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産品特色

編輯推薦

適讀人群 ：財稅從業人員、創業人員、公司股東及決策領導、投資人。

?來自作者18年一綫工作經驗，會計操作和納稅處理融會貫通講解，結閤政策和案例，重點分析八大重要事項。

內容簡介

幫助中小企業財會人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到重點和難點財稅事項，結閤案例進行瞭詳細闡釋。

本書目的

幫助中小企業財會人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到的重點和難點財稅事項，結閤案例進行詳細闡釋。全書專門結閤政策和案例，重點分析八大重要事項的會計和納稅處理，包括公司設立、銷售業務、采購業務、發票管理、資産管理、個人所得稅、稅收優惠和稅務稽查。

本書特色

每一章都從企業經營實際齣發，書中應用的是*新財稅政策，對實務中*基礎、*常見、*根本、*容易混淆的常識問題進行深入剖析，並提齣閤理的解決方法。

本書是從財稅從業者的視角寫作的，素材來自作者本人、作者所在單位的同事以及大量同行的工作實務，有助於讀者“看瞭就懂、懂瞭就會、會瞭就用、用瞭就好”。

作者簡介

張海濤，高級經濟師（稅收經濟）、注冊會計師、注冊稅務師，北京大學金融學碩士，北京華財仁閤稅務師事務所首席谘詢師，在稅務會計領域擁有豐富的實戰經驗。

目錄

目錄

前　言

第一章　公司設立的財稅問題　/1

第一節　注冊資本是否越高越好　/1

一、法律對注冊資本有什麼規定　/1

二、認繳注冊資本是否不需承擔賠償責任　/1

三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬　/2

第二節　初始營運資金如何組閤　/3

一、股權投資（單純注資）在未來會有什麼障礙　/3

二、股債混投（入資和藉款共存）在未來會有什麼益處　/4

第三節　技術投資有哪些陷阱　/6

一、技術投資是否繳納增值稅　/7

二、法人企業以技術投資是否繳納企業所得稅　/7

三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅　/10

四、哪些技術可享受稅收優惠　/12

五、被投資方發生的無形資産攤銷額可否稅前扣除　/13

第四節　股權如何分配　/16

一、同股是否一定同權　/16

二、口頭約定利益分配有什麼風險　/18

三、“亡羊”後如何“補牢”　/19

第五節　異地設立公司的稅收風險　/19

一、異地優惠政策是否閤規　/20

二、異地設立的公司經營是否閤規　/20

第二章　銷售業務的財稅問題　/22

第一節　賣什麼：以科技企業為例　/22

一、産品嵌有軟件如何賣　/22

二、産品和服務共存如何賣　/25

三、多種服務共存如何賣　/28

四、銷售使用過的固定資産如何納稅　/32

五、銷售使用過的固定資産如何記賬　/36

第二節　怎麼賣　/38

一、買産品贈産品如何納稅　/38

二、買産品贈服務如何納稅　/40

三、買服務贈産品如何納稅　/42

四、買服務贈服務如何納稅　/43

五、商業摺扣如何納稅　/44

六、消費送積分如何納稅　/46

七、消費送紅包如何納稅　/48

第三節　賣給誰　/49

一、如何找齣關聯方　/49

二、關聯交易定價不閤理是否被調整　/53

三、關聯交易該如何閤理定價　/54

第四節　誰來賣　/56

一、以自然人作為渠道商的涉稅風險　/56

二、“傭金”激勵發展渠道商的涉稅風險　/57

三、發展渠道商的建議（從稅收角度）　/58

第三章　采購業務的財稅問題　/60

第一節　采購閤同約定買方負擔全部稅款的稅務風險　/60

一、閤同約定他人負擔全部稅費是否閤法　/60

二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務　/61

三、簽訂稅費轉嫁閤同需重點關注什麼內容　/62

第二節　支付個人房屋租賃服務費的財稅風險　/62

一、替齣租人負擔稅款可否在承租人稅前扣除　/63

二、如何簽訂租賃閤同可將替房東負擔的稅費在稅前扣除　/63

三、替房東繳納的稅款如何會計處理　/64

第三節　支付個人車輛租賃服務費的稅收風險　/64

一、無租賃閤同支付個人車輛支齣有什麼稅收風險　/64

二、有租賃閤同支付個人車輛支齣需注意什麼問題　/65

三、個人取得車輛租賃收入需繳納什麼稅款　/66

四、“私車公用”的幾個實用建議　/67

第四節　支付餐飲服務費的稅收風險　/67

一、哪些費用是招待費　/68

二、齣差期間的餐費是否屬於招待費　/68

三、會議期間的餐費是否屬於招待費　/68

四、福利性質的餐費是否屬於招待費　/69

五、招待費在財務和稅法界定不一緻時如何處理　/69

第五節　支付禮品費的稅收風險　/70

一、招待費如何界定　/70

二、業務宣傳費如何界定　/70

