稅收風險防範能力是衡量稅收徵管工作的重要指標。如何在“放管服”改革背景下轉變徵管方式，全麵清除“重放輕管”“隻管不放”兩個“攔路虎”?如何在營改增背景下深化國、地稅閤作，不斷提升稅收徵管能力?本書從稅收業務實踐入手，分析貨物和勞務稅業務、所得稅業務、國際稅收業務等重點業務的管理流程，層層深入、細化風險點，既有政策依據，又有風險指引；同時，梳理營改增行業稅收風險的共性，從風險識彆、風險指標建立、風險引導與措施的角度探討建立行業風險防範體係；針對稅收風險管理中讓人“頭疼”的增值稅發票虛開虛抵，提供重點行業的風險防範要點及典型案例。

稅收風險防範理論
1 “放管服”改革背景下稅收風險防範 3
1.1稅收風險管理概述 3
1.1.1 稅收風險管理概念 3
1.1.2 稅收風險管理有關理論 3
1.1.3 稅收風險形成的主要因素 4
1.1.4 稅收風險管理流程 6
1.1.5 構建稅收風險管理體係 7
1.2“放”對“管”的影響 8
1.2.1 簡政放權後稅源變化的主要特點 8
1.2.2 簡政放權後稅收徵管存在的主要風險 10
1.2.3 簡政放權後稅收徵管存在的問題 12
1.3“放管服”改革背景下稅收風險防範策略 15
1.3.1 轉變觀念，健全稅收風險管理機製 15
1.3.2 梳理稅收徵管流程，完善日常稅源管理製度 18
1.3.3 完善稅收法律法規和管理製度 20
稅收業務風險防範指引
2 徵收管理業務 25
2.1個體戶停業報告 25
2.2非正常戶管理 25
2.3注銷稅務登記（含一照一碼清稅申報） 27
2.4普通發票代開 29
2.5發票驗舊 31
2.6發票繳銷 33
2.7普通發票領購資格確認及用量調整 34
2.8申請使用經營地發票 36 3 所得稅管理業務 38
3.1高新技術企業所得稅稅率減按 15% 38
3.2軟件企業企業所得稅定期減免 40
3.3動漫企業企業所得稅定期減免 42
3.4小型微利企業企業所得稅減徵 43
3.5非營利組織收入企業所得稅免徵 44
3.6安置殘疾人員工資加計扣除 46
3.7公共基礎設施項目投資經營所得企業所得稅定期減免 47
3.8環境保護、節能節水項目企業所得稅定期減免 48
3.9經營性文化事業單位轉製企業所得稅免徵 50
3.10綜閤利用資源産品收入減計 50
3.11金融保險等機構涉農利息、保費收入減計 52
3.12從事農、林、牧、漁業項目企業所得額減免 54
3.13資産損失稅前扣除 57
3.14技術轉讓所得企業所得稅減免 60
3.15節能服務公司閤同能源管理項目所得稅定期減免 62
3.16研發費用加計扣除 63 4 進齣口稅收管理業務 67
4.1齣口退（免）稅備案 67
4.2齣口退（免）稅備案錶內容變更 67
4.3撤迴齣口退（免）稅備案 68
4.4齣口企業分類管理 69
4.5齣口貨物稅收函調發函 70
4.6齣口貨物稅收函調迴函 70
4.7齣口退（免）稅審核審批 71 5 貨物和勞務稅管理業務 73
5.1增值稅減免稅備案 73
5.2資源綜閤利用企業資格備案 74
5.3增值稅一般納稅人資格登記 75
5.4增值稅專用發票最高開票限額及用票量核定及調整 76
5.5增值稅普通發票票種核定 78 5.6增值稅發票發放 78
5.7增值稅失控發票管理 79
5.8增值稅納稅申報 80
5.9取消公共汽電車輛免徵車輛購置稅審核 81
5.10取消設有固定裝置非運輸車輛免徵車輛購置稅審核 82
5.11取消葡萄酒消費稅退稅審批 83
5.12取消銷貨退迴消費稅退稅審批 84
5.13取消齣口應稅消費品免稅後退關或國外退貨補繳消費稅審批 84
5.14取消消費稅稅款抵扣審核 85
5.15取消成品油消費稅徵稅範圍認定審批 86
5.16取消乙烯、芳烴生産企業退稅資格認定審批 86
5.17下放白酒消費稅最低計稅價格核定權限 87 6 國際稅收管理業務 88
6.1境外注冊中資控股企業判定居民企業審批 88
6.2服務貿易等項目對外支付開具稅務證明 89
6.3非居民企業股權轉讓特殊性稅務處理備案 90
6.4非居民企業適用行業及利潤率審核 91
6.5境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關變更備案 92
