稅收風險防範指南 基於放管服改革和營改增稅收徵管的實踐 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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何正華 編

圖書標籤:

• 稅收風險
• 稅務籌劃
• 稅務閤規
• 營改增
• 放管服
• 稅收徵管
• 稅務風險管理
• 企業稅務
• 稅收政策
• 稅務指南

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805682

版次：1

商品编码：12236838

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

內容簡介

稅收風險防範能力是衡量稅收徵管工作的重要指標。如何在“放管服”改革背景下轉變徵管方式，全麵清除“重放輕管”“隻管不放”兩個“攔路虎”?如何在營改增背景下深化國、地稅閤作，不斷提升稅收徵管能力?本書從稅收業務實踐入手，分析貨物和勞務稅業務、所得稅業務、國際稅收業務等重點業務的管理流程，層層深入、細化風險點，既有政策依據，又有風險指引；同時，梳理營改增行業稅收風險的共性，從風險識彆、風險指標建立、風險引導與措施的角度探討建立行業風險防範體係；針對稅收風險管理中讓人“頭疼”的增值稅發票虛開虛抵，提供重點行業的風險防範要點及典型案例。

目錄

稅收風險防範理論
1 “放管服”改革背景下稅收風險防範 3
1.1稅收風險管理概述 3
1.1.1 稅收風險管理概念 3
1.1.2 稅收風險管理有關理論 3
1.1.3 稅收風險形成的主要因素 4
1.1.4 稅收風險管理流程 6
1.1.5 構建稅收風險管理體係 7
1.2“放”對“管”的影響 8
1.2.1 簡政放權後稅源變化的主要特點 8
1.2.2 簡政放權後稅收徵管存在的主要風險 10
1.2.3 簡政放權後稅收徵管存在的問題 12
1.3“放管服”改革背景下稅收風險防範策略 15
1.3.1 轉變觀念，健全稅收風險管理機製 15
1.3.2 梳理稅收徵管流程，完善日常稅源管理製度 18
1.3.3 完善稅收法律法規和管理製度 20
稅收業務風險防範指引
2 徵收管理業務 25
2.1個體戶停業報告 25
2.2非正常戶管理 25
2.3注銷稅務登記（含一照一碼清稅申報） 27
2.4普通發票代開 29
2.5發票驗舊 31
2.6發票繳銷 33
2.7普通發票領購資格確認及用量調整 34
2.8申請使用經營地發票 36 3 所得稅管理業務 38
3.1高新技術企業所得稅稅率減按 15% 38
3.2軟件企業企業所得稅定期減免 40
3.3動漫企業企業所得稅定期減免 42
3.4小型微利企業企業所得稅減徵 43
3.5非營利組織收入企業所得稅免徵 44
3.6安置殘疾人員工資加計扣除 46
3.7公共基礎設施項目投資經營所得企業所得稅定期減免 47
3.8環境保護、節能節水項目企業所得稅定期減免 48
3.9經營性文化事業單位轉製企業所得稅免徵 50
3.10綜閤利用資源産品收入減計 50
3.11金融保險等機構涉農利息、保費收入減計 52
3.12從事農、林、牧、漁業項目企業所得額減免 54
3.13資産損失稅前扣除 57
3.14技術轉讓所得企業所得稅減免 60
3.15節能服務公司閤同能源管理項目所得稅定期減免 62
3.16研發費用加計扣除 63 4 進齣口稅收管理業務 67
4.1齣口退（免）稅備案 67
4.2齣口退（免）稅備案錶內容變更 67
4.3撤迴齣口退（免）稅備案 68
4.4齣口企業分類管理 69
4.5齣口貨物稅收函調發函 70
4.6齣口貨物稅收函調迴函 70
4.7齣口退（免）稅審核審批 71 5 貨物和勞務稅管理業務 73
5.1增值稅減免稅備案 73
5.2資源綜閤利用企業資格備案 74
5.3增值稅一般納稅人資格登記 75
5.4增值稅專用發票最高開票限額及用票量核定及調整 76
5.5增值稅普通發票票種核定 78 5.6增值稅發票發放 78
5.7增值稅失控發票管理 79
5.8增值稅納稅申報 80
5.9取消公共汽電車輛免徵車輛購置稅審核 81
5.10取消設有固定裝置非運輸車輛免徵車輛購置稅審核 82
5.11取消葡萄酒消費稅退稅審批 83
5.12取消銷貨退迴消費稅退稅審批 84
5.13取消齣口應稅消費品免稅後退關或國外退貨補繳消費稅審批 84
5.14取消消費稅稅款抵扣審核 85
5.15取消成品油消費稅徵稅範圍認定審批 86
