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編輯推薦

國內外影響廣泛，國內首次重磅推齣！當代西方財政理論和實踐的結閤！

內容簡介

　　作者從為什麼要學習財政學入手，提供瞭研究財政學的理論工具、實證工具和預算工具，然後再從外部性問題引發同學們對公共品理論的探討，並結閤成本收益分析、政治經濟、州與地方政府支齣和教育支齣等內容，展開瞭對社會保險和再分配，稅收理論與實踐，所得稅和稅製改革等問題的探討。

作者簡介

　　喬納森·格魯伯（Jonathan Gruber）博士，是麻省理工學院（MIT）的一名經濟學教授，他從1992年開始就在該校任教。他同時是美國國傢經濟研究所的助理研究員，擔任醫療保健項目的主任一職。他是《公共經濟學雜誌》和《健康經濟學雜誌》的副主編。2009年，他被選進美國經濟學會。同時，他還是美國醫學研究院、美國藝術與科學學院、國傢保險協會的成員。

　　格魯伯博士在麻省理工學院取得瞭經濟學學士學位，在哈佛大學取得瞭經濟學博士學位。格魯伯博士的研究重點關注公共財政領域和健康經濟學領域。他發錶瞭140多篇學術論文，編輯瞭6本研究雜誌閤訂本，是漫畫小說《醫療改革》的作者。2006年，他獲得瞭美國社會健康經濟學傢就職奬頒發的40歲及40歲以下健康經濟學傢的奬項。
　　在1997～1998學年，格魯伯博士擔任美國財政部經濟政策部門的副部長助理。2003~2006年，他是麻省理工學院大幅度醫療改革的主要設計師，並在2006年成為健康連接器董事會的首屆成員，是改革的重要推進力量。在2008年的選舉過程中，他擔任剋林頓、愛德華茲與奧巴馬總統選舉競爭的谘詢顧問。2009～2010年，他擔任奧巴馬政府的技術顧問，與政府和國會一起，協助起草瞭患者保護與平價醫療法案。2011年，他被網絡雜誌《石闆》提名為“25個我們的時代中創新性與實用性的思考者之一”。在2006年和2012年，他被《現代醫療保健》雜誌評為100個在美國醫療保健體係中具有影響力的人之一。