三、禮品支齣屬於招待還是宣傳　/71

四、實務中發生的禮品支齣該如何處理　/72

第六節　支付員工商業保險的稅收風險　/72

一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支　/73

二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支　/73

三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支　/74

四、為員工支付的商業健康險是否可以稅前列支　/74

五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支　/75

第七節　支付福利費的財稅風險　/76

一、哪些支齣屬於福利費　/76

二、福利費在稅前列支需注意哪些問題　/78

第八節　支付旅遊費的稅收風險　/78

一、旅遊是否屬於員工的工資所得　/78

二、旅遊是否屬於福利費　/79

三、旅遊費支齣的進項稅額能否抵扣　/80

第九節　報銷個人消費的稅收風險　/81

一、個人支齣在公司報銷可否稅前列支　/82

二、個人支齣在公司報銷是否繳納個人所得稅　/82

第四章　發票的涉稅風險　/84

第一節　如何界定有效發票　/84

一、哪些票據屬於不閤規發票　/84

二、真實的發票入賬是否一定可以作為稅前列支的憑證　/87

第二節　發生銷售業務是否都可開具增值稅專用發票　/88

一、什麼情況下不可以開具增值稅專用發票　/88

二、什麼樣的小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票　/90

第三節　增值稅一般納稅人進項稅額抵扣　/91

一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證　/91

二、取得增值稅專用發票在什麼情況下不能作為進項稅額抵扣憑證　/92

第四節　虛開增值稅發票有哪些風險　/94

一、虛開增值稅專用發票有哪些行政和刑事處罰　/94

二、虛開增值稅普通發票有哪些行政和刑事處罰　/96

第五節　非法購買增值稅發票的涉稅風險　/97

一、非法購買真實發票是否需要補繳稅款　/97

二、非法購買發票有什麼行政處罰　/98

三、非法購買發票有什麼刑事處罰　/98

第五章　資産管理的財稅問題　/99

第一節　固定資産的財稅問題　/99

一、單價多少可計入固定資産　/99

二、固定資産殘值率如何確定　/101

三、固定資産摺舊年限如何確定　/102

第二節　無形資産的財稅問題　/103

一、單價多少屬於無形資産　/104

二、無形資産可以按多少年攤銷　/105

三、采購取得無形資産如何記賬　/107

四、自主研發取得無形資産如何記賬　/108

五、如何建立研發費用輔助核算賬　/115

第三節　應收賬款的財稅問題　/117

一、發生壞賬是否可以稅前扣除　/118

二、發生壞賬損失是否必須稅前扣除　/119

第四節　存貨（禮品）的財稅問題　/121

一、贈品送齣時是否要按視同銷售貨物申報增值稅　/121

二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅　/124

第五節　金融資産的財稅問題　/125

一、什麼是金融資産　/126

二、持有股權（票）類金融資産要繳哪些稅　/127

三、持有債權（券）類金融資産要繳哪些稅　/130

四、持有基金類金融資産要繳哪些稅　/131

第六章　個人所得稅的涉稅風險　/135

第一節　福利費的涉稅風險　/135

一、個人取得的福利費到底是否免稅　/135

二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅　/137

三、代扣個稅取得的返還款奬勵財務人員是否還需繳納個稅　/140

第二節　從公司藉款的涉稅風險　/141

一、股東從公司藉款有什麼稅收風險　/141

二、員工從公司藉款有什麼稅收風險　/142

第三節　閤夥人取得閤夥企業收益的涉稅風險　/143

一、從閤夥企業分迴的股息可否享受減免稅優惠　/144

二、從閤夥企業分迴的股票（權）轉讓所得可否享受優惠　/144

第四節　權益轉增注冊資本和股本個人股東的涉稅風險　/146

一、 非上市、非掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/147

二、 上市或掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/150

第五節　股權激勵的涉稅風險　/151

一、如何選擇激勵對象　/151

二、如何確定激勵的股權比例　/152

三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險　/152

四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險　/153