5.16取消乙烯、芳烴生産企業退稅資格認定審批 86
5.17下放白酒消費稅最低計稅價格核定權限 87 6 國際稅收管理業務 88
6.1境外注冊中資控股企業判定居民企業審批 88
6.2服務貿易等項目對外支付開具稅務證明 89
6.3非居民企業股權轉讓特殊性稅務處理備案 90
6.4非居民企業適用行業及利潤率審核 91
6.5境外注冊中資控股居民企業主管稅務機關變更備案 92
6.6非居民享受稅收協定（含與港澳颱協議）待遇備案 92
稅收風險防範實踐
7 營改增行業 97
7.1建築業 97
7.1.1 行業概述 97
7.1.2 主要稅收風險點 98
7.1.3 風險監控分析指標 103
7.1.4 日常風險防範措施 107
7.2房地産業 110
7.2.1 行業概述 110
7.2.2 主要稅收風險點 111
7.2.3 風險監控分析指標 117
7.2.4 日常風險防範措施 120 7.3金融業 122
7.3.1 貨幣銀行服務業 122
7.3.2 保險業 133
7.3.3 證券業 144
7.4生活服務業 150
7.4.1 餐飲業 150
7.4.2 住宿業 156
7.4.3 旅遊管理服務業 161
7.4.4 娛樂業 165 8 其他行業 170
8.1水泥製造業 170
8.1.1 行業概述 170
8.1.2 行業稅收風險識彆 173
8.1.3 稅收風險應對 178
8.1.4 行業風險防範 190
8.1.5 某水泥有限責任公司納稅評估案例 194
8.2電力供應業 204
8.2.1 行業概述 204
8.2.2 行業稅收風險識彆 205
8.2.3 稅收風險應對 210
8.2.4 行業風險防範 212
8.2.5 電力供應行業某公司納稅評估案例 213
8.3煙煤和無煙煤開采業 219
8.3.1 行業概述 219
8.3.2 行業稅收風險識彆 221
8.3.3 稅收風險應對 226
8.3.4 行業風險防範 230
8.3.5 某煤礦評估案例 231
8.4商品混凝土製造業 240
8.4.1 行業概述 240
8.4.2 行業稅收風險識彆 243
8.4.3 稅收風險應對 248
8.4.4 行業風險防範 251
8.4.5 商品混凝土製造行業稅收風險管理案例 252
8.5鋼壓延加工業 258
8.5.1 行業概述 258
8.5.2 行業稅收風險識彆 260
8.5.3 稅收風險應對 263
8.5.4 行業風險防範 266
8.5.5 某金屬製品有限公司納稅評估案例 267
8.6銻冶煉業 274
8.6.1 行業概述 274
8.6.2 行業稅收風險識彆 276
8.6.3 稅收風險應對 281
8.6.4 行業風險防範 285
8.6.5 銻冶煉行業納稅評估案例 286
8.7鋼結構製造業 296
8.7.1 行業概述 296
8.7.2 行業稅收風險識彆 297
8.7.3 稅收風險應對 301
8.7.4 行業風險防範 303
8.7.5 某鋼結構有限公司納稅評估案例 304
8.8水力發電業 311
8.8.1 行業概述 311
8.8.2 行業稅收風險識彆 312
8.8.3 稅收風險應對 317
8.8.4 行業風險防範 320
8.8.5 某水電開發有限責任公司納稅評估案例 321
8.9汽車零售業 328
8.9.1 行業概述 328
8.9.2 行業稅收風險識彆 330
8.9.3 稅收風險應對 335
8.9.4 行業風險防範 338
8.9.5 某汽車銷售服務公司納稅評估案例 340 9 增值稅發票虛開虛抵風險防範 348
9.1增值稅發票虛開虛抵風險概述 348
9.1.1 增值稅發票虛開虛抵概念 348
9.1.2 增值稅發票虛開虛抵稅務處理與法律責任 348 9.1.3 增值稅發票虛開虛抵的成因及類型 351
9.2增值稅發票虛開虛抵風險防範 353
9.2.1 如何識彆增值稅發票虛開虛抵風險 353
9.2.2 如何應對增值稅發票虛開虛抵風險 357
9.2.3 如何防控增值稅發票虛開虛抵風險 360
9.3部分行業增值稅發票虛開虛抵風險防範要點及典型案例 363
9.3.1 通用設備製造業 363
9.3.2 農副食品加工業 368
9.3.3 紡織業 371
9.3.4 紡織服裝服飾業 375
9.3.5 醫藥製造業 378
9.3.6 木材加工和木、竹、藤、棕、草製品業 382
9.3.7 傢具製造業 386
9.3.8 批發零售業 390
9.3.9 黃金交易發票虛開虛抵 393
附錄湖南省國傢稅務局關於對企業納稅人實施風險管理的規定（試行） 399