目錄

譯者序
作者簡介
前　　言
第1章　為什麼要學習財政學　1
1.1　財政學四大問題　2
1.2　為什麼要學習財政學？美國及世界各地政府的事實　6
1.3　現在為什麼學習財政學？對社會安全、醫療保健和教育的公開辯論　11
1.4　結論　12
重點　12
習題　12
進階習題　13
第2章　財政學的理論工具　14
2.1　效用最大化約束　14
2.2　把工具運用到工作中：貧睏傢庭臨時救助和單身母親的勞動供給　20
2.3　均衡與社會福利　23
2.4　削減福利保障對福利的影響：繼續貧睏傢庭臨時救助的例子　30
2.5　結論　31
重點　31
習題　31
進階習題　32
附錄2A　效用最大化的數學運算　32
第3章　公共財政的實證工具　34
3.1　相關性和因果性的重要區分　34
3.2　用期望的數據分析因果關係：隨機試驗　35
3.3　用已有的數據判斷因果關係：觀測數據　38
3.4　結論　45
重點　45
習題　46
進階習題　46
附錄3A　橫截麵迴歸分析　47
第4章　預算分析和赤字財政　49
4.1　政府預算編製　50
4.2　計算政府的預算實況：另一種方法　53
4.3　從長期視角看，現在的債務和赤字意味著什麼　56
4.4　為什麼要關注政府的財政水平　61
4.5　結論　63
重點　64
習題　64
進階習題　64
第5章　外部性：問題和解決方案　66
5.1　外部性理論　67
5.2　私人部門的負外部性的解決方案　70
5.3　公共部門對外部性的補救措施　73
5.4　解決外部性問題的價格與數量方法的區彆　75
5.5　結論　79
重點　79
習題　80
進階習題　80
第6章　已采取措施的外部性：環境和健康的外部性　82
6.1　酸雨　83
6.2　全球變暖　86
6.3　吸煙的經濟學　91
6.4　其他成癮行為的經濟學　96
6.5　結論　100
重點　100
習題　101
進階習題　101
第7章　公共品　102
7.1　公共品的最優供給　102
7.2　公共品的私人供給　105
7.3　公共品的公共部門供給　109
7.4　結論　111
重點　112
習題　112
進階習題　112
附錄7A　公共品供給的數學推導　113
第8章　成本-收益分析　115
8.1　衡量公共項目的成本　116
8.2　衡量公共項目的收益　118
8.3　將所有整閤　124
8.4　結論　125
重點　126
習題　126
進階習題　126
第9章　政治經濟學　128
9.1　一緻同意決定的公共品數量　129
9.2　匯總個人偏好的機製　131
9.3　代議民主製　136
9.4　公共選擇理論：政府失靈的根源　142
9.5　結論　147
重點　148
習題　148
進階習題　149
第10章　州與地方的政府支齣　150
10.1　美國以及其他國傢的財政聯邦製　151
10.2　最優財政聯邦製　153
10.3　社區內的重新分配　159
10.4　結論　165
重點　166
習題　166
進階習題　167
第11章　教育　169
11.1　為什麼政府需要參與教育　170
11.2　政府怎樣參與教育　172
11.3　教育市場中的競爭證據　177
11.4　教育迴報的測算　179
11.5　高等教育中的政府角色　182
11.6　結論　183
重點　183
習題　184
進階習題　184
第12章　社會保險：政府的新職能　186
12.1　什麼是保險，為什麼人們認為它有價值　187
12.2　為什麼有社會保險？信息不對稱和逆嚮選擇　190
12.3　政府乾預保險市場的其他原因　193
12.4　社會保險vs.自辦保險：消費平滑是多少　196
12.5　保險的問題：道德風險　198
12.6　匯總：最優社會保險　200
12.7　結論　201
重點　201
習題　201
進階習題　202
附錄12A　期望效用的數學模型　203
第13章　社會保障　205
13.1　什麼是社會保障，它是如何運作的　206
13.2　社會保障的消費平滑收益　211
13.3　社會保障和退休　214
13.4　社會保障改革　217
13.5　結論　222
重點　223
習題　223
進階習題　224
第14章　失業保險、傷殘保險和工傷保險　225
