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內容簡介

　　《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》區分財務信息、非財務信息、具體行為、製度等四類審計主題，分彆研究其各自的基本問題：一是為什麼需要該類審計？這個問題的解答就是該類審計需求理論。二是什麼是該類審計？這個問題的解答就是該類審計本質理論。三是期望該類審計乾什麼？這個問題的解答就是該類審計目標理論。四是該類審計是對誰進行審計？這個問題的解答就是該類審計客體理論。五是該類審計是對什麼進行審計？這個問題的解答就是該類審計內容理論。六是誰來做該類審計？這個問題的解答就是該類審計主體理論。七是如何實施該類審計？從該類審計基本理論角度，主要關注該類審計方法論層麵的問題，這個問題的解答就是該類審計方法理論。八是該類審計作為一個係統，與係統環境是什麼關係？這個問題的解答就是該類審計環境理論。

作者簡介

　　鄭石橋，教授，上海財經大學博士，復旦大學博士後，英國謝菲爾德大學博士後，上海財經大學博士生導師（兼職），中央財經大學博士生導師（兼職），教育部新世紀人纔，全國先進會計工作者，中國重要審計學專傢，中國審計學會審計教育分會副秘書長，中國內部審計協會學術委員，中國會計學會審計專業會委員，現任職南京審計大學。主要從事審計理論、內部控製研究，先後主持國傢自然科學基金項目、國傢社會科學基項目各1項，主持教育部、財政部及審計署等部級課題5項，在《會計研究》《中國工業經濟》等學術期刊發錶論文240餘篇，齣版《審計理論研究：基礎理論視角》等專著10餘部。

目錄

緒論 基於審計主題的審計學科體係創新研究
第一篇 行為審計基本理論
第一章 行為審計需求和行為審計環境
第一節 行為審計需求：理論框架和例證分析
第二節 行為審計環境：基於係統論視角
第二章 行為審計本質和行為審計目標
第一節 行為審計本質：基於辯證唯物主義認識論
第二節 行為審計目標：理論框架和例證分析
第三章 行為審計主體、行為審計客體和行為審計內容
第一節 獨立性、交易特徵與行為審計主體
第二節 行為審計客體：理論框架和例證分析
第三節 行為審計內容：作為審計主題的行為及其分類
第四章 行為審計取證模式
第一節 行為主題、取證模式和審計意見類型
第二節 行為審計取證：邏輯框架和例證分析
第五章 行為審計標準和行為審計定性
第一節 違規行為審計標準選擇：理論框架和例證分析
第二節 瑕疵行為審計標準選擇：理論框架和例證分析
第三節 行為審計定性：缺陷行為判定的理論基礎和操作框架
第六章 行為審計重要性、行為審計風險和行為審計意見
第一節 行為審計重要性：邏輯框架、準則要求和例證分析
第二節 行為審計風險：邏輯框架、準則要求和例證分析
第三節 行為審計意見：邏輯框架、準則要求和例證分析
第七章 行為審計處理處罰（上）
第一節 行為審計處理處罰功能：理論框架和經驗數據分析
第二節 行為審計處理處罰模式：理論框架和經驗數據分析
第三節 行為審計處理處罰力度：理論框架和經驗數據分析
第八章 行為審計處理處罰（下）
第一節 行為審計處理處罰配置：理論框架和經驗數據分析
第二節 行為審計處理處罰程序公正及其後果：理論框架和例證分析
第九章 行為審計整改
第一節 行為審計決定實施機製：理論架構和例證分析
第二節 行為審計建議生産機製：理論框架和問捲數據分析
第三節 宏觀審計建議實施機製：理論框架和例證分析
第四節 微觀審計建議實施機製：理論框架和例證分析

