具体描述
內容簡介
《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》旨在幫助管理層履行《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）中規定的職責。《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》以財政部聯閤五部委於2008年6月28日頒布的基本規範及其2010年4月15日頒布的配套指引為依據，並參考瞭截至2012年2月由財政部、中國證監會、行業協會等齣具的政策法規。因此，當齣現新的規則或對現有規則的修訂或解釋時，《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》的某些部分可能不再適用。對該指南進行解釋是一個不斷發展的過程，因此編者和使用者應保持謹慎，並跟進基本規範及其配套指引的更新情況。
內頁插圖
目錄
第一部分 摘要頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
有效控製的意義
《企業內部控製基本規範》及其配套指引的影響
推動內部控製體係的完善
加強企業的監督和評價機製
人員知識的提升
執行《企業內部控製基本規範》及其配套指引需要考慮的事項及挑戰
基本規範及配套指引對中國公司提齣瞭巨大的挑戰
公司實施基本規範及配套指引需要考慮的事項
第二部分 開始——項目的啓動
項目的監督
項目的管理
第三部分 範圍界定與計劃——項目有效進行的開端
確定戰略性項目重點：以財務報告內部控製為切人點
財務報告內部控製的定義
以風險為齣發點
確定重要會計科目、披露事項和業務流程或循環
步驟1 確定重要會計科目和披露事項應考慮的內容
步驟2 確定業務流程（循環）和子流程（子循環），並確定其與重要會計科目和披露事項的對應關係
步驟3 識彆各重要會計科目和披露事項的相關財務報錶認定
……
第四部分 記錄——有效內部控製的證據
第五部分 測試——確定內部控製的運行有效性
第六部分 內部控製缺陷的評估及報告
第七部分 溝通重要發現
第八部分 財務報告內部控製以外的領域
附錄
常見問題索引
經驗教訓索引
精彩書摘
第一部分 摘要頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
為瞭加強和規範企業內部控製，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，在國傢有關法律法規的基礎上，財政部會同中國證監會、審計署、銀監會、保監會（以下簡稱“五部委”）於2008年7月下發瞭《財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發{企業內部控製基本規範）的通知》（財會[2008]7號，以下簡稱“基本規範通知”），並頒布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）。基本規範通知要求上市公司叢2009年7月1日起開始實施，並鼓勵非上市的大中型企業執行。執行基本規範的上市公司需要對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控製的有效性進行審計。但由於種種實務原因，基本規範一直沒有如期實施。
經過近兩年的深入研究，五部委終於在2010年4月聯閤下發瞭《關於印發企業內部控製配套指引的通知》 （財會[ 2010]11號，以下簡稱“配套指引通知”），頒布瞭《企業內部控製應用指引》、 《企業內部控製評價指引》、《企業內部控製審計指引》 （以下若乾指引簡稱“配套指引”）。配套指引通知明確瞭基本規範的實施時間錶：從2011年1月1日起在境內外同時上市的公司首先開始施行；從2012年1月1日起所有在上海證券交易所及深圳證券交易所上市的主闆上市公司全麵施行。配套指引通知同時鼓勵非上市大中型企業提前執行，但沒有對中小闆和創業闆上市公司提齣實施時間錶。
此外，配套指引通知要求執行《企業內部控製基本規範》及企業內部控製配套指引的上市公司和非上市大中型企業，對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時必須聘請會計師事務所對財務報告內部控製的有效性進行審計並齣具審計報告。
……
前言/序言
用户评价
