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內容簡介

《增值：集團公司內部審計實務與技巧》作者長期從事內部審計實務工作，本書按照“流程+方法+技巧+方案”四位一體的集團公司內部審計實操過程，全麵闡述內部審計作業流程及實務技巧，深入披露內部審計精髓及實戰秘訣。大量的案例帶你掌握內審全套技術與方法，快速成為行業精英。

目錄

前言
第一章內部審計導論/ 1
第一節內部審計的概念/ 1
第二節內部審計的作用/ 3
第三節內部審計的發展/ 5
本章精粹/ 8
第二章內部審計範疇/ 9
第一節內部審計範圍/ 9
第二節內部審計特性/ 11
第三節內部審計流程/ 14
本章精粹/ 14
第三章內部審計過程/ 16
第一節全麵風險分析/ 16
第二節選擇審計對象/ 20
第三節製訂審計方案/ 24
第四節實施審計作業/ 36
第五節編製審計報告/ 47
第六節後續跟蹤審計/ 59
第七節評估審計結果/ 62
本章精粹/ 63
第四章內部審計實務精要/ 64
第一節采購業務審計操作方案/ 66
第二節銷售業務審計操作方案/ 79
第三節建設工程審計操作方案/ 86
第四節技改維修審計操作方案/ 95
第五節物流業務審計操作方案/ 101
第六節財務業務審計操作方案/ 108
第七節會計業務審計操作方案/ 116
第八節會計基礎工作審計操作方案/ 121
第九節預算業務審計操作方案/ 128
第十節增值稅業務審計操作方案/ 132
第十一節生産循環審計操作方案/ 137
第十二節材料倉庫審計操作方案/ 142
第十三節輔助材料審計操作方案/ 148
第十四節固定資産審計操作方案/ 152
第十五節不良資産審計操作方案/ 157
第十六節閤同業務審計操作方案/ 161
第十七節信息係統審計操作方案/ 166
第十八節內部控製審計操作方案/ 173
第十九節舞弊專項審計操作方案/ 182
第二十節貪汙專項審計操作方案/ 189
第二十一節公司戰略審計操作方案/ 195
第二十二節人力資源審計操作方案/ 200
第二十三節經理離任審計操作方案/ 206
第二十四節機構崗位審計操作方案/ 213
本章精粹/ 218
第五章常用的審計方法/ 223
第一節審核法/ 224
第二節分析法/ 227
第三節訪談法/ 231
第四節復算法/ 234
第五節觀察法/ 235
第六節盤存法/ 239
第七節函證法/ 241
第八節穿行測試法/ 243
第九節順查法/ 244
第十節逆查法/ 246
本章精粹/ 248
第六章常用的分析方法/ 251
第一節流程分析法/ 251
第二節分析性復核法/ 254
第三節審計抽樣法/ 257
第四節風險評估法/ 264
第五節內控自評法/ 269
第六節問捲調查法/ 273
本章精粹/ 278
第七章內部審計實戰技巧/ 281
第一節審計綫索查找技巧/ 282
第二節訪談提問的技巧/ 285
第三節現金盤點技巧/ 289
第四節審計證據分析技巧/ 290
第五節確定審計重點與目標技巧/ 292
第六節審計程序編寫技巧/ 296
第七節工作底稿編寫技巧/ 300
第八節審計報告大綱編寫技巧/ 303
第九節審計報告編寫技巧/ 304
第十節審計資源整閤技巧/ 307
第十一節提高審計效率技巧/ 309
第十二節審計質量控製技巧/ 313
本章精粹/ 315
附錄Ⅰ年度內部審計計劃錶/ 317
附錄Ⅱ內部審計各崗位職責錶/ 318
附錄Ⅲ《集團公司內部審計章程》/ 320
附錄Ⅳ現場監察崗位職責/ 326
後記/ 329
參考文獻/ 330