6.6非居民享受稅收協定（含與港澳颱協議）待遇備案 92
稅收風險防範實踐
7 營改增行業 97
7.1建築業 97
7.1.1 行業概述 97
7.1.2 主要稅收風險點 98
7.1.3 風險監控分析指標 103
7.1.4 日常風險防範措施 107
7.2房地産業 110
7.2.1 行業概述 110
7.2.2 主要稅收風險點 111
7.2.3 風險監控分析指標 117
7.2.4 日常風險防範措施 120 7.3金融業 122
7.3.1 貨幣銀行服務業 122
7.3.2 保險業 133
7.3.3 證券業 144
7.4生活服務業 150
7.4.1 餐飲業 150
7.4.2 住宿業 156
7.4.3 旅遊管理服務業 161
7.4.4 娛樂業 165 8 其他行業 170
8.1水泥製造業 170
8.1.1 行業概述 170
8.1.2 行業稅收風險識彆 173
8.1.3 稅收風險應對 178
8.1.4 行業風險防範 190
8.1.5 某水泥有限責任公司納稅評估案例 194
8.2電力供應業 204
8.2.1 行業概述 204
8.2.2 行業稅收風險識彆 205
8.2.3 稅收風險應對 210
8.2.4 行業風險防範 212
8.2.5 電力供應行業某公司納稅評估案例 213
8.3煙煤和無煙煤開采業 219
8.3.1 行業概述 219
8.3.2 行業稅收風險識彆 221
8.3.3 稅收風險應對 226
8.3.4 行業風險防範 230
8.3.5 某煤礦評估案例 231
8.4商品混凝土製造業 240
8.4.1 行業概述 240
8.4.2 行業稅收風險識彆 243
8.4.3 稅收風險應對 248
8.4.4 行業風險防範 251
8.4.5 商品混凝土製造行業稅收風險管理案例 252
8.5鋼壓延加工業 258
8.5.1 行業概述 258
8.5.2 行業稅收風險識彆 260
8.5.3 稅收風險應對 263
8.5.4 行業風險防範 266
8.5.5 某金屬製品有限公司納稅評估案例 267
8.6銻冶煉業 274
8.6.1 行業概述 274
8.6.2 行業稅收風險識彆 276
8.6.3 稅收風險應對 281
8.6.4 行業風險防範 285
8.6.5 銻冶煉行業納稅評估案例 286
8.7鋼結構製造業 296
8.7.1 行業概述 296
8.7.2 行業稅收風險識彆 297
8.7.3 稅收風險應對 301
8.7.4 行業風險防範 303
8.7.5 某鋼結構有限公司納稅評估案例 304
8.8水力發電業 311
8.8.1 行業概述 311
8.8.2 行業稅收風險識彆 312
8.8.3 稅收風險應對 317
8.8.4 行業風險防範 320
8.8.5 某水電開發有限責任公司納稅評估案例 321
8.9汽車零售業 328
8.9.1 行業概述 328
8.9.2 行業稅收風險識彆 330
8.9.3 稅收風險應對 335
8.9.4 行業風險防範 338
8.9.5 某汽車銷售服務公司納稅評估案例 340 9 增值稅發票虛開虛抵風險防範 348
9.1增值稅發票虛開虛抵風險概述 348
9.1.1 增值稅發票虛開虛抵概念 348
9.1.2 增值稅發票虛開虛抵稅務處理與法律責任 348 9.1.3 增值稅發票虛開虛抵的成因及類型 351
9.2增值稅發票虛開虛抵風險防範 353
9.2.1 如何識彆增值稅發票虛開虛抵風險 353
9.2.2 如何應對增值稅發票虛開虛抵風險 357
9.2.3 如何防控增值稅發票虛開虛抵風險 360
9.3部分行業增值稅發票虛開虛抵風險防範要點及典型案例 363
9.3.1 通用設備製造業 363
9.3.2 農副食品加工業 368
9.3.3 紡織業 371
9.3.4 紡織服裝服飾業 375
9.3.5 醫藥製造業 378
9.3.6 木材加工和木、竹、藤、棕、草製品業 382
9.3.7 傢具製造業 386
9.3.8 批發零售業 390
9.3.9 黃金交易發票虛開虛抵 393
附錄湖南省國傢稅務局關於對企業納稅人實施風險管理的規定（試行） 399

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