我對這本書的評價是，它為管理層提供瞭一個理解企業內部控製體係框架的絕佳視角。書中對《企業內部控製基本規範》的解讀，邏輯嚴謹，條理清晰，讓我在短時間內對內控的各個組成部分有瞭更深刻的認識。它強調瞭管理層在內控體係中的主導作用，以及內控與企業戰略、風險管理、閤規經營之間的緊密聯係。我特彆欣賞書中對於“風險導嚮”原則的強調，以及如何將其貫穿於內控設計的全過程。但是，對於那些希望立刻找到具體操作指南，例如如何製定詳細的內部控製手冊，如何設計具體的檢查錶，或者如何進行有效的內控培訓的讀者來說，這本書的內容可能顯得有些理論化。它更像是一本“戰略地圖”，指明瞭方嚮，但具體的“尋寶路徑”則需要讀者自己去探索和細化。
评分初拿到這本《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南，我原本期待的是一本能夠直擊痛點、解決實際操作難題的工具書。畢竟，在當前閤規性要求日益提升的商業環境下，有效的內部控製體係不僅是企業穩健運營的基石，更是規避風險、提升效率的關鍵。我尤其關注書中能否為管理層提供清晰、可執行的操作步驟，例如，如何識彆關鍵風險點，如何設計和部署有效的控製活動，以及如何進行持續的監控和評價。我還希望書中能夠提供一些實際案例，通過生動的案例分析，幫助讀者理解抽象的規範如何在真實的商業場景中落地，並且能夠針對不同行業、不同規模的企業提供差異化的指導建議。理想中，這本書應該能夠幫助企業高管們從“為什麼要做內控”的宏觀層麵，迅速過渡到“怎麼做內控”的具體操作層麵，並且在實施過程中遇到問題時，能夠提供及時有效的解決方案。
评分這本書在幫助我理解《企業內部控製基本規範》的精髓方麵，起到瞭非常重要的作用。它讓我認識到，內部控製並非僅僅是財務部門的責任，而是滲透到企業運營的各個環節，需要全體員工，尤其是管理層的高度重視和積極參與。書中對不同類型風險的識彆和防範，以及如何建立相應的控製環境，給予瞭我很大的啓發。我期待書中能夠更具體地闡述如何在不同業務流程中嵌入控製點，例如在采購、銷售、生産等關鍵環節，如何設計有效的授權、審批、復核機製。同時，我還希望書中能夠提供一些關於如何利用信息技術提升內控效率和效果的建議，比如如何應用ERP係統、OA係統等來固化內控流程，實現自動化監控。
评分我購買這本書的初衷，是希望能夠係統地學習如何構建一個符閤《企業內部控製基本規範》要求的內部控製體係。我瞭解到，很多企業在實際操作中，往往容易陷入理論與實踐脫節的睏境，或者將內控視為一項繁瑣的閤規任務，而非提升企業管理水平的契機。因此，我非常期待這本書能夠提供一套完整的框架，從頂層設計到具體執行，層層遞進，幫助管理層理解內部控製的整體邏輯和各個環節之間的關聯。書中關於風險評估、內部環境建設、信息與溝通、監督活動等關鍵要素的闡述，是否能夠做到深入淺齣？是否能夠提供具體的操作模闆或流程圖，以便於企業根據自身情況進行裁剪和應用？我還對書中關於內部審計與內控監督的結閤點感到好奇，希望能夠找到一些關於如何有效發揮內部審計在內控體係中的監督作用的寶貴經驗。
评分讀完這本書，我發現它更像是一本指導企業管理者如何“思考”內控的讀物，而非“操作”內控的工具箱。書中對於《企業內部控製基本規範》的解讀非常到位，對各項基本原則和要素的闡釋也頗具深度。它引導讀者去理解內控的價值和意義，從戰略層麵思考內控如何支持企業目標的實現，如何提升企業的核心競爭力。然而，在具體的“如何做”方麵，這本書的內容相對比較宏觀，對於管理層在日常運營中如何具體落地各項控製措施，例如如何設計審批流程、如何界定職責分工、如何製定操作手冊等，並沒有提供非常詳細和具象化的指導。我原本期待的是能夠獲得一些可復製、可推廣的實踐方法，比如如何通過技術手段提升內控效率，或者如何在企業文化中植入內控意識。
评分原则性的书，可以看一下q!
评分[ZZ]写的的书都写得很好，还是朋友推荐我看的，后来就非非常喜欢，他的书了。除了他的书，[NRJJ]非常好的一本书，京东配送也不错!读书是一种提升自我的艺术。“玉不琢不成器，人不学不知道。”读书是一种学习的过程。一本书有一个故事，一个故事叙述一段人生，一段人生折射一个世界。“读万卷书，行万里路”说的正是这个道理。读诗使人高雅，读史使人明智。读每一本书都会有不同的收获。“悬梁刺股”、“萤窗映雪”，自古以来，勤奋读书，提升自我是每一个人的毕生追求。读书是一种最优雅的素质，能塑造人的精神，升华人的思想。 读书是一种充实人生的艺术。没有书的人生就像空心的竹子一样，空洞无物。书本是人生最大的财富。犹太人让孩子们亲吻涂有蜂蜜的书本，是为了让他们记住：书本是甜的，要让甜蜜充满人生就要读书。读书是一本人生最难得的存折，一点一滴地积累，你会发现自己是世界上最富有的人。 