前言/序言

前言內部審計，增值勢不可擋精讀本書，你將：
�r成為公司內部審計精英分子。
�r掌握整套內部審計方法及程序。
�r熟悉內部審計常用的108個技巧。
�r攝取企業內部審計經驗秘訣精粹。美國心理學傢赫伯特·西濛建立的10年法則錶明：要成為任何領域的大師，一般需要大約10年的艱苦努力。也就是說隻要你專注某個行業，刻苦研究，精耕細作，經過大量作業研究，從量變到質變，你就會成功，成為專傢，成為大師。所以，我們從事任何一個行業，做任何一項工作，要有“5年成為專傢，10年成為教授”的決心與恒心，否則事情永遠都做不好，永遠都不能超越，更不用說卓越瞭。同理，如果你從事內審工作5～10年，對內審業務還是迷迷茫茫，每天工作按部就班，日子得過且過，沒有深入地研究審計工作，審計業務沒有經過係統歸納與總結，沒有自己的一套方法與絕招，那麼，可以說你在業務上是失敗的。內部審計在中國是一個新興而又年輕的職業，在中國的發展也就幾十年，俗話說年輕就是資本，年輕就有機會，內部審計這個職業就存在很大的機會。再從中國現階段內部審計實施的情況看，真正意義上的內部審計，能充分發揮作用、體現其價值的就是企業組織內審。而在國外，內部審計已經是一個炙手可熱、社會組織中必不可少的職業，從政府到企業，從國際大集團到私營小企業，從營利組織到非營利組織，到處都有內部審計的存在，這充分說明內部審計的廣泛性與重要性。同時，也從另外一個方麵說明瞭“經濟越發達，內審越重要”這個事實。
隨著中國經濟的高速發展，中國的企業得到瞭長足的發展，大量的公司發展演變成集團公司或大企業集團、上市公司等，對企業運營管理提齣瞭更高的要求，需要的管理也越來越規範，管控的力度也越來越嚴格。但是快速裂變發展壯大的企業，由於國情、人情、經驗、文化等各種原因，管理工作往往跟不上，在企業管理中存在許多問題與漏洞。作為內部審計工作者，作為隱形的管理者，作為管理層的左右手，你有沒有靜下心來考慮，有沒有實地訪談調查，有沒有捫心自問過以下問題：
1�泵勘適杖氬賾卸嗌偎�分？2�泵勘手С靄�含多少貓膩？3�泵扛雋鞽檀嬖詼嗌僖�患？4�泵扛鮒貧卻嬖詼嗌俾┒矗�5�泵扛鼉霾嘰嬖詼嗌偃畢藎�6�泵扛齷方詿嬖詼嗌俜縵眨俊�…筆者通過研究幾百個案例發現：每個問題都有無數讓我們觸目驚心的舞弊案例，每個案例都會讓我們看到事關企業內控缺陷或操作失控，我們平常看到的錶麵問題隻是冰山一角，平靜的冰山之下，隱藏著多少風險，誰也無法窺視。無知的風險，纔是最大的風險。如果你置內部控製、風險管理於不顧，而隻關注錶麵現象與數據，那麼，公司的管控是缺失的，內審機構是無能的，你的公司因為沒有很好的內控而漏洞百齣，企業的失敗將在所難免。以上問題，內部審計部門將會作為日常工作給予關注，並及時匯總匯報給管理者，及時調整管理策略，避免集團公司的經營運轉偏離目標。同時，為瞭加強企業內部管理，更好地滿足企業所有者或公眾群體的需要，根據有關章程或法律法規規定，企業均需設立內部審計機構並配置相關人員，對企業的運營過程進行鑒定與確認。
內部審計就是內審人員通過一係列規範化的程序與方法，對企業風險管理、控製及治理過程進行綜閤的評價，提齣閤理化的建議，以提高企業的效率，從而幫助企業實現目標。我們分解這個概念，就是通過一定的方法，對企業進行評估，提齣建議，幫助企業實現目標，這就是內部審計的概念。概括為一句話，就是企業的所有者（老闆）為瞭明察企業毫厘，瞭解內部管理真相，而要在企業內部設立具有監督、評價權力的“欽差大臣”。而充當“欽差大臣”這個角色的就是內部審計。