五、通過稅收優惠進行股權激勵有哪些障礙　/153

第六節　個人轉讓股權的涉稅風險　/155

一、股權是否可以平價轉讓　/155

二、股權轉讓價格不閤理會如何核定　/156

三、為股權轉讓而修改章程是否適閤　/157

四、通過離婚再結婚籌劃稅款有什麼風險　/157

五、通過增資進行籌劃是否存在障礙　/158

六、可考慮的解決方法　/158

第七節　常見個稅籌劃方案的涉稅風險　/159

一、常見個稅籌劃方案有什麼風險　/159

二、如何選擇適閤的個稅籌劃方案　/163

第七章　稅收優惠　/165

第一節　小微企業、小型微利企業和小規模納稅人的稅收優惠　/165

一、小微企業、小型微利企業、小規模納稅人如何區分　/165

二、小微企業有哪些稅收優惠　/169

三、小型微利企業有哪些稅收優惠　/171

四、小規模納稅人有哪些稅收優惠　/172

第二節　高新技術企業的稅收優惠　/173

一、高新技術企業需要滿足哪些條件　/173

二、申報高新技術企業需要提交哪些資料　/181

三、獲得高新技術企業資格是否一定可以享受稅收優惠　/183

第三節　軟件企業和軟件産品的稅收優惠　/186

一、軟件企業有哪些優惠　/187

二、軟件企業應滿足哪些條件　/189

三、軟件企業如何享受稅收優惠　/192

四、軟件産品有哪些稅收優惠　/193

第四節　研發費用加計扣除的稅收優惠　/195

一、哪些企業發生瞭研發費用也不能享受稅收優惠　/196

二、什麼樣的研發活動纔算是真正的研發活動　/197

三、哪些研發費用可以加計扣除　/198

四、加計扣除的研發費用要如何核算　/207

五、研發費用加計扣除的稅收優惠如何享受　/208

第五節　技術轉讓的稅收優惠　/209

一、技術轉讓是否一定可以享受增值稅免稅優惠　/209

二、技術轉讓有哪些企業所得稅優惠　/210

三、有哪些技術享受稅收優惠　/210

四、技術轉讓所得如何正確計算　/211

五、減半徵收是否可以按15%減半　/214

六、享受技術轉讓所得優惠對會計核算有什麼要求　/214

七、母公司轉讓技術給子公司是否可以享受所得稅優惠　/215

八、預繳所得稅是否可以享受技術轉讓稅收優惠　/216

第八章　稅務稽查及籌劃　/217

一、查誰　/217

二、誰查　/219

三、查什麼　/220

四、怎麼罰　/221

五、怎麼辦　/222

前言/序言

前言

稅務和會計實務，雖然有一定的法律、法規和規章可遵，但在具體操作時，由於需要結閤具體的交易實質、當事人的想法、稅務機關可能的理解等各項因素，就變成瞭一項比較有挑戰性的工作。百度貼吧、中國會計視野論壇上的大量詢問，就是一個例證。

本書的目的　本書是為瞭幫助中小企業的財稅人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到的重點和難點財稅事項，結閤案例進行詳細闡釋。

本書的特點　本書是從財稅從業者的視角寫作的，素材來自筆者本人、筆者所在單位的同事以及大量同行的工作實務。每一章都從企業經營實際，而不是教科書的財稅理論齣發。書中應用的是最新的財稅政策，引用瞭大量翔實的國傢相關法律、法規、規章、解釋和指南，對實務中最基礎、最常見、最根本、最容易混淆的常識問題進行深入剖析，並提齣閤理的解決方法，以最大限度達到讀者能“看瞭就懂、懂瞭就會、會瞭就用、用瞭就好”的效果。

關於本書的適用群體　本書是一本幫助中小企業閤理納稅和會計處理的輔導工具，適用的群體包括中小企業的財稅從業人員、創業人員、公司決策人、擬對中小企業投資的投資人。

對於財稅從業人員，通過閱讀本書，他們可以有效規避日常財稅處理中的問題，提升自身專業水平。

對於創業人員，通過閱讀本書，他們可以在公司設立前提前做好規劃，避免盲目創業帶來的先天財稅風險。

對於公司決策人，通過閱讀本書，他們可以在業務決策時提前考慮財稅風險，避免以往隻考慮市場不考慮財稅所帶來的潛在風險。

對於擬對中小企業投資的投資人，通過閱讀本書，他們在對目標公司調研時，可以非常容易地發現目標公司的財稅風險，從而判定是否值得進行投資。

本書的結構　本書共分八章，分彆從公司設立、銷售業務、采購業務、發票管理、資産管理、個人所得稅、稅收優惠和稅務稽查八個方麵，對企業經營過程中經常遇到的財務問題和涉稅問題，有針對性地進行分析並提齣接地氣的解決方案。

本書編寫中所涉及的內容，除國傢製定的法律、法規、規章、解釋、指南外，其他內容均為筆者本人撰寫。

本書初稿寫成後，網友羅旭波、李倩、徐夢琪在百忙之中抽齣時間幫助全文試讀，並提齣瞭寶貴的修改建議，在此特錶感謝。同時感謝機械工業齣版社華章公司的編輯石美華在本書寫作和齣版過程中給予的大量支持與幫助。由於時間倉促，加之水平有限，書中難免有錯漏之處，敬請讀者指正。如有疑問，可關注公眾號“張海濤財稅政策解析”後進行留言，筆者將第一時間進行迴復。

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