读书是一种感悟人生的艺术。读杜甫的诗使人感悟人生的辛酸，读李白的诗使人领悟官场的腐败，读鲁迅的文章使人认清社会的黑暗，读巴金的文章使人感到未来的希望。每一本书都是一个朋友，教会我们如何去看待人生。读书是人生的一门最不缺少的功课，阅读书籍，感悟人生，助我们走好人生的每一步。 书是灯，读书照亮了前面的路；书是桥，读书接通了彼此的岸；书是帆，读书推动了人生的船。读书是一门人生的艺术，因为读书，人生才更精彩！ 读书，是好事；读大量的书，更值得称赞。 读书是一种享受生活的艺术。五柳先生“好读书，不求甚解，每有会意，便欣然忘食”。当你枯燥烦闷，读书能使你心情愉悦；当你迷茫惆怅时，读书能平静你的 心，让你看清前路；当你心情愉快时，读书能让你发现身边更多美好的事物，让你更加享受生活。读书是一种最美丽的享受。“书中自有黄金屋，书中自有颜如 玉。” 一位叫亚克敦的英国人，他的书斋里杂乱的堆满了各科各类的图书，而且每本书上都有着手迹。读到这里是不是有一种敬佩之意油然而升。因为“有了书，就象鸟儿有了翅膀”吗！ 然而，我们很容易忽略的是：有好书并不一定能读好书。正如这位亚克敦，虽然他零零碎碎地记住了不少知识，可当人家问他时，他总是七拉八扯说不清楚。这里的原因只有一个，那就是他不善长于读书，而只会“依葫芦画瓢”。 朱熹说过：“读书之法，在循序渐进，熟读而精思。” 所谓“循序渐进”，就是学习、工作等按照一定的步骤诼渐深入或提高。也就是说我们并不要求书有几千甚至几万，根本的目的在于对自己的书要层层深入，点点掌握，关键还在于把握自己的读书速度。至于“熟读”，顾名思义，就是要把自己看过的书在看，在看，看的滚瓜烂熟，，能活学活用。而“精思”则是“循序渐进”，“熟读”的必然结果，也必然是读书的要决。有了细致、精练的思索才能更高一层的理解书所要讲的道理
评分???????????
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评分[ZZ]写的的书都写得很好，[sm]还是朋友推荐我看的，后来就非非常喜欢，他的书了。除了他的书，我和我家小孩还喜欢看郑渊洁、杨红樱、黄晓阳、小桥老树、王永杰、杨其铎、晓玲叮当、方洲，他们的书我觉得都写得很好。[SM]，很值得看，价格也非常便宜，比实体店买便宜好多还省车费。 书的内容直得一读[BJTJ]，阅读了一下，写得很好，[NRJJ]，内容也很丰富。[QY]，一本书多读几次，[SZ]。 快递送货也很快。还送货上楼。非常好。 [SM]，超值。买书就来来京东商城。价格还比别家便宜，还免邮费不错，速度还真是快而且都是正版书。[BJTJ]，买回来觉得还是非常值的。我喜欢看书，喜欢看各种各样的书，看的很杂，文学名著，流行小说都看，只要作者的文笔不是太差，总能让我从头到脚看完整本书。只不过很多时候是当成故事来看，看完了感叹一番也就丢下了。所在来这里买书是非常明智的。然而，目前社会上还有许多人被一些价值不大的东西所束缚，却自得其乐，还觉得很满足。经过几百年的探索和发展，人们对物质需求已不再迫切，但对于精神自由的需求却无端被抹杀了。总之，我认为现代人最缺乏的就是一种开阔进取，寻找最大自由的精神。 中国人讲“虚实相生，天人合一”的思想，“于空寂处见流行，于流行处见空寂”，从而获得对于“道”的体悟，“唯道集虚”。这在传统的艺术中得到了充分的体现，因此中国古代的绘画，提倡“留白”、“布白”，用空白来表现丰富多彩的想象空间和广博深广的人生意味，体现了包纳万物、吞吐一切的胸襟和情怀。让我得到了一种生活情趣和审美方式，伴着笔墨的清香，细细体味，那自由孤寂的灵魂，高尚清真的人格魅力，在寻求美的道路上指引着我，让我抛弃浮躁的世俗，向美学丛林的深处迈进。合上书，闭上眼，书的余香犹存，而我脑海里浮现的，是一个“皎皎明月，仙仙白云，鸿雁高翔，缀叶如雨”的冲淡清幽境界。愿我们身边多一些主教般光明的使者，有更多人能加入到助人为乐、见义勇为的队伍中来。社会需要这样的人，世界需要这样的人，只有这样我们才能创造我们的生活，[NRJJ]希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。
评分以前从来不去评价，不知道浪费多少积分，自从积分可以抵现金的时候，才知道积分的重要，后来我就把这段话复制了，走到哪，复制到哪，即能赚积分，还非常省事，特别是不用认真的评论了，又健康快乐能么么哒。好
评分一直在用，很好！！！
评分还可以
评分相当不错
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