編輯推薦

　　專門寫給經理人的財務實用技巧！
　　惠普、西門子、海爾、奔馳中國、中石油、國傢電網、飛利浦、海航、柳工等眾多知名企業經理人一緻認可的實用財務管理課！
　　《管理者14天看懂財務報錶》內容特色：
　　· 實戰、實用——從管理者的視角齣發，以“如何管人，如何管錢，如何管成本，如何管項目”為綫索，緊貼經理人的實際需求；
　　· 易知、易懂——不講會計學原理，不談記賬細節，不用難以理解的財務術語，真正讓管理者讀得懂；
　　· 好看、好讀——所有知識的傳遞都輔以管理者常見的情境案例，充分藉助圖、錶、案例和tips，兼顧感官體驗和閱讀體驗，輕輕鬆鬆消化所有知識。
　　《管理者14天看懂財務報錶》適用人群：
　　· 企業管理者，包含來自外企、國企和民企的中高級管理者，聚焦於財務數據背後的意義，闡明如何根據財務數據做齣正確的決策；
　　· 小微企業的老闆及總經理，詳盡地剖析瞭小微企業財務報錶稅務導嚮的問題，對於小微企業的老闆和經理人有實際的藉鑒意義；
　　· 財務專業人員，可以幫助其拓寬視野，瞭解企業管理與財務管理之間的關係。

內容簡介

　　作為職業經理人，應該掌握必要的財務知識。但是，麵對龐雜的財務知識體係，管理者該從何入手？
　　· 怎樣知道公司是否在賺錢？
　　· 利潤與迴報的區彆是什麼？
　　· 財務會計報告、稅務會計報告、管理會計報告有何區彆？
　　· 三大報錶之間是什麼關係？
　　· 如何評價經理人的經營績效？
　　· 如何管人？如何管錢？如何管項目？
　　· 如何融資？銀行？股東？
　　· 如何進行經理人KPI考核？
　　《管理者14天看懂財務報錶》從經理人的角度和立場齣發，以服務企業管理實踐為宗旨，對諸如此類的核心問題做齣瞭專業解讀。

作者簡介

　　閆靜女士，惠普商學院資深財務講師。
　　主講課程《非財務經理的財務管理》
　　Professional Experience
　　職業經曆：
　　從中國人民大學畢業後，閆靜很幸運的先後在惠普公司、安捷倫公司的商務部、財務部、谘詢部等不同部門任職十年。“惠普點燃瞭我，我也在用我的言傳身教推廣惠普之道，這應該是我對昔日公司的一個迴報吧。”因之於此，我們看到，作為中國培訓行業的優秀講師，閆靜不斷地把世界級大公司的先進管理經驗帶給成韆上萬的學員，在她的培訓記錄上：惠普、西門子、奔馳、海爾、飛利浦、中石油、國傢電網等很多知名企業赫然在列。閆靜也受邀於清華大學、浙江大學、西南財經大學的總裁班、EMBA班進行授課。
　　在多年的培訓工作中，閆靜老師的培訓課程條理清晰，層次分明，實用性強，互動性突齣，授課滿意率達90％以上。作為一名企業培訓顧問，她既具備紮實的理論知識又以其在該領域的豐富經驗見長；她的財務課程經過精心設計，深入淺齣，用通俗易懂的語言講授齣財務管理的深奧理論，把各種財務知識的內在聯係層層剝離給學員，給學員帶來巨大衝擊，使學員可以迅速地將培訓內容轉化為工作技能。
　　Part of Clients
　　服務過的企業
　　惠普、西門子、中石油、殼牌石油、中國移動、國傢電網、奔馳中國、Volvo、大眾集團、宇通客車、江鈴汽車、一汽轎車、神州數碼、羅德與施瓦茨、中國電信、城建集團、鬥山重工、柳工集團、中國南方航空公司、海南航空、中國兵器工業集團公司、保利科技……

精彩書評

　　讓管理者用財務管理的數據進行業務決策，讓財務人員用運營管理的視角解釋報錶。《管理者14天看懂財務報錶》給那些患有“財務報錶恐懼癥”的企業傢和管理者們帶來瞭福音。
　　——徐少春 金蝶國際軟件集團董事局主席兼CEO

　　這本書從大傢常見的疑惑和睏擾問題齣發，層層深入抽絲剝繭，用非常直白的語言簡潔清晰地揭示道理，通過14天的內容把業務經營管理和財務管理之間的互動關係融會貫通，相互呼應，形成瞭完整的視角。
　　——呂楷之 惠普商學院行政副院長

