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內容簡介

　　《企業內部控製主要風險點、關鍵控製點與案例解析（2018年版）》以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，強調以風險為導嚮的內部控製，並試圖梳理企業公司層麵和各業務層麵的主要風險點；以風險為導嚮的內部控製已從傳統的財務報告目標擴展至戰略目標，《企業內部控製主要風險點、關鍵控製點與案例解析（2018年版）》在介紹以風險為導嚮的內部控製時融入企業管理的思想。
　　《企業內部控製主要風險點、關鍵控製點與案例解析（2018年版）》可作為廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規範及配套指引的參考，也可作為財經院校會計、審計、財務、資産評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控製的參考資料。

目錄

第1章 企業內部控製概述
第1節 企業內部控製框架的發展
一、國外內部控製理論和實務的發展
二、我國內部控製理論與實務的發展
三、企業內部控製基本規範及配套指引的頒布與實施
第2節 企業內部控製與業務流程再造
一、業務流程再造概述
二、內部控製與業務流程再造之間的聯係與整閤
三、案例分析

第2章 公司層麵的內部控製
第1節 內部環境
一、內部環境概述
二、內部環境存在的主要風險
三、職業道德和企業文化
四、治理結構
五、管理理念和管理風格
六、機構設置
七、責權分配
八、內部審計
九、人力資源政策與措施
十、案例分析
第2節 風險評估
一、風險評估概述
二、風險評估流程存在的主要風險
三、目標設定
四、風險識彆
五、風險評估
六、風險應對
七、案例分析
第3節 控製活動
一、控製活動概述
二、控製活動的類型
三、主要控製活動
四、案例分析
第4節 信息與溝通
一、信息與溝通概述
二、信息與溝通流程存在的主要風險
三、內部和外部溝通
四、決策信息支持
五、反舞弊措施
第5節 內部監督
一、內部監督概述
二、內部監督流程存在的主要風險
三、持續監控
四、缺陷報告
第6節 案例分析

第3章 采購與付款循環
第1節 采購與付款循環的內部控製
一、采購與付款循環概述
……

第4章 存貨與生産循環
第5章 銷售與收款循環
第6章 資産管理
第7章 資金活動管理
第8章 信息係統管理
第9章 人力資源管理
第10章 財務報告編製與披露

精彩書摘

　　《企業內部控製主要風險點、關鍵控製點與案例解析（2018年版）》：
　　三、職業道德和企業文化
　　在現代所有權和經營權相分離的産權格局之下，企業目標、管理者目標和生産者的目標不盡相同，同時由於信息不對稱的限製，企業高層管理者和員工都會存在“不道德”和逆嚮選擇的風險。另外，在企業運營過程中，由於經常受到某種壓力或誘惑導緻舞弊和貪汙等，輕者帶來企業效率低下、聲譽受損，重者給企業帶來重大損失、埋下隱患。
　　（一）誠信、道德價值概述
　　內部控製的有效性不可能不受到人的誠信和道德價值觀的影響，原因在於內部控製是由人建立、執行和監督的。因此，誠信和道德價值是控製環境的首要因素，影響其他內部控製構成要素的設計、執行和監督。
　　由於要考慮諸多因素，企業確立道德價值觀通常是十分睏難的。道德價值觀需要平衡企業、員工、供應商、客戶、競爭者和社會公眾的利益，平衡這些利益是非常復雜的，因為他們的利益通常是相互衝突的。比如，嚮市場提供一種新産品，可能會對環境産生不利影響。
　　企業的誠信和道德價值觀一般通過員工行為準則來體現，該準則告訴企業員工什麼行為可接受、什麼行為不可接受以及遇到不正當行為應該采取的行動，主要包括以下內容。
　　1.利益衝突
　　每一個員工都有責任將公司利益放在第一位，避免私人利益與公司利益的衝突。
　　2.閤法性
　　公司要承諾在開展業務時是抱著誠實和守信原則，並遵循所有適用的法律和規章製度。
　　3.及時嚮指定人員報告或檢舉揭發違規事項
　　員工有義務對所發現的關於會計、內部控製或審計等違反法律、規章製度或行為準則的問題，嚮道德規範委員會報告，或嚮披露委員會或審計委員會匯報。發現任何高級管理人員違反法律、規章製度或行為準則，應迅速嚮道德規範委員會等相關機構報告。對檢舉人應當建立保密製度，包括匿名保護。
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前言/序言

　　內部控製一直是企業界，尤其是會計界關注的熱門話題。國內外資本市場上知名大公司的一係列財務造假舞弊醜聞不僅嚴重打擊瞭廣大投資者的投資信心，而且充分暴露瞭上市公司在內部控製方麵存在的嚴重問題。在此背景下，2002年，美國頒布實施瞭《薩班斯一奧剋斯利法案》，該法案規定瞭企業管理層對內部控製應承擔的責任以及注冊會計師對內部控製的審計要求，注冊會計師必須就上市公司的內部控製係統和管理層評估過程齣具審計意見，所有上市公司必須在年報中提供內部控製報告和內部控製評價報告。2004年，美國COSO發布瞭《企業風險管理——整閤框架》，為內部控製的研究與發展提供瞭重要的文獻。2013年5月，C（）SO委員會又適時更新瞭《內部控製——整閤框架》，以使企業在外部環境不斷變化中提升內部控製的有效性。同時，我國政府也一直緻力於內部控製的建立和完善。2008年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯閤發布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱《基本規範》）。2010年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯閤發布瞭《企業內部控製應用指引》《企業內部控製評價指引》以及《企業內部控製審計指引》，作為實施《基本規範》的具體指南，並要求境內外同時上市的公司自2‘011年1月1日起施行，上海證券交易所、深圳證券交易所主闆上市公司自2012年1月1日起施行，中小闆和創業闆上市公司擇機施行，鼓勵非上市大中型企業提前執行。因此，如何建立和完善內部控製體係是我國上市公司麵臨的重大現實問題。
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