　　《企業所得稅匯算清繳實務》具有以下三個特點：一是內容全麵，重點突齣。以居民企業（一般企業）為重點，圍繞納稅調整明細錶調整項目，對企業所得稅和會計的差異及相關業務的納稅申報錶填報進行瞭規範和細緻分析。二是注重實用，可操作性強。通過較為完整的申報實例全麵展現關聯業務往來申報錶的填報方法、提煉申報要點。三是條理清晰，形式活潑。在體例上設置學習目標、重點難點、思路導航、思考與討論等環節，更加直觀地展示每一章節重點、難點內容及解決實際問題的思路，便於讀者自學。

第一章企業所得稅匯算清繳基本規定
第一節居民企業所得稅匯算清繳基本規定
第二節非居民企業所得稅匯算清繳基本規定

第二章企業所得稅年度納稅申報錶結構體係
第一節居民企業所得稅年度納稅申報錶結構體係
第二節非居民企業所得稅年度納稅申報錶結構體係

第三章居民企業收入項目匯算清繳實務
第一節收入確認原則及內容
第二節銷售貨物收入
第三節提供勞務收入
第四節轉讓財産收入
第五節投資收益
第六節讓渡資産使用權收入
第七節接受捐贈收入
第八節視同銷售收入
第九節其他收入

第四章居民企業扣除類項目匯算清繳實務
第一節稅前扣除原則及內容
第二節成本
第三節費用
第四節職工薪酬
第五節資産損失
第六節其他扣除項目

第五章居民企業資産類項目匯算清繳實務
第一節固定資産
第二節無形資産
第三節生物資産
第四節長期待攤費用

第六章居民企業稅收優惠項目匯算清繳實務
第一節企業所得稅優惠管理
第二節免稅、減計收入及加計扣除優惠項目
第三節所得減免優惠項目
第四節抵扣應納稅所得額優惠項目
第五節減免所得稅優惠項目
第六節稅額抵免優惠項目

第七章居民企業特殊業務匯算清繳實務
第一節企業重組業務
第二節房地産開發企業特定業務

第八章居民企業虧損彌補及境外所得匯算清繳實務
第一節虧損彌補
第二節境外所得稅收抵免

第九章居民企業匯總納稅匯算清繳實務
第一節基本政策及徵收管理
第二節預繳及匯算清繳實務

第十章居民企業（核定徵收）所得稅匯算清繳實務
第一節基本政策及徵收管理
第二節匯算清繳實務

第十一章非居民企業所得稅匯算清繳實務
第一節非居民企業（據實申報）所得稅匯算清繳實務
第二節非居民企業（核定徵收）所得稅匯算清繳實務

第十二章關聯業務往來申報實務
第一節關聯業務申報概述
第二節關聯業務往來申報實務

精彩書摘

　　《企業所得稅匯算清繳實務》：
　　（2）資料審核。對企業報送的有關資料，主管稅務機關應就以下6個方麵內容進行審核：
　　①企業所得稅年度納稅申報錶及其附錶與年度財務會計報告的數字是否一緻，各項目之間的邏輯關係是否對應，計算是否正確。
　　②企業是否按規定結轉或彌補以前年度虧損額。
　　③企業是否符閤稅收減免條件。
　　④企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅的，是否經稅務機關審核批準，以及各機構、場所賬錶所記載涉及計算應納稅所得額的各項數據是否準確。
　　⑤企業有來源於中國境外的應納稅所得額的，境外所得應補企業所得稅額是否正確。
　　⑥企業已預繳稅款填寫是否正確。
　　（3）結清稅款。主管稅務機關應結閤季度所得稅申報錶及日常徵管情況，對企業報送的年度申報錶及其附錶和其他有關資料進行初步審核，在5月31日前，對應補繳所得稅、應辦理退稅的企業發送《非居民企業所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》，並辦理稅款多退少補事宜。
　　（4）實施處罰。主管稅務機關對企業未按《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》規定辦理年度所得稅申報的，應按照規定實施處罰；必要時發送《非居民企業所得稅應納稅款核定通知書》，核定企業年度應納稅額，責令其繳納。
　　（5）匯總申報協調。
　　①匯繳機構所在地主管稅務機關在接受企業年度所得稅匯總申報後，應於5月31日前為企業齣具《非居民企業匯總申報所得稅證明》。
　　②匯繳機構所在地主管稅務機關對企業的匯總申報資料進行審核時，對其他機構的情況有疑問需要進一步審核的，可以嚮其他機構所在地主管稅務機關發送《非居民企業匯總申報納稅事項協查函》，其他機構所在地主管稅務機關應負責就協查事項進行調查核實，並將結果函復匯繳機構所在地主管稅務機關。
　　③其他機構所在地主管稅務機關在日常管理或稅務檢查中，發現其他機構有少計收入或多列成本費用等所得稅的問題，應將有關情況及時嚮匯繳機構所在地主管稅務機關發送《非居民企業匯總申報納稅事項處理聯絡函》。
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前言/序言

　　為滿足稅務係統納稅服務崗位實際工作需要，幫助稅務乾部更好地提升業務水平，我們編寫瞭業務能力教材及其學習輔導，《企業所得稅匯算清繳實務》為其中一本。
　　作為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材中“業務能力·納稅服務類”學習輔導教材，本教材立足於實務操作，以《企業所得稅年度申報錶（2015年版）》為主綫，結閤企業所得稅的業務特點和管理要求，對所得稅匯算清繳中的稅收政策運用、稅法與會計差異的納稅調整以及《企業所得稅年度納稅申報錶》的填報等內容進行瞭翔實的介紹，為稅務機關深化匯算清繳工作內容、提高匯算清繳工作質量提供有力支持。本教材具有以下三個特點：一是內容全麵，重點突齣。以居民企業（一般企業）為重點，圍繞納稅調整明細錶調整項目，對企業所得稅和會計的差異及相關業務的納稅申報錶填報進行瞭規範和細緻分析。二是注重實用，可操作性強。通過較為完整的申報實例全麵展現關聯業務往來申報錶的填報方法、提煉申報要點。三是條理清晰，形式活潑。在體例上設置學習目標、重點難點、思路導航、思考與討論等環節，更加直觀地展示每一章節重點、難點內容及解決實際問題的思路，便於讀者自學。

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