　　管理者能夠用最短的時間學會讀懂財務報錶嗎？閆靜女士這部財務管理新書給齣的答案是肯定的。由於她具有豐富的財務管理實戰經驗和齣色的管理培訓能力，這本財務管理教科書的實用性、趣味性、邏輯性和可讀性令人難以置信！
　　——毛基業 中國人民大學商學院副院長

　　以往上過若乾“非財務經理的財務管理”的課程，也讀過類似的書籍，但看到這本書，還是受益匪淺。特點一，內容豐富。不僅僅介紹瞭三份財務報錶的解讀，還討論瞭一個企業管理者如何管錢、管人、管項目，視角廣、非常實用而全麵；特點二，文字深入淺齣，把枯燥繁復的財務問題，輕鬆又清晰地講齣來，讀書就好像在聽作者娓娓道來地講課，很親切。另外，14天的章節設計也獨具匠心。一個管理者每天花一個小時讀一章，兩周後，應該就能“讀懂企業財務管理”瞭，如此好事，豈不樂哉。
　　——馬永武 騰訊學院常務副院長

目錄

推薦序一
推薦序二
前 言

第1天 什麼是財務管理？
財務與管理有何關係
財務與會計有何區彆
財務部是如何分工的
本章小結

第2天 公司真的在賺錢嗎--生意的角度
初識利潤
對利潤的進一步討論
一筆錢可以用多少次
固定的投入是否被充分使用
生意人的終極目標--迴報率
迴報率高的公司會破産嗎
本章小結

第3天 財務報錶--飛機的儀錶盤
企業一共有幾類財務報告
財務會計報告與稅務會計報告有什麼區彆
中小公司財務報錶的稅務導嚮
財務會計報告與管理會計報告有什麼區彆
管理會計報告是怎麼做齣來的
利潤錶、資産負債錶、現金流量錶三張報錶之間是什麼關係
本章小結

第4天 利潤錶--企業的經營績效
利潤錶與財務專業名詞
利潤錶的格式與內在邏輯
利潤錶上的各種成本與費用解析
如何分析利潤錶
本章小結

第5天 資産負債錶--平衡的哲學
什麼是資産負債錶
資産負債錶的邏輯是什麼
資産負債錶的演示
資産負債錶的結構分析
資産負債錶裏是全部的資産嗎
兩種無形資産
本章小結

第6天現金流量錶--現金為王
利潤錶與現金流量錶的混淆
現金流量錶三大組成部分
利潤為什麼不等於經營活動現金流
現金流量錶告訴我們什麼
從現金流量錶看公司的發展模式
本章小結

第7天 如何保證報錶的公允性
報錶的規範
老闆到底賺不賺錢
收到的錢算不算銷售收入
付齣的錢一定是成本嗎
裝修費是資産還是費用
本章小結

第8天 企業的資金從哪兒來
從資産負債錶看融資渠道
融資渠道的幾種分類
股東和銀行，誰的錢更好用
麵對眾多融資渠道，企業如何抉擇
藉雞生蛋，財務杠杆的運用
本章小結

第9天 公司真的在賺錢嗎--係統的角度
什麼是真正的盈利
杜邦金字塔與財務比率分析
杜邦金字塔模型與公司業績提升
什麼是經濟增加值（EVA）
什麼是加權平均資本成本（WACC）
經濟增加值（EVA）與股東權益迴報率（ROE）的關係
如何産生正的經濟增加值（EVA）
經濟增加值（EVA）與投資決策、考核
經濟增加值的公式
本章小結

第10天 財務管控之一：如何管人
人力資源與財務管理的關係
責任中心的設置
成本的分配與分攤
基於責任中心的績效考核指標
本章小結

第11天 財務管控之二：如何管錢
利潤和現金，哪個更重要？
現金受什麼因素影響？
利潤、營運資本與現金流
營運資本管理策略
營運資本管理的指標
如何控製營運資本
本章小結

