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編輯推薦

適讀人群 ：商業銀行公司業務條綫行長、客戶經理
　　看報錶·學營銷·做方案，行長送客戶經理最好的禮物！
　　《商業銀行財務報錶分析培訓客戶經理素質提升係列：銀行客戶經理財務報錶分析培訓（3）》由銀行信貸業務實務專傢撰寫完成；
　　《商業銀行財務報錶分析培訓客戶經理素質提升係列：銀行客戶經理財務報錶分析培訓（3）》提供：教練式培訓，提供最真實的案例；
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　　我們通過最詳盡的案例培訓，幫助您成為最優秀的商業銀行客戶經理。

內容簡介

　　《商業銀行財務報錶分析培訓客戶經理素質提升係列：銀行客戶經理財務報錶分析培訓（3）》是銀行客戶經理財務報錶分析培訓係列的第三輯，在前兩本的基礎上繼續講解銀行客戶經理在麵臨資産負債錶、利潤錶、現金流量錶和其他財務報錶分析時會遇到的問題，多角度地解析瞭財務報錶。

作者簡介

　　立金銀行培訓中心教材編寫組，立金銀行培訓中心是一傢專業的銀行培訓機構，具備豐富的營銷實戰經驗，案例講學為該培訓中心的最大特色，一直深受各傢銀行的歡迎。立金銀行培訓中心專注於實務操作，尤其是在對公授信領域，經驗豐富。培訓過的機構包括招商銀行、民生銀行、浦東發展銀行、中信銀行、建設銀行、興業銀行等，受到學員的高度評價。

目錄

為銀行培養優秀銀行客戶經理

第一課 輕輕鬆鬆教你看懂資産負債錶
1.資産負債錶的掌握要點
2.資産負債錶要嚮我們展示的信息
3.如何理解企業對外投資
4.對企業全部資産的解讀
5.資産負債錶中貨幣資金項目所反映的內容
6.如何分析交易性金融資産項目的信息
7.對應收票據的理解
8.應收賬款對銀行的價值
9.對預付賬款的理解
10.企業往來賬款項的法律保護時限及規避風險的方法
11.其他應收款項目應包括的有用信息
12.如何分析企業的存貨項目
13.如何分析長期應收款項目
14.對轉讓應收賬款的財稅處理
15.如何看懂長期股權投資
16.如何分析哪些是有價值固定資産
17.企業固定資産的多少與企業安全的關係
18.如何分析企業纍計摺舊
19.如何分析在建工程項目
20.如何辦理已設定在建工程抵押權項目的商品房預售的按揭貸款
21.如何看待企業流動負債和長期負債
22.企業短期藉款藉多少纔適閤
23.應付賬款對銀行的價值
24.企業應付票據多少纔閤適
25.哪些企業會有預收賬款
26.如何分析企業的長期藉款
27.如何分析企業的長期應付款
28.如何分析企業或有負債
29.實收資本（或股本）對緩釋銀行授信風險的作用
30.負債和所有者權益的區彆
31.如何分析企業的未分配利潤項目
32.如何分析流動資産占全部資産的比重
33.進行資産負債錶結構分析的原因
34.哪些企業應當有較多的固定資産
銀行客戶經理財務報錶分析培訓③目錄

第二課 銀行客戶經理如何看懂利潤錶
1.利潤錶主要反映哪些有用信息
2.為什麼有些企業利潤錶中有利潤，我們反而不能提供貸款
3.利潤錶中的“營業利潤”、“利潤總額”、“淨利潤”究竟有何區彆
4.利潤錶的格式
5.利潤錶揭示瞭哪些重要信息
6.如何分析財務費用

第三課 銀行客戶經理如何看懂現金流量錶
1.現金流量錶對我們決定信貸業務有什麼作用
2.如何通過現金流量錶、資産負債錶和利潤錶來分析企業的真實經營狀況
3.現金流量錶反映瞭哪些有用信息
4.現金流量錶是怎樣構成的
5.怎樣分析經營活動現金流
6.如何分析籌資活動所産生現金流
7.如何分析投資活動現金流
8.如何對現金流量錶進行分析
9.如何確定閤並報錶的閤並範圍

