基本信息

書名：房地産企業全程會計核算與稅務處理(第二版)

定價：60.00元

作者：蔡昌

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2016-02-01

ISBN：9787509214510

字數：

頁碼：

版次：2

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

★一綫專傢曆時兩年，以親身實戰經驗為基礎，精心打造

★涵蓋房地産企業全流程財稅業務的方方麵麵，行業特色明顯，會計核算和稅務處理結閤緊密

內容提要

◆以房地産企業開發流程為主綫，從立項、徵地、建設、預售、銷售到清盤清算，環節全麵，結構完整，脈絡清晰，邏輯性強，幾乎涵蓋房地産項目開發的全過程、全業務、全領域的會計與稅務處理
◆按照房地産企業的開發流程講解會計處理，全套的房地産開發企業會計科目、成本核算明細科目的賬務處理，詳盡的成本核算方法，使本書更加貼近房地産企業會計核算的實際，內容更加全麵係統，行業特色更加突齣，框架更加清晰完整

目錄

章 房地産企業會計核算與稅務處理概述

節 房地産開發經營的主要特點

一、房地産開發企業的類型與主要業務

（一）房地産開發企業的類型

（二）房地産開發企業的主要業務

二、房地産開發業務的主要特徵

三、房地産開發經營的主要流程

（一）土地取得階段

（二）前期準備階段

（三）建設施工階段

（四）房産銷售（預售）階段

（五）項目清算階段

（六）自持物業階段

第二節 房地産開發企業會計核算製度的演進

一、房地産開發企業會計製度形成的前期

二、《房地産開發企業會計製度》實施階段

三、房地産開發企業實施統一會計製度階段

四、房地産開發企業執行《企業會計準則》

第三節 房地産開發企業的財稅特徵

一、房地産開發業務的財稅特徵

二、房地産開發企業繳納的主要稅種

第四節 房地産開發企業的會計科目設置及核算內容

一、房地産開發企業的會計科目設置

二、重要會計科目的核算內容

（一）開發成本

（二）開發産品

（三）投資性房地産

（四）應付賬款

（五）應交稅費

（六）主營業務收入

（七）其他業務收入

第二章 企業設立階段的會計核算與稅務處理

節 企業設立條件

一、內資房地産企業設立的法律要求

（一）《公司法》有關規定

（二）《城市房地産管理法》有關規定

（三）《房地産開發經營管理條例》有關規定

（四）《房地産開發企業資質管理》有關規定

二、設立外商投資房地産企業的要求

（一）注冊資本要求

（二）設立流程

（三）特殊規定

三、注冊資本金的要求

四、項目資本金的要求

第二節 企業設立階段的會計核算

一、會計科目的設置

（一）實收資本（或股本)