第12天 財務管控之三：如何管成本
成本是如何分類的
如何控製成本
管理會計中的成本與決策
本章小結

第13天 財務管控之四：如何管項目
現金的時間價值
項目投資分析工具--淨現值法
項目投資分析工具--內部收益率
項目投資分析工具--投資迴收期
本章小結

第14天 如何給公司估值
公司估值的意義
如何決定公司的價值
商譽與無形資産
本章小結

精彩書摘

　　第2天公司真的在賺錢嗎第2天公司真的在賺錢嗎
　　——生意的角度
　　內容提要
　　什麼是利潤？利潤就是錢嗎？
　　利潤率與迴報率是一迴事嗎？
　　周轉的快慢如何影響企業的盈利能力？
　　什麼是終極目標？什麼是過程目標？
　　迴報率高的公司會破産嗎？
　　現金流與迴報率哪個更重要？
　　生意人最看重什麼指標？
　　初識利潤
　　國內油氣供需市場的強勁，持續拉動石油天然氣産業的利潤增長。2010年中石油、中石化、中海油三大集團和中國化工集團、陝西延長石油集團等石油石化企業共實現利潤3800多億元。其中，中石油、中石化、中海油三大集團分彆實現利潤1676億元、1033億元和974億元。
　　看瞭上麵的這則財經報道，你的第一反應是什麼？中石油最能賺錢，因為它的利潤最多！這個說法正確嗎？
　　在媒體進行盈利報道時，利潤總是被放在一個非常顯著的位置。“利潤”可能是經理人和各類非財務專業齣身人士最熟悉的一個財經詞匯。往往越是被大傢所熟悉的名詞，越有可能産生歧義。在大多數人（甚至包括很多企業傢、老闆）的腦海裏，利潤這個詞幾乎等同於錢，利潤是反映一個公司盈利能力的最重要的指標！
　　沒錯！利潤和錢有很緊密的關係，利潤在所有的公司財務指標裏占據著非常重要的位置。正因為如此，我們需要很好地去厘清“利潤”這個詞在財務的專業語言裏到底意味著什麼。讓我們一起看看下麵的案例2.1（在案例中如不特殊說明，所有金額都以人民幣為單位）。
　　Jack 投資開瞭一傢公司ZYX，在網上銷售某品牌手機（Jack自己既是老闆，又是唯一的雇員）。2012年1月，Jack買入100部手機，每部2000元，在1月份付齣貨款20萬元。在1月，這100部手機全部以每部2500元的價格被賣掉。在1月共收到25萬元客戶付款。
　　案例2.1展現瞭一個非常簡單的交易：低價買入，高價賣齣；買入與賣齣發生在同一個時間段內；網上開店，沒有雇員，沒有任何營運費用。
　　ZYX公司賺取瞭多少利潤？
　　即使你沒有任何財務知識，你也會脫口而齣“5萬元”。很簡單，收入25萬元減去支齣20萬元，公司剩下5萬元。利潤錶如錶2-1所示。
　　錶2-1 ZYX公司利潤錶
　　(單位：萬元)利潤錶收入25支齣20利潤5
　　接下來，我們再看案例2.2。
　　Tom 投資開瞭一傢公司ABC，在網上銷售某品牌手機（Tom自己既是老闆，又是唯一的雇員）。2012年1月，Tom 買入100部手機，每部2000元，在1月份付齣貨款20萬元。1月，其中50部手機以每颱2500元的價格被賣掉。在1月共收到12.5萬元客戶付款。
　　按照剛纔案例2.1的概念，利潤等於收入減去支齣。這個月一共付齣20萬元，可是隻收到12.5萬元。ABC公司的利潤會是多少呢？一種計算方法如錶2-2所示。
　　錶2-2ABC公司利潤錶
　　(單位：萬元)利潤錶收入12.5支齣20虧損-7.5
　　公司沒有賺錢嗎？發生瞭虧損7.5萬元？真的是這樣嗎？根據我們的常識來看，公司應該是賺錢的：每一部手機都是以高於成本500元的價格賣齣，而且沒有任何運營費用。
　　問題齣在哪裏呢？在20萬元的支齣裏麵，有10萬元的手機還沒有賣掉，如果手機將來被賣掉，這50部手機還可以為公司帶來收入。而目前12.5萬元的收入隻是被Tom賣掉的50部手機産生的收入，用它減去所有100部手機的支齣是不閤理的。正確的利潤算法應該如錶2-3所示。
　　錶2-3ABC公司利潤錶（新）
　　單位：萬元利潤錶收入12.5成本10利潤2.5
　　錶2-3看起來更加閤理,在這裏我們把“支齣”改成瞭“成本”。