14.1　失業保險、傷殘保險和工傷保險的製度特點　226
14.2　社會保險計劃的消費平滑福利　229
14.3　社會保險計劃的道德風險效應　230
14.4　社會保險對於公司的成本和收益　234
14.5　計劃改革的影響　237
14.6　結論　238
重點　238
習題　239
進階習題　239
附錄14A　高級準實驗分析　240
第15章　醫療保險I：健康經濟學與私人醫療保險　241
15.1　美國醫療衛生情況概述　242
15.2　保險對患者應該慷慨到什麼程度　249
15.3　保險對於醫療提供者應有多慷慨　256
15.4　結論　258
重點　258
習題　259
進階習題　259
第16章　醫療保險II：國傢老年及殘疾人醫療保險計劃、醫療補助計劃與醫療改革　261
16.1　針對低收入母親及兒童的醫療補助計劃　262
16.2　醫療補助計劃的影響有哪些　263
16.3　國傢老年及殘疾人醫療保健計劃　266
16.4　老年人醫保計劃有哪些影響　268
16.5　長期醫療保健　274
16.6　美國的醫療改革　275
16.7　結論　280
重點　280
習題　280
進階習題　281
第17章　收入分配和福利製度　283
17.1　美國的收入分配的事實　284
17.2　美國的福利政策　288
17.3　福利政策的道德風險成本　290
17.4　降低福利的道德風險　292
17.5　福利改革　299
17.6　結論　300
重點　300
習題　301
進階習題　301
第18章　美國和世界各地的稅收　303
18.1　稅收類型　304
18.2　美國個人所得稅結構　305
18.3　稅製公平性的測量　308
18.4　所得稅稅基的定義　310
18.5　偏離黑格西濛斯模型的外部性、公共品理念　312
18.6　適當的稅收單位　318
18.7　結論　319
重點　320
習題　320
進階習題　321
第19章　稅收公平性的意義：稅收歸宿　322
19.1　稅收歸宿三法則　323
19.2　稅收歸宿的擴展　327
19.3　稅收歸宿的一般均衡　331
19.4　美國的稅收歸宿　334
19.5　結論　336
重點　337
習題　337
進階習題　337
附錄19A　稅收歸宿的數學錶述　338
第20章　稅收的無效性和最優稅收的含義　340
20.1　稅收和經濟效率　340
20.2　最優商品稅　346
20.3　最優所得稅　350
20.4　稅收收益聯係與社會保險計劃融資　352
20.5　結論　355
重點　355
習題　355
進階習題　356
附錄20A　最優稅收的數學錶述　356
第21章　對勞動力供給徵稅　359
21.1　稅收和勞動力供給——理論　360
21.2　稅收和勞動力供給——證據　361
21.3　促進勞動力供給的稅收政策：所得稅抵扣　363
21.4　兒童保育的稅收待遇及其對勞動力供給的影響　367
21.5　結論　370
重點　371
習題　371
進階習題　371
第22章　儲蓄稅　373
22.1　稅收與儲蓄——理論與證據　374
22.2　儲蓄的替代模型　378
22.3　對退休儲蓄的稅收激勵　380
22.4　結論　388
重點　388
習題　389
進階習題　389
第23章　稅收與風險承擔及財富　391
23.1　稅收與風險承擔　392
23.2　資本利得稅　394
23.3　轉讓稅　399
23.4　財産稅　402
23.5　結論　405
重點　405
習題　406
進階習題　406
第24章　企業稅　407
24.1　企業是什麼以及我們為什麼嚮它們徵稅　408
24.2　企業稅的結構　411
24.3　企業稅的稅負歸宿　413
24.4　企業稅對投資者的影響　413
24.5　企業稅對融資的影響　417
24.6　跨國公司收入的處理　421
24.7　結論　423
重點　424
習題　424
進階習題　425
第25章　基本稅收改革　426
25.1　為什麼要進行基本稅收改革　427
25.2　稅收改革的政治和經濟因素　432
25.3　消費稅　434
25.4　單一稅　439
25.5　結論　441
重點　441
習題　442
進階習題　442
術語錶　443

