　　★中翰翰邦研究院2016開年力作★
　　此書緣起中翰閤夥人郝龍航先生（第三隻眼）籌備的業務培訓，他頗有一些心得和積纍，於是整理齣來，匯集成冊，與各位同行交流分享。以期：
　　——讓我們的納稅人、辦稅人士，快速理解哪些是不該繳的稅項，哪些是要繳的稅項，哪些是存在爭議的稅項。不能光聽某些同誌、大佬說說就相信，還要有自己的觀點和理解。
　　——讓我們的服務機構，包括會計師、稅務師、律師等，大傢共同進步。術業有專攻，與其每個人都去深山修煉，不如大傢共同分享，這次第三隻眼拋磚引玉，希望能為提升我們服務人員的“專業水平”做齣一點點貢獻。“專業”是職業尊嚴的重要組成部分。
　　——讓我們稅務機關中的乾部，傾聽一下不同的聲音，關注一下哪些是與自己的理解有差異的，哪些是沒有注意到但確實存在問題的。希望本書能成為我們稅務乾部的好幫手、從業的好工具，願大傢在得齣納稅人“不對”的結論時更加慎重。
　　》》》讓【專業】成為前行的“路燈”，我們共同奔嚮遠方！《《《

內容簡介

　　本書選取郝龍航先生工作學習筆記之精華內容，集結成冊。麵對企業所得稅實務中的難點、疑點問題，同行們經常會一頭霧水。本書旨在以點帶麵，為您答疑解惑，給您的工作帶來一點實在的幫助。

作者簡介

　　郝龍航先生
　　◆注冊稅務師，注冊會計師，注冊評估師。
　　◆中翰(中國)稅務閤作組織閤夥人。
　　◆緻力於稅務實踐與服務工作十餘年，將跨國公司財務、稅務與內部控製經曆相融閤，創立瞭中翰多視角、深入的稅務服務流程。
　　◆所帶領的服務團隊為眾多500強企業提供本土化的品質服務，為國有企業、創投企業提供持續改善與創新的稅務管理探索。
　　◆所創立開發的增值稅模塊化風險管理係統，已陸續應用到客戶的稅務管理實踐中，推動瞭中翰與客戶交流的創新、同步、互動與便捷。
　　◆已齣版圖書《營改增的大時代——政策透析與解決方案》《企業所得稅新申報錶填報攻略和案例解析》《企業所得稅匯算清繳深度分析》《企業所得稅政策與實踐深度分析》等。

第1章收入類調整項目
1.1 視同銷售收入與視同銷售成本
1.1.1 法規基本規定
1.1.2 匯算清繳的視同銷售，如何發現企業的問題
1.1.3 發現問題，如何調整
1.1.4 何為視同銷售的公允價值
1.1.5 對於視同銷售利潤，如何進行納稅調整
1.1.6 為何一項收入允許扣除兩次成本費用
1.1.7 視同銷售收入的基數，申報錶未說明如何處理
1.1.8 非貨幣性福利，已做會計處理則不再視同銷售
1.1.9 有關增值稅的視同銷售
1.1.10 “買一贈一”並非視同銷售，但企業未按稅法規定做的應如何處理
1.1.11 內容小結
1.2 企業投資閤夥企業的投資收益
1.2.1 閤夥企業的所得稅政策案例及風險點
1.2.2 閤夥企業的穿透體，有些認“穿透”，有些不認“穿透”
1.2.3 閤夥企業的應納稅所得額如何計算
1.2.4 閤夥企業的應分應納稅所得額應在何地納稅
1.2.5 閤夥企業的應納稅所得額應於何時計算
1.2.6 內容小結
1.3 未按權責發生製確認的收入
1.3.1 時間性管理的風險
1.3.2 金融機構放棄計提利息納稅調減的行為如何處理
1.3.3 實際利率法下分期收款利息的納稅調整
1.3.4 如何分期確認收入的實現
1.4 投資收益
1.4.1 權益法與成本法下的投資收益
……
第2章扣除類調整項目
第3章資産類調整項目
第4章稅收優惠政策
第5章稅收徵管
後記

精彩書摘

　　《第三隻眼透視企業所得稅疑難雜癥》：
　　但是我們要知道，企業所得稅法實施條例隻強調瞭權責發生製的收入處理，那麼對應或應分攤的成本，是不是不管瞭呢？即：是否同樣按權責發生製原則進行稅前扣除？申報錶上沒有這樣的設置，難道是忘瞭嗎？
　　1.3.1時間性管理的風險
　　因為納稅人在會計核算上是按照權責發生製原則來確認的，但稅法上可能未到約定收利息等的時點，此時年度納稅人就相應的利息收入等要做納稅調減處理，之後年度必須在稅上做納稅調增纔能找迴來，所以開始往往是清楚的，後來有可能就忘瞭。對於稅務機關來講，納稅調減之後，以後年度的納稅調增跟進，有必要作為專項來管理。
　　對於企業也是一樣，往往人員變動後，之前的事就搞不清楚瞭。現實當中鮮有企業建立時間性管理颱賬進行管理，這其實一點兒也不難，隻是有的領導不知道其危害程度有多大，有的同誌也不願意多想這方麵的事，一年一次對付處理一下就行瞭。
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