　　利潤是已售齣的商品的收入與對應的成本之間的差額，而不是公司的所有收入減去支齣得齣的差額。沒有售齣的商品既不産生收入，也不産生直接成本。（該結論成立的假設是公司沒有任何營運費用，關於營運費用的話題將在後麵的章節進行探討。）
　　對利潤的進一步討論
　　ZYX公司與ABC公司誰更賺錢呢？從已知的信息來看，應該是ZYX公司更賺錢。對比數據如錶2-4所示。
　　錶2-4利潤錶（ZYX 對比ABC）
　　單位：萬元ZYXABC收入2512.5成本2010利潤52.5
　　也許你會得齣一個結論：利潤多的公司更賺錢！但是，這個結論並不永遠成立。讓我們看看下麵的案例2.3。
　　Jerry 投資開瞭一傢公司JJJ，在網上銷售某品牌手機（Jerry自己既是老闆，又是唯一的雇員）。2012年1月，Jerry 買入200部手機，每部2000元，在1月份付齣貨款40萬元。1月，其中100部手機以每颱2500元的價格被賣掉。在1月共收到25萬元客戶付款。
　　根據我們現在對利潤的瞭解，JJJ公司賺取瞭多少利潤呢？算法如錶2-5所示。
　　錶2-5JJJ公司利潤錶
　　（單位：萬元）利潤錶收入25成本20利潤5
　　如果對比JJJ公司和ZYX公司的利潤錶，到底哪個公司盈利水平更高呢？
　　錶2-6利潤錶（ZYX 對比JJJ）
　　（單位：萬元）ZYXJJJ收入2525成本2020利潤55兩傢公司的收入、利潤相等！這兩傢公司的盈利水平一樣嗎？這兩傢公司都可以把成本2000元的手機以2500元的價格賣掉，而且每個月都賣掉100部手機。這說明它們的銷售能力相同、使産品溢價的能力相同。但是銷售能力和使産品溢價的能力並不等同於盈利能力。
　　生意人會怎麼看這兩傢公司的盈利能力？
　　如果想要知道這兩傢公司的盈利能力，我們還需要知道Jack和Jerry到底在這個生意當中投入瞭多少錢。
　　Jack 買瞭100部手機，他投入瞭20萬元；Jerry 買瞭200部手機，他投入瞭40萬元。雖然利潤相同，但是投入的資本金不一樣。具體數據如錶2-7所示。
　　錶2-7投資迴報率（ZYX 對比JJJ）
　　（單位：萬元）ZYXJJJ利潤55投資額2040投資迴報率25%12.50%
　　如果從生意人看重的投資迴報率來看，ZYX公司的盈利能力更強！
　　迴到我們在本章開始時提到的那則關於中石油的財經報道，你會發現這則報道僅僅提到瞭這三傢石油公司的利潤，卻沒有提到投入瞭多少資本，這則報道不能告訴我們到底哪傢石油公司更賺錢。
　　結論：利潤多不一定意味著公司的盈利能力高。利潤與投資額結閤而産生的迴報率是衡量企業盈利能力的更好指標。
　　一筆錢可以用多少次
　　在利潤相同的情況下，好的生意通常是運轉得比較快的生意。我們通常說“賺錢”，也可以說“轉錢”，錢轉得越快，公司賺錢越多！
　　上麵案例中的ZYX公司和JJJ公司，1月的銷售額、利潤沒有區彆，之所以ZYX公司比較賺錢，原因如錶2-8所示。
　　錶2-8資金使用次數（ZYX 對比JJJ）
　　（單位：萬元）ZYXJJJ銷售額2020投資額2040資金使用次數/月1次0.5次
　　錢“轉”得慢是JJJ公司盈利能力差的原因。
　　我們看下麵的案例2.4。
　　Cathy 開瞭一傢小專賣店,齣售某品牌手機外殼。手機外殼的進貨價一律是100元。 Cathy 奉行薄利多銷的政策，每個外殼均以105元的價格售齣。Cathy 以10%的利率從銀行藉瞭10萬元作為公司的資本金。每個月月初她買入1000個外殼，月底全部賣掉。周而復始，一年之中一共賣掉12000個手機外殼。（在此案例中暫不考慮店麵、人工費等營運費用。）
　　這傢小專賣店的利潤率並不高，這個生意到底能夠給Cathy 帶來多少迴報呢？藉錢投資值得嗎？
　　月份月初本金存貨月末現金月末本金收迴利潤收迴投資額100萬元，一年共賺到：60000
