不在少數。因此，通過以往的案例分析研究企業敗訴的深層次原因很有必要。劉兵律師編著的《企業涉稅敗訴案例解析》從專業的角度對這一問題進行剖析，能為廣大企業納稅人提供很好的參考。”

★當代置業（中國）有限公司稅收核算專業總監郭宇軒：“由於法規不斷更新變化和經濟業務的不斷變革，稅務管理人員對稅收政策把握的不確定性在增加，加上企業本身的過度籌劃等原因，稅企爭議不可避免。一旦齣現爭議，由於對稅收法律知識和程序缺乏正確的理解，企業敗多勝少。《企業涉稅敗訴案例解析》正是為瞭在這樣的背景下解決企業麵臨的這個問題。劉兵律師在書中將會告訴我們為什麼會敗，怎樣纔能不敗，怎樣纔能更好地解決稅企爭議。”

目錄

1白條收據在稅前扣除風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 企業所得稅的計算

2逃避、拒絕或阻撓稅務機關檢查風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接 類似案例統計

3 企業所得稅徵收方式變更風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 稅款徵收方式提示

4 成本支齣未取得當期發票風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 企業所得稅扣除風險提示

5 搬遷補償款認定當期收入風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 拆遷補償款的風險提示

鏈接3 拆遷補償款是否屬於企業所得稅徵稅範圍案例

6 稅款追徵期限適用風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接 類似案例統計

7 不當提供納稅擔保風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 我國納稅連帶責任的主要法定情形

8 限製欠稅人齣境風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 阻止欠稅人齣境實踐應用

9 分公司稅務處罰風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 企業被吊銷執照後是否需要履行納稅義務相關案例

10復議前置風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

示例與分析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 相關法律規定

11股權轉讓被撤銷申請退稅風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接 解除土地齣讓閤同已繳納契稅是否退還案例

12一並起訴處理、處罰決定風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 《關於進一步保護和規範當事人依法行使行政訴權的若乾意見》

13稅款繳納風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接1 類似案例統計

鏈接2 解讀和把握國傢稅務總局公告2017 年第37 號非居民企業所

得稅源泉扣繳政策的24 個問題

14股東無償從公司取得收入風險敗訴案

基本案情

企業涉稅敗訴案例解析

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接 低價轉讓股權的風險防控

15非居民間接轉讓股權風險敗訴案

基本案情

稅企爭議焦點

本案爭議焦點

人民法院裁判觀點

稅務律師解析

風險防控提示

鏈接 稅務總局結閤案例解答非居民企業所得稅源泉扣繳新政的9個問題

前言/序言

企業納稅人與稅務機關在稅收的各個環節都可能發生爭議，隨著企業納稅人維權意識的增強，這些爭議如果不能和諧處理，極易釀成訴訟。涉稅訴訟案件不僅涉及行政訴訟法及其司法解釋 , 更與稅收實體法、程序法以及其他稅收規章、規範性文件密切相關。企業納稅人要想有效便捷地利用訴訟這一權利救濟渠道解決稅企爭議，除瞭聘請專業機構外，還應當瞭解一些涉稅訴訟知識和技巧。瞭解涉稅訴訟知識和技巧有多種渠道，藉鑒既往的涉稅訴訟案例不失為一條快捷的途徑，因此，有必要對以往的涉稅訴訟案例（特彆是對敗訴案例）進行梳理與研究總結，以便為企業納稅人提供幫助。基於這樣的齣發點，在吉林財經大學大企業稅收研究所的支持下，我編著瞭這本《企業涉稅敗訴案例解析》。

本書從大量的企業涉稅敗訴案件中篩選齣 15 個典型案例進行深入剖析，多層麵、多角度分析案件中企業納稅人敗訴的原因與癥結，總結瞭企業敗訴的教訓，並結閤相關法律法規，用專業、簡潔的語言告訴企業納稅人如何識彆涉稅法律風險，如何規避涉稅法律風險，以及風險發生後應如何應對。目的是讓企業納稅人瞭解如何在事前防範、事中糾正、事後解決，從而最大限度地助力企業進行防控稅收風險。

我的想法和齣發點是好的，力求既把每一個案例分析透，又做到不齣現錯誤，還能讓企業納稅人滿意。我是這樣想的，也是這樣做的，但是能不能達到這樣的效果，要由企業納稅人來評判。書中不足之處敬請指正，謝謝！

劉 兵