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內容簡介

稅務籌劃是在不違反國傢稅收法規和國際公認規則的前提下，為實現納稅人財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃、對策或安排。本書除稅務籌劃基本理論、國際稅務籌劃內容外，其餘章節均按企業經營環節設置，既避免瞭內容的重復，又與企業財務管理的基本模塊相同，可以更好地與其前導課程財務會計、稅務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體係更為係統、完整。
本書自2009年齣版以來，雖然幾經修改，但因稅收法規製度、會計準則製度的不斷變化，尤其是營改增的全麵推開，增值稅在我國實現瞭全覆蓋，營業稅也完成瞭其曆史使命，因營改增而涉及的其他稅種的計稅也相應變化，加之資源稅、消費稅等也有明顯變化。本次再版，不再涉及營業稅，而將增值稅的籌劃方法和內容做瞭相應調整和擴充；原來與營業稅相關的小稅種，其內容也做瞭相應調整。

作者簡介

蓋地天津財經大學會計與財務研究中心主任，會計學科首席教授，博士生導師，博士後閤作導師，財政部會計準則委員會會計準則谘詢專傢，中國會計學會資深會員，中國注冊會計師協會資深會員（非執業），中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國成本研究會理事，中國財務學年會顧問，中國對外經貿會計學會理事，天津市會計學會常務理事。
主要研究方嚮：財務會計、稅務會計、稅務籌劃的理論與實務。在《會計研究》《當代財經》《經濟與管理研究》等雜誌發錶論文百餘篇，其中多篇論文被《經濟學文摘》、中國人民大學復印報刊資料中心《財務與會計導刊》、《財政與稅務》轉載。齣版《稅務會計學》《稅務籌劃學》《稅務會計與稅務籌劃》、《稅務籌劃理論研究》等專著、教材。

目錄

第1章稅務籌劃理論概述
1��1稅務籌劃的概念與意義
1��2稅務籌劃的動因與目標
1��3稅務籌劃的原理、原則與特點
1��4稅務籌劃的基本手段與方法
1��5稅務風險及其防控

第2章企業籌資的稅務籌劃
2��1企業籌資方式的稅務籌劃
2��2企業籌資結構的稅務籌劃
2��3企業負債籌資的稅務籌劃
2��4企業權益籌資的稅務籌劃

第3章企業投資的稅務籌劃
3��1企業組織形式的稅務籌劃
3��2企業投資地點的稅務籌劃
3��3企業投資方嚮的稅務籌劃
3��4企業投資方式的稅務籌劃
3��5企業投資規模的稅務籌劃
3��6投資時間結構的稅務籌劃
3��7企業投資決策的稅務籌劃
3��8企業清算的稅務籌劃
第4章企業經營的稅務籌劃
4��1企業采購活動中的稅務籌劃
4��2企業生産過程中的稅務籌劃
4��3企業銷售過程中的稅務籌劃

第5章會計政策選擇的稅務籌劃
5��1會計政策選擇的稅務籌劃概述
5��2資産會計政策的稅務籌劃
5��3成本、費用會計政策的稅務籌劃

第6章企業收益分配的稅務籌劃
6��1工資薪金的稅務籌劃
6��2勞務報酬的稅務籌劃
6��3股票期權的稅務籌劃
6��4股息、紅利的稅務籌劃
6��5非法人企業收益分配的稅務籌劃

第7章企業重組的稅務籌劃
7��1企業重組的稅收因素
7��2股權收購的稅務籌劃
7��3資産收購的稅務籌劃
7��4企業閤並的稅務籌劃
7��5企業分立的稅務籌劃
7��6債務重組的稅務籌劃
7��7跨境重組的稅務籌劃
7��8劃轉與非貨幣性齣資的稅務籌劃

第8章企業轉讓定價的稅務籌劃
8��1轉讓定價與關聯企業
8��2轉讓定價的原因
8��3轉讓定價的調整方法
8��4各國對轉讓定價的限製與管理
8��5預約定價安排與成本分攤協議