　　如錶2-9所示:在1月，10萬元經曆瞭現金→商品→現金的一個循環，賺取瞭5000元。 在2月，10萬元錢又循環瞭一遍，周而復始，12個月，10萬元錢用瞭12次，共賺取6萬元利潤。 雖然利潤率不高，但是資金被使用的次數多，整體的迴報竟然可以達到60%（6萬元/10萬元）！Cathy從銀行藉10萬元錢的成本是1萬元， 但是可以賺到6萬元，減去利息費用還剩5萬元。藉款做生意也是劃算的。
　　錶2-9資金周轉率（12次/年）
　　經理人平日裏對於利潤的關注會比較多,而對於資金的使用次數這類問題卻不是很敏感。資金的使用次數與商品溢價的多少同樣影響迴報。
　　案例2.4中，如果1000個手機外殼不能在1個月內賣掉，而是要用兩個月纔全部被賣掉。
　　這就意味著10萬元本金要兩個月纔循環一次，一年隻賺到瞭3萬元,迴報率30%（見錶210）。在單位利潤率沒有變化的情況下，資金可以循環使用的次數決定瞭投資可以獲得多少的迴報。
　　錶2-10資金周轉率（6次/年）
　　月份月初本金存貨月末現金月末本金收迴利潤收迴投資額100萬元，一年共賺到：30000
　　什麼因素影響資金的循環次數呢？（在財務術語裏，這個指標被稱為“周轉率”）。請考慮以下的因素：
　　◆ 商品是否能很快地賣掉？
　　◆ 是否需要額外的商品庫存以備銷售？或者給客戶更多現場的選擇？（銷售汽車的4S店通常會保留相當於一個月銷量的汽車存貨。過高的存貨會占用太多的資金，而過低的汽車存貨會被認為是不安全的。）
　　◆ 客戶在什麼時間付款？（在案例2.4中，如果客戶不是當時付款，而是選擇在一個月後付款，即便商品可以在一個月內被賣掉，資金還是不能在一個月循環一次，而是需要兩個月纔可以循環一次。）
　　◆ Cathy 的專賣店在何時給它的供應商（手機外殼的廠商）付款？如果可以延期付款給廠商，資金的周轉次數又可以提高瞭。如果廠商認為專賣店沒有足夠的信用而要求預付貨款，資金的周轉次數則會下降。
　　……
　　上麵提到的這些因素都會影響一個企業資金周轉次數，在後麵的章節我們還會做更深入的討論。
　　固定的投入是否被充分使用
　　前麵我們討論瞭資金會被使用多少次，也就是資金周轉的問題。 投資在商品、存貨上的錢，經過一個生意循環終究會變成現金，再投入到下一個生意循環中。
　　但是，還有一種投入並不是經過一個生意循環就可以收迴現金的。案例2.4中並沒有提到固定資産的投資，如店麵、貨架、辦公設備等。計算投入到固定資産的資金循環多少次是沒有意義的，當這些固定資産服役期滿被賣掉的時候，往往也沒有什麼價值瞭，資金不能再進行迴收。
　　固定資産的價值是在整個使用期內慢慢釋放的。固定資産的周轉不是指多長時間被賣掉迴收資金，而是指在使用期內是否被充分利用。
　　案例2.4中Cathy 自己購買店麵進行經營，營業額、利潤相同的情況下，有兩種情況可供選擇：① 買入100平方米的店麵（10萬元）；② 買入200平方米的店麵（20萬元）。
　　固定資産的投入不同，也會影響迴報率。具體如錶2-11所示。
　　錶2-11投資迴報率（持有固定資産）
　　（單位：萬元）Cathy 專賣店 （100平方米）Cathy 專賣店 （200平方米）利潤66商品投資額1010店麵投資額1020總投資額2030迴報率30%20%
　　不論是100平方米還是200平方米的店麵，如果每個月都是賣掉1000個手機外殼， 具有相同的銷售能力， 得齣的結論就是：200平方米的店麵沒有得到充分的利用。如果用財務語言來說，就是“店麵周轉率過低”。
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我為什麼喜歡在京東買東西，因為今天買明天就可以送到。我為什麼每個商品的評價都一樣，因為在京東買的東西太多太多瞭，導緻積纍瞭很多未評價的訂單，所以我統一用段話作為評價內容。京東購物這麼久，有買到很好的産品，也有買到比較坑的産品，如果我用這段話來評價，說明這款産品沒問題，至少85分以上，而比較垃圾的産品，我絕對不會偷懶到復製粘貼評價，我絕對會用心的差評，這樣其他消費者在購買的時候會作為參考，會影響該商品銷量，而商傢也會因此改進商品質量。