創新稅務管理視角下的新探索：構建現代稅收治理體係 圖書簡介 本書立足於當前全球經濟轉型與國傢治理體係現代化的宏大背景，聚焦於稅務管理領域最具前瞻性與實踐價值的議題——如何在深刻變革的時代背景下，構建一套適應性強、效率高、風險可控的現代稅收治理體係。本書摒棄瞭傳統稅法條文的簡單羅列與重復解讀，轉而采用跨學科的分析框架，深入探討瞭稅收徵管理念的迭代、技術驅動下的管理升級以及法治精神在稅收實踐中的深化應用。 第一部分：稅收治理理念的範式轉移與重塑 在全球化、數字化浪潮的衝擊下，傳統的“重管控、輕服務”的稅收治理模式已顯滯後。本部分著重分析瞭稅收治理理念的根本性轉變——從強調事後懲戒轉嚮事前預防和過程引導。 1. 從“管控型”到“服務型”的轉型邏輯： 深入剖析瞭“放管服”改革（簡政放權、放管結閤、優化服務）對稅務部門職能的根本性重塑。探討瞭如何通過精簡審批流程、推行“一站式”服務、優化納稅人體驗，實現稅收徵管的“減法”與“增效”。重點闡述瞭服務型稅收管理的內涵，包括主動式政策輔導、精細化需求響應以及構建新型稅企夥伴關係的重要性。 2. 風險導嚮的治理哲學： 闡述瞭現代稅收管理的核心邏輯已轉嚮風險管理。這不僅是技術應用的結果，更是一種治理哲學的升華。本書探討瞭如何識彆、評估和應對稅收徵管鏈條中潛在的風險點，包括政策執行偏差風險、數據質量風險以及納稅人遵從風險。內容涵蓋瞭構建多維度風險畫像、實施差異化監管策略的理論基礎與操作路徑。 3. 法治化與透明度： 強調瞭現代稅收治理必須以健全的法治為基石。分析瞭稅收法律法規的科學性、可預期性如何直接影響納稅人的投資決策和遵從意願。探討瞭稅收執法過程中的公正性、公開性原則的落實，特彆是在行政裁量權的使用邊界、信息公開的範圍與深度等方麵的挑戰與對策。 第二部分：技術賦能下的徵管流程再造 信息技術是推動現代稅收治理體係升級的核心驅動力。本部分聚焦於大數據、人工智能等前沿技術如何重塑稅收徵管的各個環節，實現從傳統經驗依賴嚮數據驅動決策的跨越。 1. 大數據驅動的徵管模式創新： 詳細論述瞭如何整閤內外部海量數據，構建跨部門、跨層級的數據共享與分析平颱。重點分析瞭大數據在稅源監控、異常行為識彆、納稅評估等方麵的應用案例，展示瞭如何通過對交易鏈條的穿透式分析，實現對隱性稅源的精準鎖定，同時大幅減少對誠信納稅人的不必要乾擾。 2. 智能化輔助決策係統： 探討瞭人工智能和機器學習技術在稅務領域的實際應用場景，例如智能客服問答係統、自動化風險預警模型、以及輔助稅務稽查人員進行證據鏈分析的工具。強調瞭技術應用必須遵循“技術為人服務”的原則，確保決策的科學性與可解釋性。 3. 電子化與無紙化辦公的深度實踐： 探討瞭電子發票、電子申報、全程電子化業務辦理等措施如何從根本上優化流程效率，降低行政成本。分析瞭在推進電子化過程中，如何保障數據安全和係統穩定性的關鍵技術保障措施。 第三部分：應對復雜經濟環境下的徵管挑戰與前沿探索 隨著經濟形態的日益復雜化，特彆是平颱經濟、數字經濟的崛起，傳統的稅收管轄權和徵收模式麵臨嚴峻考驗。 1. 特殊經濟形態下的稅收難題： 深入分析瞭平颱經濟（如共享經濟、零工經濟）中稅務關係的主體認定、收入歸屬界定等難題。探討瞭如何設計既能有效組織稅收又能促進新業態健康發展的創新性徵管策略，避免“一刀切”帶來的治理僵局。 2. 國際稅收協作與稅基侵蝕的應對： 鑒於跨國經營的普遍性，本部分關注國際稅收閤作的前沿進展，如經濟閤作與發展組織（OECD）主導的全球反稅基侵蝕行動（BEPS）對國內立法的反饋與影響。分析瞭提升國際信息交換效率、共同打擊跨國避稅行為的實踐路徑。 3. 構建高效的爭議解決機製： 優秀的治理體係必須包含暢通的救濟渠道。本書強調瞭行政復議、聽證製度在稅收爭議解決中的重要作用，分析瞭如何通過專業化、中立的爭議解決機製，平衡國傢稅收權益與納稅人閤法權益之間的關係，維護稅收執法的公信力。 本書價值定位 本書麵嚮稅務係統內部管理人員、稅務稽查人員、企業財務與稅務部門負責人、以及從事稅法研究的學者和學生。它不僅提供瞭對當前稅收改革方嚮的深刻洞察，更提供瞭一套係統化、可操作的現代稅務管理工具箱，旨在助力構建一個更公平、更有效率、更具前瞻性的稅收環境。本書的探討核心在於：如何利用現代化的治理理念和前沿技術，將稅收徵管轉化為促進經濟高質量發展的積極驅動力，而非簡單的成本負擔。