（二）資本公積

二、注冊資本的核算

（一）設立登記時齣資的核算

（二）增加注冊資本的核算

(三)實收資本減少的核算

第三節 企業設立階段的稅務處理

一、稅務登記

（一）稅務登記證的辦理

(二）稅務登記證的變更

二、企業設立階段的納稅計算

（一）印花稅

（二）契稅

三、不同齣資方式的稅務處理

四、分支機構設立的稅務處理

（一）分公司

（二）子公司

（三）分支機構設立的稅務分析

第四節 籌辦期的界定與開辦費的處理

一、籌辦期的概念

二、開辦費的開支範圍

（一）允許計入開辦費的支齣

（二）不能計入開辦費的支齣

三、開辦費的會計核算

四、開辦費的稅務處理

第三章 獲取土地階段的會計核算與稅務處理

節 土地製度概述

一、土地所有製

二、土地管理的基本製度

三、土地徵收和建設用地供應

四、土地供應的程序

五、二級市場土地轉讓的法律規定

第二節 獲取土地階段的稅務處理

一、契稅

（一）納稅義務人

（二）契稅稅率

（三）契稅計稅依據

（四）契稅的徵收管理

（五）契稅計稅依據解讀

（六）契稅的會計處理

二、耕地占用稅

（一）納稅義務人

（二）徵稅範圍

（三）計稅依據

（四）耕地占用稅的稅率

（五）耕地占用稅的徵收管理

（六）耕地占用稅的會計處理

三、城鎮土地使用稅

（一）納稅義務人

（二）徵稅範圍

（三）計稅依據和稅額

（四）城鎮土地使用稅的徵收管理

（五）城鎮土地使用稅的稅收優惠

（六）城鎮土地使用稅的會計處理

四、印花稅

（一）稅目和稅率

（二）稅收優惠

（三）印花稅的徵收管理

（四）印花稅的會計處理

五、營業稅

六、個人所得稅

七、土地增值稅

第三節 獲取土地階段的會計核算

一、一般企業獲取土地的會計處理

二、房地産開發企業取得開發用土地的會計處理

（一）通過競拍取得土地使用權的會計處理

（二）接受投資取得土地使用權的會計處理

（三）在建項目的會計處理

（四）閤作建房的會計處理

（五）自用土地使用權的會計處理

第四章 開發建設階段的會計核算與稅務處理

節 開發建設階段業務概述

一、項目策劃設計階段

二、項目準備階段

三、項目施工階段

四、項目竣工驗收階段

第二節 開發建設階段的會計核算與稅務處理

一、開發建設階段涉及的主要稅種

（一）城鎮土地使用稅

（二）印花稅

二、開發建設階段不同承包方式下的會計處理

（一）建築安裝工程承包方式

（二）不同工程承包方式的會計處理

（三）甲供材模式的稅務風險

第三節 ＢＴ及ＢＯＴ項目的會計核算與稅務處理

一、BT項目工程承包

（一）BT模式的含義

（二）BT模式的特點

（三）BT項目分類

（四）BT項目的會計核算

（五）BT模式下的稅務風險

二、BOT項目工程承包

（一）BOT模式的含義

（二）BOT項目管理部的會計核算

（三）BOT項目公司的會計核算

（四）BOT項目的攤銷與移交

第五章 開發産品成本的歸集、分配與結轉

節 開發成本核算概述

一、成本核算的基本程序

二、確定成本核算對象

（一）成本核算對象的概念

（二）確定成本核算對象的原則

（三）確定成本核算對象的方法

（四）房地産開發企業成本對象管理要求

三、劃分成本核算項目

（一）成本核算項目的分類

（二）成本項目的核算內容

四、成本核算對象和成本項目之間的關係

第二節 期間費用核算概述

一、費用的特點

二、費用確認的原則

三、費用確認的標準

四、費用的核算內容

（一）管理費用

（二）銷售費用

（三）財務費用

第三節 成本費用會計科目的設置

一、開發成本

二、開發間接費用

三、開發産品

四、管理費用

五、銷售費用

六、財務費用

第四節 成本歸集、分配的會計處理

一、成本分配方法

（一）占地麵積法

（二）建築麵積法

（三）直接成本法

（四）預算造價法

二、成本分配方法對土地增值稅的影響及例釋

（一）不同成本分配方法下的稅款差異分析

（二）不同性質的成本項目客觀上要求適用不同的成本分配方法

（三）層高係數建築麵積法

（四）特殊的成本分攤方法

三、土地徵用及拆遷補償費的歸集與分配

(一)土地徵用及拆遷補償費的歸集

(二)土地徵用及拆遷補償費的分配

四、前期工程費的歸集與分配

（一）前期工程費的歸集