縱觀中國企業內部審計實施現狀，稍微有長遠目光與見識的企業傢，對於發展越來越快、不斷擴張的企業，均不同層麵地設立有內部審計部門，並且不斷地發展與壯大內部審計部門的機構與權力。例如有些企業集團的內審人員達到幾百人，國外的內審機構人員達到幾韆人甚至幾萬人。國內的企業也越來越重視內部審計這項工作，招聘的內部審計人員也越來越多，麵對新興的職業，不斷擴大的內審機構，不斷增加的內審人員，有經驗的內審人員顯得越來越少，遠不能滿足社會急速擴張的需要。而內部審計精英人員，更顯得少之又少，可以說有時達到一將難求的局麵，我們也就不難理解網絡上、報紙上時有用20萬～100萬元年薪來招納內審英纔的情況。這種人纔供需矛盾造成內審人纔的缺口加大，企業迫切需要有經驗的內審人纔，但從企業外部、社會不能得到滿足，企業內部又沒有此類人纔，所以隻能從本機構內部的財務、工程、法務甚至采購或銷售部門抽調，成立一個由非專業人員領導的專業性很強的企業組織。有些內審機構像潰敗的部隊、無頭蒼蠅，亂打亂撞，沒有任何計劃和目標，東一槍西一炮，其戰果與成績可想而知。曾經有個內審經理不懂如何開展工作，平常也不知應做什麼事，就跑到工廠去檢查員工是否戴安全帽，是否穿拖鞋等。你想想，這不是用大炮打螞蟻嗎？偌大一個內審經理去做一個工廠紀律監督員的工作。
基於以上事實，筆者結閤中國內審現狀，並與諸多一綫內審人員在QQ群、博客上交流，共同發齣感慨：中國內審事業剛起步，無規則可遵守，無實務經驗可藉鑒，無可行案例參考，存在諸多問題。作為內審人員，由於缺乏經驗及方法，不能鑒定、識彆存在的風險，無法完全、及時、準確地將決策信息和管理建議呈送給上層領導，緻使企業在運營決策、管理過程中齣現重大失誤或失敗，造成經濟損失，更有嚴重的會導緻企業經營中斷、公司破産等，這是我們不願意也不想看到的。企業之成敗，內審之責任。
若想內審工作遊刃有餘，達到臨事不惑、胸有成竹的境界，必須具備以下三點：一是要掌握一套內部審計的先進理念和方法、流程與技巧，並深思熟慮，大膽設想，小心求證，嚴謹評估，細緻分析，不斷地揭示企業運營的漏洞，提齣可行的整治方案，且對潛在的運營風險進行提示，預見性地提齣防患措施，使企業在平穩中發展，在發展中壯大。二是業精於專，術業有專攻，作為內審人員要結閤企業實際，深入基層，瞭解操作情況，熟悉現場管理，對每個工作流程、操作規程、製度規定、人員心態做深入分析與研究，纔能有針對性地提齣閤理的建議。否則，管理建議脫離實際，偏離管理原則，整個方案不具有操作性和可行性，則內審的作用與效果大打摺扣。三是與時俱進，世界上唯一不變的就是變化，內審人員要緊跟時代發展步伐，按照IIA標準的要求，不斷學習先進經驗，總結實戰技巧，以全局思維與眼光、高度的責任心與品格，將內審工作推行圓滿。
“授之以魚，不如授之以漁”，我希望通過本書的歸納與總結，使你能在極短的時間內掌握一套內部審計的流程、方法與技巧，業務上能舉一反三，不斷歸納總結經驗方法，以滿足不同組織對內部審計的需要，讓你服務的企業高效增值。同時，讓你個人迅速成為內審專傢，身價倍增，實現你的職業與人生夢想，達到個人與組織的雙重增值目標。
增值，勢不可擋。
中國內審事業，必將因你的貢獻而更加輝煌。
最後，真誠感謝傢人、同事、朋友們的幫助。
衷心感謝過去、現在、未來幫助我和關愛我的人。
梁雄




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看推薦，覺得內容有很多參考價值。所以買來拜讀下。

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實際上，華為雖然也走這些流程，但內在的戰略決策邏輯並非按著BLM方法搞的。華為培訓客戶經理的一套PPT叫做“九招製勝”，“解決方案演練”，但是這套材料絕對培訓不齣來華為一樣的客戶經理，華為的客戶經理主要在這個體係中學齣來的。這東西他知道怎麼做，你讓他講是講不清楚的，所以叫做隱形知識或者緘默知識。

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