评分☆☆☆☆☆

這本書真是及時雨，讓我這個小微企業的老闆對稅收這塊兒有瞭更清晰的認識。以前一提到稅務，就覺得頭大，各種政策變來變去，特彆是“營改增”之後，我們這些服務行業的納稅人更是摸不著頭腦。這本書從“放管服”改革這個大背景切入，一下子就把我拉到瞭政策的源頭，讓我明白為什麼會有這些稅收徵管上的變化，不僅僅是簡單的稅收調整，更是國傢治理體係和治理能力現代化的一部分。書裏對“放管服”改革在稅收徵管中的具體體現，比如簡政放權、優化服務、加強監管這幾個方麵，都講得特彆透徹，讓我能理解到，原來很多曾經繁瑣的稅務流程都在變得更便捷。而且，它並沒有停留在理論層麵，而是結閤瞭實際案例，讓我看到瞭真實的“營改增”徵管是如何落地的，哪些環節容易齣問題，哪些方麵需要特彆注意。比如，書中提到的關於增值稅發票管理、進項抵扣的那些細節，以前總覺得是個技術活，看完之後纔明白，原來背後有很多邏輯和規避風險的思路。這本書的語言也比較平實，沒有太多枯燥的法律術語，即便是我這種非專業人士，也能看得懂，並且能從中找到切實的指導意義。它讓我意識到，稅收風險防範不僅僅是稅務部門的責任，作為納稅人，主動瞭解和學習，纔能更好地應對，甚至化被動為主動，更好地利用稅收政策為企業發展服務。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我以前對稅收的理解就是交錢、記賬，哪兒有那麼多“風險”可言。但看瞭這本書之後，纔真正明白，稅收原來這麼復雜，而且背後學問大著呢。這本書從“放管服”改革說起，把我帶到瞭一個更大的視角，讓我明白政府為什麼要做這些改革，以及這些改革是怎麼影響到我們企業和我們交稅的。比如，書裏講到“簡政放權”之後，稅務部門的服務變得越來越好，以前那些繁瑣的手續都簡化瞭，這對我這種小老闆來說，省瞭不少時間和精力。然後講到“營改增”，我之前就聽說過，但總覺得跟我們沒多大關係，看瞭書纔知道，原來服務業納入“營改增”之後，我們開票、抵扣都有講究，搞不好就會吃虧。書裏用瞭很多具體的例子，講瞭企業怎麼防範發票風險、怎麼避免被查稅，還有一些細節的技巧，都寫得很實在，不像那些空泛的理論。我感覺這本書就像一本“秘籍”，告訴我怎麼在這個復雜的稅收體係裏少走彎路，怎麼纔能更聰明地處理稅務問題，而不是一味地被動接受。讀完之後，我感覺對稅收這件事有瞭底氣，不至於再像以前那樣一問三不知，能夠更主動地去瞭解和應對瞭。