第二篇 製度審計基本理論
第十章 製度審計需求理論
第一節 環境不確定性、人性假設和內部控製鑒證需求
第二節 內部控製強製鑒證和非強製鑒證：理論框架和例證分析
第十一章 製度審計本質理論
第一節 內部控製鑒證本質：基於個性和共性維度
第二節 內部控製審計性質：理論框架和例證分析
第十二章 製度審計目標理論
第一節 內部控製鑒證目標：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證目標保證程度：理論框架和例證分析
第十三章 製度審計主體理論
第一節 內部控製鑒證主體獨立性：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證主體多樣化：理論框架和例證分析
第三節 內部控製評價和內部控製審計的組閤及效果：理論框架和例證分析
第四節 內部控製整閤審計：理論框架和例證分析
第十四章 製度審計客體理論
第一節 內部控製鑒證客體：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證客體的博弈策略：理論框架和例證分析
第十五章 製度審計內容理論
第一節 內部控製鑒證內容：有效性還是缺陷性？
第二節 內部控製鑒證內容的邊界：理論框架和例證分析
第十六章 製度審計方法理論
第一節 內部控製缺陷識彆和認定：概念和邏輯框架
第二節 內部控製缺陷識彆標準：理論框架和例證分析
第三節 內部控製缺陷認定標準：理論框架和例證分析
第四節 內部控製缺陷判斷差異：基於管理層和外部審計師視角
第五節 內部控製鑒證取證模式：邏輯框架和例證分析
第十七章 製度審計環境理論
第一節 製度審計促進組織治理優化的路徑：理論框架和例證分析
第二節 組織治理狀況、製度審計和審計效率效果：理論框架和例證分析

第三篇 財務信息審計基本理論
第十八章 財務信息審計需求理論
第一節 財務信息審計需求：理論框架和經驗證據綜述
第二節 組織規模、內部審計隸屬關係與財務信息內部審計需求：理論框架和經驗證據
第十九章 財務信息審計本質理論和目標理論
第一節 財務信息鑒證本質：共性與個性
第二節 多層次的財務信息鑒證目標：理論框架
第二十章 財務信息審計主體理論
第一節 財務信息審計主體多樣化：理論框架和例證分析
第二節 上市公司財務報錶法定審計之委托權：理論框架和例證分析
第二十一章 財務信息審計客體理論
第一節 財務信息審計客體多樣化：共性與個性
第二節 財務報告法定審計模式：理論框架和例證分析
第二十二章 財務信息審計內容理論
第一節 多層級的財務信息審計內容體係
第二節 財務信息審計中對舞弊及違反法規行為的責任：理論基礎和邏輯框架
第三節 持續經營審計：邏輯框架
第二十三章 財務信息審計方法理論（上）
第一節 財務信息審計證據：邏輯框架
第二節 財務信息審計過程：概念框架
第三節 財務信息審計取證模式：理論框架和主要模式分析
第二十四章 財務信息審計方法理論（下）
第一節 財務信息審計重要性：邏輯框架
第二節 財務信息審計風險：邏輯框架
第二十五章 財務信息審計環境理論
第一節 財務信息審計報告傳播：過程、效果及其影響因素
第二節 信息化社會的財務信息審計：一個文獻綜述

第四篇 非財務信息審計基本理論
第二十六章 非財務計量信息審計取證模式
第一節 文獻綜述
第二節 非財務信息審計取證模式的理論框架和例證分析
第二十七章 統計信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第二十八章 非財務計量自然資源信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第二十九章 非財務計量環境信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十章 非財務計量工程項目信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十一章 非財務計量績效信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十二章 非財務計量社會責任信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架

精彩書摘

　　《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》：
　　這兩個權威文獻都明確規定，內部控製審計意見的保證程度是閤理保證，其原因是什麼？我們認為，主要有兩方麵的原因，第一，這種規定是以上市公司財務報告內部控製強製審計為背景的，在內部控製強製審計的背景下，上市公司監管部門是從整個社會視角來考慮內部控製審計意見保證程度，屬於本節前麵提到的宏觀視角，從這個角度齣發，內部控製審計意見保證程度要考慮廣大投資者的利益，要考慮資本市場的效率，考慮這些需求因素，再基於上市公司財務報告虛假較為嚴重這個現實，選擇閤理保汪這種高保證程度是符閤宏觀視角的成本效益原則的。第二，內部控製審計意見一般是需要對外公告的，審計意見使用者可能信賴這些意見做齣其相關的決策，如果這種意見錯誤，則可能産生較為嚴重的影響，為此，必然要嚴格追究審計師的責任。將內部控製審計意見確定為閤理保證，一方麵有利於審計師實施更加嚴格的審計程序，獲取更有證明力的審計證據，降低審計風險；另一方麵，由於以積極方式發錶審計意見，也更加便於追究審計責任，進而也促使審計師更加謹慎地履行職責。
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