（二）前期工程費的分配

五、建築安裝工程費的歸集與分配

（一）采用發包方式的核算

（二）采用自營方式的核算

（三）建築安裝工程費的分配

六、基礎設施費的歸集與分配

（一）基礎設施費的歸集

（二）基礎設施費的分配

七、開發間接費用的歸集與分配

（一）開發間接費用的歸集

（二）開發間接費用的分配

第五節 公共配套設施費的會計核算

一、公共配套設施成本對象的確定

（一）營利性公共配套設施

（二）非營利性公共配套設施

二、公共配套設施的成本核算對象

（一）營利性公共配套設施的成本對象

（二）非營利性公共配套設施的成本對象

三、公共配套設施費的會計核算方法

（一）營利性公共配套設施費的核算

（二）非營利性公共配套設施費的核算

四、預提公共配套設施費的會計核算

（一）公共配套設施費的預提範圍

（二）預提公共配套設施費的賬務處理

(三）預提公共配套設施費的計算方法

第六節 土地開發成本與代建工程成本的會計核算

一、土地開發成本的核算

(一)土地開發成本的劃分和歸集

(二)土地開發成本核算對象的確定和成本項目的設置

(三)土地開發成本的核算

（四）已完成開發土地開發成本的結轉

二、代建工程成本的核算

第七節 開發完工産品成本的結轉

一、開發産品總成本的核算

（一）計算總成本的原則

（二）成本預提

（三）成本核算對象總成本計算錶

二、結轉完工開發産品成本

（一）開發産品的科目設置

（二）開發産品成本明細錶

三、結轉開發産品成本

（一）銷售産品成本明細錶

（二）成本差的賬務處理

第六章 銷售（預售）階段的會計核算與稅務處理

節 銷售（預售）階段業務概述

一、土地使用權轉讓

二、商品房銷售

(一)商品房預售與現房銷售

(二)自行銷售與委托銷售

（三)一次性付款、分期付款及按揭付款

（四）商品房銷售流程

三、銷售其他建築物

四、代建工程

五、其他業務

（一）商品房售後服務收入

（二）材料銷售收入

第二節 銷售（預售）房款的會計核算

一、銷售定金的會計核算

(一)定金的概念

(二)銷售定金的管理

(三)定金的會計處理

(四)定金的稅務處理

二、會員費及誠意金的會計核算

(一)會員費及誠意金的概念

(二)會員費及誠意金的管理

(三)會員費及誠意金的會計處理

（四）會員費及誠意金的稅務處理

三、按揭保證金的會計核算

四、預售房款的會計核算

(一)預售房款的概念

(二)預售房款的管理

(三)預售房款的賬務處理

五、銷售更名、銷售退房、銷售換房的會計核算

(一)銷售更名的會計核算

(二)銷售退房的會計核算

(三)銷售換房的會計核算

六、代收款項的會計核算與稅務處理

（一）代收款項的會計核算

（二）代收款項的稅務處理

第三節 商品房銷售收入的會計核算與稅務處理

一、收入的確認條件

（一）《企業會計準則》關於收入的確認條件

（二）稅法關於收入的確認條件

（三）完工條件

二、銷售收入的賬務處理

三、商品房麵積差的會計核算

四、拆遷還房的會計和稅務處理

(一)拆遷還房的概念

(二)拆遷還房的稅務處理

(三)拆遷還房的會計處理

五、委托代銷收入的會計核算

（一）收取手續費方式

（二)視同買斷方式

六、售後迴購房屋收入的會計核算

（一）會計處理

（二）稅務處理

七、附有銷售退迴條件的開發産品銷售收入的會計核算

八、銷售摺扣、摺讓及退迴的會計核算

第四節 商品房銷售成本的會計核算

一、開發産品的會計核算

二、開發産品銷售時的會計核算

三、成本差異的會計核算

第七章 自持物業階段的會計核算與稅務處理

節 齣租物業的會計核算與稅務處理

一、齣租物業的初始計量

(一)齣租物業的確認

(二)齣租物業的賬務處理

(三)齣租物業暫估入賬的賬務處理

二、齣租物業收入的會計核算與稅務處理

(一)齣租收入的確認

（二）租金收入的賬務處理

(三)免租期收入的賬務處理

（四）租金收入的稅務處理

三、齣租物業後續支齣的會計核算

(一)維修的賬務處理

（二）裝修的賬務處理

（三）改建支齣的賬務處理

四、齣租物業後續計量的會計核算

（一)成本計量模式的賬務處理

(二）公允價值計量模式的賬務處理

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