第四課 銀行客戶經理如何看懂其他財務報錶
1.如何分析企業會計報錶附注
2.應收款項的披露格式
3.存貨的披露格式
4.長期股權投資的披露格式
5.投資性房地産的披露格式
6.固定資産的披露格式
7.所有權受到限製的資産的披露格式
8.短期藉款和長期藉款的披露格式
9.應付債券的披露格式
10.長期應付款的披露格式
11.營業收入的披露格式
12.投資收益的披露格式
13.藉款費用
14.租賃的披露格式
15.企業披露的注意事項

附件
立金銀行培訓中心名言

精彩書摘

　　《商業銀行財務報錶分析培訓客戶經理素質提升係列：銀行客戶經理財務報錶分析培訓（3）》：
　　6.在建工程抵押權與稅收優先權衝突的風險及防範。2001年新修訂的《稅收徵收管理辦法》規定稅收優先權，該優先權在順序上優先於抵押權。
　　該法第四十五條第1款規定：“稅務機關徵稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外。納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財産設定抵押、質押或者納稅人財産被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。”該規定錶明，隻要納稅人欠繳稅款的行為發生在納稅人以其財産設定擔保之前，即納稅人欠繳稅款在先，以其財産設定擔保在後，稅收作為國傢公權力就優先於擔保物權這種私權力。
　　如果房地産開發企業在以開發項目占用範圍內的土地使用權或在建工程提供抵押之前已經拖欠稅款的，商業銀行在處置抵押物時就要受到限製，稅務機關有權先於商業銀行處置並就處置價款優先受償，收稅後的剩餘部分，商業銀行纔可以受償。如果商業銀行私自處置抵押物進行受償，稅務機關知道後有權在抵押物價值範圍內嚮商業銀行追償欠稅企業應繳的稅款。
　　為避免企業因欠稅而銀行貸款帶來的風險，銀行在接受房地産開發企業提供在建工程抵押之前。首先，信貸調查過程中應通過各種途徑獲得企業是否欠稅和欠稅的時間、金額：一是通過稅務機關在媒體上對納稅人欠稅情況的定期公告解抵押人是否欠稅；二是直接要求房地産開發企業說明其納稅情況，提供完稅憑證；三是請示稅務機關提供有關抵押人的欠稅情況。
　　其次，銀行在獲悉企業欠稅時，應督促企業及時納稅，並把企業是否完稅作為貸款的條件之一。
　　再次，在對抵押物、質物的評估時，即便不把企業的欠稅金額給予扣除，也應該把企業欠稅情況作為重要內容在材料中體現。
　　最後，可以把開發企業已經繳清稅款作為銀行接受在建工程抵押貸款的前提條件。
　　7.土地抵押轉為在建工程抵押過程中的操作風險及防範。開發企業嚮銀行申請貸款時，常常雖然取得有關部門關於同意其進行建造的建設用地規劃許可證及其他證件，但是尚未進行實質性的開發，此時銀行僅僅能夠接受其土地使用權作為抵押物。一旦開發企業已經開始開發，形成部分完工建築，根據銀行的信貸實踐，都要求將土地使用權抵押轉為在建工程抵押。
　　由於我國土地和房産的登記部門不同，土地使用權抵押轉為在建工程抵押。由於我國土地和房産的登記部門不同，土地使用權抵押在土地管理部門登記，在建工程抵押則在房地産管理部門登記，在將土地使用權抵押轉為在建工程抵押的過程中，必須簽訂新的抵押閤同，並重新辦理登記，原有的抵押閤同和登記必須注銷，否則就成瞭重復抵押。此時，如果操作不當，將會使銀行的抵押權落空。首先，作為抵押物的土地使用權如果已被法院或其他司法部門查封的，此時銀行若到登記機關注銷原登記，卻因為抵押物已經被查封而無法辦理新的登記，一旦注銷後甚至連恢復原狀也無法做到。其次，土地使用權雖然沒有被查封，但在銀行辦理注銷土地使用權抵押登記後、在建工程抵押權登記前的短暫時間內，抵押物突然被查封，此時，在建工程抵押權登記也無法辦理。因為，根據《擔保法》第三十七條第5項的規定，依法被查封的財産是不能抵押的。
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前言/序言

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