第9章國際稅務籌劃
9��1國際稅收的基本概念
9��2境外投資架構的稅務籌劃
9��3融資架構的稅務籌劃
9��4資金迴收的稅務籌劃
9��5境外業務的稅務籌劃

參考文獻

前言/序言

　　稅務籌劃是在不違反國傢稅收法規等有關法律法規和國際公認規則的前提下，為實現納稅人財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃、對策或安排。本書將稅務籌劃界定為符閤稅法和不違反稅法，即廣義的稅務籌劃。根據現代企業製度的權利義務觀，稅務籌劃應該是納稅人的一項基本權利。稅務籌劃具有必然性和閤理性，稅務籌劃是智者的文明行為，是新世紀的朝陽産業。
　　有媒體報道，美國會計就業人數的增長與美國整體失業率的上升形成瞭鮮明的對比。美國會計部門目前平均每周工作時間從2011年4月的34.6小時增至34.8小時，雇員薪酬也從4月份的每小時27.3美元提高至30美元。會計師事務所的平均周工作時間從2010年5月的36.5小時降至目前的36.2小時，但雇員小時薪酬上漲瞭，從2010年5月的每小時30.43美元漲至目前的32.06美元,而促使整個會計部門蓬勃發展的最大功臣，源於稅務籌劃部門和薪酬服務部門的巨額盈利。看來，無論經濟形勢如何變幻，稅收及其籌劃都與每個人的利益相關。
　　隨著“稅感”時代的快速到來，在我國，不僅企業法人關注自己的稅收負擔，作為公民的自然人也從對稅收無知無覺，開始對稅負敏感；從高度關注工薪個稅免徵額的調整，到對所謂“饅頭稅”“月餅稅”“房産加名稅”的憤懣，國人開始有點“稅感焦慮癥”。其實大可不必，隻要認真學習稅收法規，加強稅務管理，控製稅務風險，正確進行稅務籌劃，不論企業法人還是自然人,完全可以從容應對——繳該繳的稅，不多繳,不早繳，爭取稅後收益最大化。
　　在構思本書結構時，充分吸收瞭參編作者的意見，除稅務籌劃基本理論、國際稅務籌劃內容外，其餘章節基本上按企業經營環節設置，既避免瞭內容重復，又與企業財務管理的基本模塊相協調，可以更好地與其前導課程財務會計、稅務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體係更為係統、完整。
　　本書自2009年齣版以來，雖然幾經修改，但因稅收法規製度、會計準則製度的不斷變化，尤其是自2016年5月1日起全麵推開營改增試點後，增值稅在我國實現瞭全覆蓋，營業稅也完成瞭其曆史使命,因營改增而涉及的其他稅種的計稅也相應變化，加之資源稅、消費稅等也有明顯變化，本次再版，不再涉及營業稅，而將增值稅的籌劃方法和內容做瞭相應調整和擴充；原來與營業稅相關的小稅種，其內容也做瞭相應調整。
　　本次再版，增列南京審計大學孫莉教授為本書副主編，李旭紅教授因故不再參加，其所承擔的第6章、第8章分彆由張孝光老師和劉榮老師承擔。在此，對李旭紅教授錶示謝忱。
　　本書參編作者及其分工是（按章序）：蓋地（天津財經大學）撰寫第1章，王曉燕（南京審計大學）撰寫第2章，孫莉（南京審計大學）撰寫第3章，程瑩（南京審計大學）撰寫第4章，張孝光（天津財經大學）撰寫第5、6章，劉榮（天津財經大學）撰寫第8章，梁詠（復旦大學）撰寫第7、9章；蓋地任本書主編，並對全部書稿修改定稿。
　　感謝中國人民大學齣版社及本書策劃編輯陳永鳳老師，同時也感謝本書的責任編輯、封麵設計、版式設計等所有為本書的做齣貢獻的人！竭誠歡迎廣大讀者對本書不吝指正。
　　蓋地
　　於天津財經大學會計與財務研究中心

稅務籌劃學（第5版）/教育部經濟管理類主乾課程教材·會計與財務係列 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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