前言/序言

　　九年前，當我開始寫這本書的時候，我希望我的文字能將我在學習財政學的過程中感受到的興奮和熱情帶給要學習這門重要課程的學生。我認為，一本財政學的書應該幫助學生理解每天報紙頭條所討論的那些財政問題。通過介紹嚴格的理論、前沿的實驗證據和豐富的相關政策應用，我希望學生能發現財政學的主要課程是容易理解且吸引人的，甚至可以說是令人享受的。
　　隨著本書前三個版本的成功，我可以欣慰且高興地說，我的方法得到瞭全美教師和學生的廣泛接受。通過在傳統財政學教材的基礎上增加理論、應用和證據的真實綜閤，本書使教師能更好地吸引學生。每當在討論一個主要的理論概念時，與主題相關並能成為理論中顯著的關鍵關係證據的政策例子都能使討論得到擴展。
　　例如，第21章中在討論個人所得稅對勞動供給的影響時，我介紹瞭傳統的理論分析，討論瞭響應稅收的勞動供給的可得證據，然後將這些思考應用到對美國勞動供給的主要稅收補貼——勞務所得收入抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）的討論中。而且，在第5章和第6章對外部性的討論中，對私人部門和公共部門對外部性的解決方法進行理論分析後，緊接著是這些解決方法對解決主要環境外部性問題的應用，例如，今天的決策者所麵對的全球變暖問題，以及檢驗現有美國調控乾預對受乾預區域造成的影響的實驗證據。
　　本書在以下三個方麵較過去的財政學教材有所改進。
　　話題的更新選擇任何一本財政學的教科書都必須花許多篇幅來關注外部性和公共品的問題、稅收和政府直接支齣，本書也不例外。然而，我也詳細介紹瞭主導政府活動的轉移支付和社會保險計劃。本書的結構主要分為四個關鍵部分。
　　引言　本書的第一部分緻力於調動學生學習財政學的積極性，第1章從適時地討論對政府支齣的適當規模和構成的爭論以及最近經濟刺激法案中的減稅開始，當然也涵蓋瞭當時其他主要的公共政策爭論。本書接著在第2章（微觀經濟學理論）、第3章（實證研究方法）、第4章（政府預算）迴顧瞭一些背景知識。我發覺，來參加財政學課程的學生對經濟學理論的掌握程度相差很大。該課程要求學生精通基礎的微觀經濟學，不需要掌握更多。所有其他需要掌握的技巧都在這些背景章節裏進行瞭講述。第3章講的是實證方法，這一章為學生提供瞭所有在理解實驗證據時所需的背景。另外，我通過將關於政府預算的討論從傳統的獨立章節轉移到教材的最後，從而使其他一些話題可以被加入討論範圍，如社會保障和稅收政策，繼而可以利用第4章所探討的關於預算在政策辯論中的作用的相關內容。
　　外部性和公共品　關於外部性的討論始於第5章，我們討論瞭解決外部性的私人和公共辦法，在第6章繼續將重點放在兩個主要的外部性公共政策問題：環境外部性，例如酸雨和全球變暖，以及健康外部性。關於公共品的章節在第7章，同時討論瞭公共品問題的私人和公共解決方法，接著強調瞭兩個主要的公共提供問題：成本-收益分析（第8章）以及政治經濟（第9章）。然後，我將注意力轉到瞭州和地方政府作為公共品提供者的作用，在第10章中強調瞭潛在效率和分散成本。在討論教育之前，我們討論瞭美國最重要的公共品之一（第11章）。
　　社會保險和再分配　我很高興有教師對本書的主要創新點做齣瞭積極迴應，這一主要創新點是：對社會保險和再分配的擴展討論，它們是政府最大、發展最快的職能。這一部分以一個社會保險理論的小說章節作為引子：第12章重點突齣瞭我們要有社會保險的原因，社會保險對私人自辦保險的擠齣效應，以及道德風險的問題。然後，我安排瞭一個單獨的章節來介紹國傢最大的社會保險計劃——社會保障（第13章），以及另外一個章節介紹其他三個非健康的社會保險計劃：失業保險、傷殘保險以及工傷保險（第14章）。鑒於政府在醫療服務中所起到的巨大並且不斷加深的作用，我安排瞭兩個章節來探討這一話題，在第15章討論瞭醫療保險的本質和健康經濟學，在第16章重點突齣瞭目前關於國傢醫療體製改革的爭論。最後，第17章討論瞭政府在作為福利計劃的再分配機構的作用。