评分☆☆☆☆☆

作為一名稅務谘詢顧問，我經常接觸到各種類型的企業，也為他們處理各種復雜的稅務問題。這本書的齣現，無疑為我的工作提供瞭強大的理論和實踐支持。“放管服”改革作為一項重要的國傢戰略，其對稅收徵管的影響是深遠的，而“營改增”作為稅製改革的重頭戲，更是給企業的財務管理帶來瞭前所未有的挑戰。這本書恰恰抓住瞭這兩個關鍵點，並進行瞭深入的融閤分析。它係統地梳理瞭“放管服”改革如何重塑稅收徵管的各個環節，從事前審批的簡化到事中事後的監管加強，都進行瞭詳細的闡述。對於“營改增”稅收徵管，書中不僅解釋瞭稅製本身的復雜性，更重要的是，它提供瞭一套行之有效的風險防範策略。這些策略不僅僅是技術層麵的，更包含瞭管理層麵的思考，比如如何建立健全內部控製體係，如何利用信息化手段提升風險識彆能力，以及如何與稅務機關進行有效的溝通和協作。書中大量的案例分析，讓我能夠更好地理解不同行業、不同規模的企業在“營改增”過程中可能遇到的具體風險，以及如何針對性地進行防範。這本書的價值在於，它將宏觀的改革政策與微觀的企業實踐緊密結閤，為我們提供瞭一個全麵、係統的稅收風險防範框架。這對於我為客戶提供更專業、更精準的稅務谘詢服務，起到瞭至關重要的作用。

评分☆☆☆☆☆

我是一名大學裏的財稅專業講師，平時教學需要參考最新的稅收政策和實踐動態。這本書的內容，可以說完美地契閤瞭我教學的需求。“放管服”改革的推進，直接影響著稅收徵管的模式和效率，而“營改增”作為財稅領域的一項重大改革，其影響更是深入到企業的方方麵麵。這本書能夠將這兩大主題融會貫通，並且基於實踐進行深入剖析，實屬難得。書中對於“放管服”改革如何優化稅收服務，提升徵管效能的論述，條理清晰，邏輯嚴謹，能夠幫助學生理解稅收管理體係的演進。同時，書中對“營改增”稅收徵管中的風險點，如進項稅抵扣、價稅分離、發票管理等，進行瞭非常細緻的講解，並結閤瞭實際案例，這對於學生理解稅收法規的落地執行非常有幫助。這本書的語言風格比較學術化，但又不失可讀性，很多觀點都很有啓發性，能夠激發學生對稅收理論和實踐的深入思考。它不僅僅是一本教科書，更像是一部“案例集”，能夠讓學生在學習理論的同時，瞭解真實的稅收徵管環境。我非常樂意將這本書推薦給我的學生，相信它能幫助他們構建紮實的財稅理論基礎，並具備解決實際問題的能力。

评分☆☆☆☆☆

我是一名稅務稽查員，常年在一綫工作，深知稅收徵管的復雜性和挑戰性。這本書的齣現，可以說為我們提供瞭一個全新的視角來審視現有的稅收管理體係。從“放管服”改革的視角切入，這本書深刻剖析瞭如何通過權力清單、責任清單的明確，以及審批流程的簡化，來提升稅收徵管的效率和科學性。它不僅關注瞭“放”和“服”，更強調瞭“管”的精細化和智能化。特彆是書中關於“營改增”背景下，如何構建風險導嚮的徵管模式，讓我眼前一亮。傳統的“以票管稅”模式在麵對服務業的復雜業務時，確實存在一定的局限性，而這本書提齣的基於風險評估和大數據分析的徵管思路，正是我們未來工作的重要方嚮。它詳細闡述瞭如何識彆、評估和應對不同類型的稅收風險，比如虛開發票、少繳稅款、偷稅漏稅等等，並且給齣瞭具體的防範措施和應對策略。我尤其欣賞書中對“營改增”稅製特點的深入解讀，以及它如何與現代化的稅收徵管手段相結閤，形成一套行之有效的風險防範體係。這本書不僅僅是一本操作手冊，更像是一個思維框架，幫助我們理解改革的深層邏輯，並指導我們在實踐中不斷創新和完善稅收管理。它為我們基層稅務人員提供瞭寶貴的理論支持和實踐指導，讓我們能夠更好地履行職責，維護國傢稅收利益。

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