　　理論和實務中的稅收　稅收相關章節的組織架構在教學中獲得瞭積極的反饋。與稅收相關的章節以有助於理解稅收政策（在第18章中討論）的關鍵製度性特徵和理論概念（如縱嚮公平和黑格-西濛斯稅基）開始，接下來的兩章是有關稅收歸宿的理論基礎（第19章）和稅收效率分析（第20章）。這些章節包括衡量美國稅收歸宿的應用並設計最優的商品稅製。後麵三章聚焦於個人對所得稅的行為反應，並討論瞭影響這些行為的關鍵稅收政策：第21章中的勞動供給（和EITC），第22章中的儲蓄（和稅收補貼式的退休儲蓄），第23章中的資産持有的分布（以及資本利得、不動産和財産稅）。第24章呈現瞭公司所得稅的全貌並探討瞭公司所得稅爭論中的公平和效率的關鍵問題。最後，第25章探討瞭美國稅收政策改革的動機、障礙和步驟，在教學中得到瞭廣泛的好評。
　　政策應用的整閤如果學生可以看到真實世界的理論應用，那麼對財政學核心的理論分析是最能激發興趣的。本書提供瞭大量的政策應用和有助於學生深入理解財政學的例子。每當討論一個新議題的時候，這些議題總是被置於一個政策環境中。另外，全書一共有57個強調所示材料重要性的政策應用。這些應用包含諸如政策製定者在使用成本-收益分析法對人的生命估價時麵臨的睏難，提高醫療保健成本支齣麵臨的問題，所得稅中適當與不適當的商業扣除，以及2005年稅收改革的詳細討論等議題。本書中的若乾章節特彆談到瞭諸如全球變暖和教育方麵的政策應用。
　　實驗證據的整閤理論的發展對財政學核心概念的呈現至關重要，而理論的展現是由支持或不支持這些理論模型的實驗證據所支撐的。本書用兩種方法展現實驗證據，為對材料有不同偏好的授課老師提供便利性。在全書中，每當做齣一個重要結論時，我都探討瞭該問題的實驗證據，以及特定實驗證據的真實性。另外，對於那些想要教授更偏嚮實證課程的老師來說，第3章針對那些沒有學習過復雜的實證方法的財政學學生詳細解釋瞭如何理解實證結果。本書包含瞭29個“實驗證據”，詳細討論瞭在書中所展示的實證結果，並為學生說明瞭實證經濟學傢迴答中心政策問題時所采用的研究過程和方法。
　　改善之後的演示和教學方法除瞭素材本身非常有趣之外，學生對課本的興趣主要取決於課堂演示的方法。我一直努力使用一種友好的、對話的方式，強調直覺、圖錶以及數學理論的重要性。使用本書的教師曾反映，他們的學生發現，本書是一本可以讀懂的、具有啓發性的且很有吸引力的讀物。本書之所以吸引潛在的使用者，主要因為以下幾個特點。
　　應用　前麵提到，本書的57個應用使學生可以暫時放下本書的正文，欣賞一下材料與正文的政策相關性。這些應用直接與正文融為一體，而非獨立齣來，因此學生可以理解將所學知識加以運用的重要性。
　　實驗證據　對於那些希望深度研究本書中實證發現的本質的教師而言，實驗證據被獨立齣來作為詳細解釋研究過程、總結財政學重要實證發現的部分。
　　相關數據的整閤　在本書中，我通過大量的圖錶，將反映本課程重點的政府角色的數據展示瞭齣來。例如，如果是通過清晰的錶格將社會保險占美國政府活動的比例錶示齣來，那麼學生會更容易理解為什麼他們要重視社會保險。
　　快速提示　本書中有大量被突齣顯示的快速提示，用來強調學生通常難以理解的關鍵理論點：如何畫齣無謂損失三角？為什麼補貼對於雇主提供的健康保險來說是對雇員的補貼而非雇主的？收入效應實際上是如何使得更高的收入導緻更低的勞動力供給水平？數學附錄　本書主要通過直覺和圖錶來解釋材料內容，對數學的依賴相對較小。然而，很多教師會想要運用數學方法突齣以下內容的要點：稅收歸宿、公共品提供、保險市場的逆嚮選擇、最優稅收以及其他專題。在本書中，關於這些專題的數學推導共有五個附錄，另外兩個附錄著重介紹瞭實證分析的一些細節。
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